《纳税会计》模拟练习题第一套
一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 纳税会计以下列哪一个为依据（ ）。
A. 会计制度 B. 会计准则 C. 国家税收法律法规 D. 财务会计 2. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。
A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目 4. 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（ ）。
A. 借：应交税金——应交增值税 Ｂ. 借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 贷：银行存款
Ｃ. 借：应交税金——应交增值税（已交税金） Ｄ. 借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税（已交税金） 5. 对自建自售的建筑物如何征税？营业税规定（ ）。
A. 不征税 B. 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税 C. 按销售不动产征税 D. 按建筑业征税 6. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 A.20% B. 25% C. 33% D. 30% 7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（ ）
A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 私营有限责任企业 D. 私营合伙企业
8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（ ）。
A. 15% B. 20% C. 12% D 30%
9. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（ ）。 A. 2240 B. 2360 C. 3200 D 2500 10. 企业缴纳印花税时，所作的分录为（ ）。
Ａ．借记“管理费用”，贷记“银行存款” Ｂ．借记“营业费用”，贷记“银行存款” Ｃ．借记“主营业务税金及附加”，贷记“银行存款” Ｄ．借记“营业外支出”，贷记“银行存款” 二、 多选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1、下列行为中应视同销售货物的有（ ）。
A．将购进货物无偿赠送他人 B．将购进货物用于分配股利 C．将购进货物用于职工福利 D．将购进货物用于在建工程 2、现行增值税税率包括（ ）。
A．17% B．13% C．6% D．4% 3、应税消费品的纳税环节包括（ ）。
A．生产销售环节 B．进口环节 C．批发环节 D．委托加工环节 4、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A．酒精 B．保健食品 吧 C．化妆品 D．乘用车
5、旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（ ）。
A. 房费 B. 门票 C. 餐费 D. 交通 6、下列混合销售行为中应征营业税的有（ ）。
Ａ．商场卖货并负责运输和统一核算 Ｂ．商场卖货并负责安装调试和统一核算 Ｃ．影院销售饮料 Ｄ．音乐茶座销售点心等小吃
7、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。
A．境内有无住所 B．境内工作时间 C．取得收人的工作地 D．境内居住时间 8、下列各项今，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
１
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过六个月不满一年的个人 D．在中国境内有住所的个人 9、下面收入为免税收入的有（ ）
A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B. .国债利息收入
C. 符合条件的非营利组织的收入
D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 10. 允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（ ）。
A. 耕地占用税 B. 建筑工程安装费 C. 土地征用费 D. 拆迁补偿费 三、 判断题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。（ ） 2. 未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ）
3. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税。（ ） 4. 纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（ ） 5. 随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( )
6. 运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额。( )
7. 某企业2008年度实现销售收入6000万元，发生广告费支出100万元，税前允许扣除的广告费支出为100万元。( ) 8. 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。( ) 9. 个人之间相互交换自用居住用房的，免征土地增值税。（ ）
10. .土地增值税纳税人建造标准普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的免税。（ ） 四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分） 1、纳税人委托加工的应税消费品应如何进行会计核算？ 2. 计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？
3. 按照企业所得税法规定，企业的收入总额包括哪些？ 五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）
1．光华机械厂（增值税一般纳税人）委托柳林公司将一批A型原材料加工成生产用B型原材料，该企业原材料成本的核算采用计划成本法。有关资料如下：
（1）该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨，每吨计划成本1 000元，材料成本差异率为10%，领料用途为委托加工。 （2）支付运费，取得运输部门开具的运输发票上注明运费金额1 000元，其中含保险费、装卸费200元，开出转账支票一张。 （3）收到柳林公司开具的增值税专用发票一张，发票上注明加工费5 000元，增值税税额850元，企业尚未付款。 （4）收到委托加工材料，入库单上注明该批材料数量为99吨，每吨计划成本为1 200元。 要求：根据上述资料，进行相应的会计核算。
2．柳林公司将五间闲置车库出售，车库原值200 000元，已提折旧100 000元，出售取得收入60 000元，计算柳林公司出售车库应纳营业税额并作有关会计分录。
《纳税会计》模拟练习题第二套
一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 下列项目中属于纳税人权利的是（ ）。
A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查 C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税 2. 进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。
A. 关税完税价格＋关税 B. 货物到岸价格＋关税＋消费税
C. 成本×(1＋成本利润率) D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率） 3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（ ）。 A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
２
B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂） D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 4. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。 Ａ．借：银行存款
贷：应交税金——应交消费税 Ｂ．借：应交税金——应交消费税
贷：银行存款 Ｃ．借：银行存款
贷：代扣税金——代扣消费税 Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税
贷：银行存款
5. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 6. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（ ）。 A. 按行业设计税目税率 B. 征收面广、税负低 C. 营业税是价内税 D. 营业税是中央税 7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（ ）。 A. 价外收取的基金 B. 价外收取的手续费 C. 价外收取的集资费 D. 支付给客户的广告费
8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（ ）。 A.10% B. 35% C. 12% D 20%
