财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号： C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D.在中国境内转让建筑物、土地使用权以外的其他财产取得的所得
4、纳税人取得的以下所得按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ AC ）。
A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险 B.个人为他人提供担保获得的报酬
C.个人退休后再任职取得的收入
D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
5、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ABC ）。 A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品出版后加印而追加的稿酬
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品再版取得的稿酬
6、下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ A D ）。 A.个人参加企业集资取得的利息 B.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 C.个人取得的国家发行的金融债券利息
D.个人以股份形式取得的企业量化资产参与分配获得的利息 7、下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（ AD ）。 A.发表论文取得的报酬
B.个体代理商参加厂家的销售业绩庆功会获得价值5万的欧洲游金卡 C.员工宫某为老总哥哥的公司代理报关取得报酬 D.王某挂靠某出租公司用自己车辆营运取得报酬
8、下列各项个人所得免征个人所得税的是 （ AC ）。 A.职工取得的退休工资 B.会计人员代办代扣代缴税款归企业所有的手续费 C.个人举报协查犯罪分子取得奖金 D.购买福利彩票中奖
三、计算题
1、李某2012年4月取得如下收入： ⑴薪金收入3900元；
⑵一次性稿酬收入5000元； ⑶一次性讲学收入1000元；
⑷一次性翻译资料收入3000元； ⑸政府特殊津贴收入5000元。
计算李某当月应缴纳个人所得税税额。
共 22 页 第16页
财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号：
2、刘教授2005年的收入项目如下： （1）在国内某公司任财务总监，每月收入8000元，年终公司一次发放奖金60000元。
（2）从国外取得应税收入，其中：
在美国一公司任职，每月5000元；为美国某公司提供财务投资咨询，一次取得报酬收入50000元，该两项收入在美国缴纳个人所得税8200元。
因在法国出版作品获得稿酬收入25000元，并在法国缴纳该项收入的个人所得税4000元。 要求：
（1）刘教授的国内收入应交纳个人所得税额。 （2）刘教授的境外收入在我国应补税额。
3、中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2008年12月份收入情况如下。
（1）工资收入3800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5000元。 （2）自行参加一场由乙单位组织的商业演出，协议出场费60000元，税款由刘某自己负担。
（3）出版著作一本，获取稿酬所得15000元。
（4）应邀为某电视剧创作主题曲，获得报酬22000元。
（5）将位于市区的自有私房一套出租给某居民用于生活用房，本月租金收入3000元（除营业税外，不考虑其他税费）。 已知上述各项收入均由该演员自行申报纳税。
（1）计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； （2）计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； （3）计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税；
（4）计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税；
共 22 页 第17页
财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号：
4、高级工程师赵某（中国公民）供职于某建筑设计院，2009年度全年取得的收入情况如下。
（1）每月工资3000元，12月份取得年终奖金24000元。
（2）与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7800元，赵某分得3900元。 （3）为某一筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计，取得劳务报酬收入38000元，将其中18000元通过民政局捐赠给了该儿童福利院。
（4）将自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元（除营业税以外，不考虑其他税费）。
（5）取得国家建设部颁发的科技成果奖15000元。 已知上述各项收入均由赵某自行申报纳税。
（1）计算赵某当年“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； （2）计算赵某当年“稿酬所得”项目应纳的个人所得税；
（3）计算赵某当年“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； （4）计算赵某当年“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税； （5）取得国家科技奖应纳交个人所得税。
5、有一个中国公民，2009年1月从中国境内取得工资、薪金收入2500元，单位发给其年终奖10000元，取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。试计算该纳税人当月应纳的各项所得税税额。
共 22 页 第18页
财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号：
6、某轮胎生产企业有职工60人，为增值税一般纳税人，2009年度销售汽车轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额1170万元。本年度购进生产用原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元、进项税额510万元，原材料全部验收入库，取得的增值税专用发票均在当期通过主管税务机关认证。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元、管理费用600万元；已计入成本、费用中的实发工资总额160万元，并按实发工资总额和规定的2%、14%和2.5%的比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，取得了工会经费拨缴款专用收据。
要求：计算该厂全年所得税前准许扣除的销售税金及附加和应纳的企业所得税。
7、某内资企业2009年度会计账面利润80000元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为80000元，申报缴纳所得税20000元。经某注册会计师年终审查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
（1）企业全年实发工资总额2116400元，并按规定的2%、14%和2.5%的比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
（2）自行申报应纳税所得额中含本年度的国库券利息收入12000元。
（3）营业外支出账户中实际列支有税收滞纳金10000元，向其关联企业赞助支出30000元。
（4）管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费265000元，经核定企业全年的主营业务收入总额为6500万元。
要求：根据上述资料，计算该企业本年度应缴纳的企业所得税及应补缴的企业所得税额。
共 22 页 第19页
财政与税收作业 班级：财 姓名： 学号：
作业评分
习题八
一、不定项选择
1、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
2、某企业2007年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2007年度应纳房产税为（ ）。 A.16.8万元 B.168万元 C.24万元 D.240万元
3、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2007年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2007年应纳房产税额为（ ）。 A.1.632万元 B.0.816万元 C.0.516万元 D.1.652万元
4、某企业有原值为2000万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2007年度应纳房产税为（ ）万元。
A.16.80 B.168 C.24 D.240
5、2007年某公司拥有3辆载客汽车，4辆载货汽车，其自重吨位分别为3吨、4吨、2.5吨、2吨。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆100元，载货汽车自重每吨50元。2007年该公司应纳车船税为（ ）。 A.775元 B.875元 C.725元 D.675元
6、下列属于契税纳税义务人的有（ ）。
A.土地、房屋抵债的抵债方 C.房屋赠与中的赠与方 B.房屋赠与中的受赠方 D.土地、房屋投资的投资方 7、根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）。
共 22 页 第20页