9. 在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（ ）。 A. 在境内外企工作并且取得工资、薪金的人员。 B. 在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人 C. 应聘在中国境内企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家 D. 应邀出国讲学的中国教授
10. 下列房地产转让行为中，不需交纳土地增值税的是（ ）。 A. 某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位 B. 出售国有土地使用权
C. 某国有企业以房产对外投资，参股分红 D. 某国有企业与一外资企业合作建房后出售 二、 多选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1．下列属于兼营行为的有（ ）。
A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部 B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D．运输企业既销售货物又负责运输
2．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A．用于应税项目的应税劳务的进项税额 B．用于免税项目的应税劳务的进项税额 C．用于集体福利的购进货物的进项税额
D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
。 ３ ）
3．下列说法正确的有（ ）。
A．凡是征收消费税的货物都征收增值税 B．凡是征收增值税的货物都征收消费税 C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税 4．下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。 A．用于本企业连续生产的应税消费品 B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 5．对于邮电业务，不应征收营业税的有（ ）。 Ａ．邮政部门销售集邮商品 Ｂ．集邮商品的生产、调拨 Ｃ．个人发行报刊 Ｄ．电信部门销售移动电话 6．下面收入为免税收入的有（ ）
A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B．国债利息收入
C．符合条件的非营利组织的收入
D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。 7．通过“营业税金及附加”科目核算的税种有( ) A. 消费税 B. 资源税 C. 城市维护建设税 D. 教育附加费
8.下列收入中属于应征城市维护建设税的有（ ）。 Ａ．管道运输取得的收入 Ｂ．计入资本公积的收入 Ｃ．寺庙出售纪念品的收入 Ｄ．商场销售彩电的收入
9．土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（ ） A.营业税 B.城市维护建设税 C.印花税 D.企业所得税 10.下列属于房地产开发费用的项目有（ ） A．房地产开发公司职工工资 B．房地产转让的过户手续费 C．房地产销售费用 D．房地产开发项目贷款利率
三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）
1．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我 国个人所得税的居民纳税人。 ( )
2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（ ）
3．纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售量，未分别核算的，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计税。（ ）
4．纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（ ） 5．随汽车销售提供汽车按揭服务和代办业务的，应征收营业税。( )
6．运输企业自境内运送旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或货物的，营业额应为全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额。( )
7．资产的计税基础，是指企业取得时，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。( ) 8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，包括自创商誉。 9．工薪所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得。（ ） 10．资源税须对应税资源在每一流转环节计算征收。（ ）
４
四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分） 1．简述纳税会计与财务会计的联系与区别。
2．应纳税所得额与会计利润的区别和联系有哪些？举例说明. 3．什么是永久性差异、暂时性差异？
五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）
1．某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法，增值税税率为17%。
（1）从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100 000元，税款17 000元，款项以银行存款支付。 （2）开出转账支票预付B厂甲材料款30 000元。
（3）从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料成本为1 000 000元，应纳关税150 000元，消费税50 000元。款项以银行存款支付。 （4）从C厂购入丙材料，收到的增值税专用发票上注明价款200 000元，税款34 000元，货款已支付，货物尚未收到。
（5）购入的丙材料运到，验收时发现与合同不符而全部退货并取得当地主管税务机关开具的证明单送交C厂，代垫退货运杂费800元。 （6）收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。
（7）从D厂购入丁材料，采用验单付款，收到的D厂转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上列明数量400公斤，单价每公斤60元，增值税进行税额4 080元。
（8）丁材料运到并验收入库，发现短缺20公斤，其中5公斤为定额内损耗，其余为非定额内损耗，原因待查。
（9）收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该企业生产经营用电和职工生产用电是一个电表，所以，增值税专用发票的增值税额中有属于职工个人消费的部分。本月电价20 000元，其中：生产用电的电价为18 000元，职工生活用电的电价是2 000元。电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000元，税额3 400元，价税合计23 400元。该企业对职工个人用电部分，在发工资时扣回。
（10）接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100 000元，税款17 000元，直接将货物送到仓库验收入库。 （11）接受W厂投资的丙材料，增值税专用发票上列明价款40 000元，税额6 800元，材料已验收入库。
（12）购入不动产在建工程用材料，取得的增值税专用发票上注明的价款50 000元，税款8 500元。款项已以银行存款支付。 要求：根据上述资料，作出相应的会计分录。
2、 A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工，将生产应税消费品乙产品所用原材料委托C企业加工，A公司、B、C企业均为一般纳税人，增值税税率为17％。
（1）7月1日从B企业收回的应税消费品用于直接销售，提货时受托方代扣代缴消费税5 000元，以用银行存款支付。
（2）7月5日从C企业收回的应税消费品用于连续生产乙应税消费品，提货时受托方代扣代缴消费税2 500元。以用银行存款支付。代缴的消费税按规定准予抵扣。
（3）7月12日将此次生产的乙产品全部销售，售价100 000元（不含增值税），甲产品消费税税率为10％。货款尚未收到。 （4）8月1日，以银行存款上交上月就交的消费税。 要求：编制A公司有关会计分录。
《纳税会计》模拟练习题第三套
一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 犯骗出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款罚金（ ）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10000元 D. 5倍以上
2. 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（ ）。 Ａ．借：应交税金——应交增值税 贷：银行存款
Ｂ．借：应交税金——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
Ｃ．借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：应交税金——未交增值税
Ｄ．借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（已交税金）
3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（ ）。
５