Ａ．680万元 Ｂ．375.79万元 Ｃ．1395.79万元 Ｄ．715.79万元 4. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ ）。 Ａ．“应交税金”贷方 Ｂ．“主营业务税金及附加”借方 Ｃ．“应交税金”借方 Ｄ．“物资采购”借方 5. 下面有关营业税特点的说法不正确的是（ ）。 A. 按行业设计税目税率 B. 征收面广、税负低 C. 营业税是价内税 D. 营业税是中央税
6. 甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（ ）。
A. 150 B. 200 C. 50 D. 100
7. 某外国专家在中国境内的一家外商投资企业工作，依照中国税法被认定为非居民纳税人。2009年5月该专家取得工资、薪金收入18000元，该专家应纳个人所得税为（月纳税所得额为5000—20000元的，税率为20%，速算扣除数为375元）（ ）。 A. 2585 B. 3225 C. 2265 D 3175
8. 纳税人申报土地增值税时，须向主管税务机关提供（ ）。
A. 工商执照原件 B. 税务登记证原件 C. 所得税完税凭证 D.土地使用权证书 9. 进口关税计税方法有（ ）。 Ａ．从量定额计税 Ｂ．从价定率计税 Ｃ．核定税额计税
Ｄ．从量定额和从价定率同时采用的复合计税 10. 下列地区中不征收房产税的是（ ）。
A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区 二、 多选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ）。 A．将自产的设备作固定资产使用 B．将外购的货物用于职工福利
C．食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店 D．将外购的货物用于分配给投资者
2. 增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ ）。 A．销售货物支付的运输费用和建设费 B．外购货物支付的运输费用和建设费 C．向小规模纳税人购买农业产品的支出 D．向农业生产单位购买免税农产品的支出
3、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A．酒精 B．保健食品 C．化妆品 D．乘用车 4、下列情况中属于自制应税消费品的为（ ）。 A．由受托方提供原材料生产的应税消费品
B．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助加工的应税消费品 C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D．由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 5. 下列混合销售行为中应征营业税的有（ ）。 Ａ．商场卖货并负责运输和统一核算 Ｂ．商场卖货并负责安装调试和统一核算 Ｃ．影院销售饮料 Ｄ．音乐茶座销售点心等小吃
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6. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除（ ）。 A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B. 与经营活动无关的无形资产 C. 自创商誉。
D. 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
7. 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）。 A. 居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。 D. 在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 8．某纳税人下列所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除的有（ ）。 A．财产转让收入8000元 B．劳务报酬800元
C．中奖所得1000元 D．承包（不拥有所有权）费2000元 9. 下列工资薪金应计入应纳税所得额的有( )。 A．交通费补贴 B．年终加薪 C．交纳住房公积金的工资 D．政府特殊津贴 10. 下列房地产转让行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。 A. 某国家机关将房地产无偿下拨给下属事业单位 B. 出租房产
C. 税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产 D. 某国有企业与一外国企业合作建房后出售 三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）
1. 一般纳税人将外购货物用于对外投资，其进项税额不得进行抵扣。（ ） 2. 未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。（ ）
3. 工业生产企业和商贸企业委托外贸企业出口应税消费品，可按规定办理出口退税。（ ） 4. 单位和个人将不动产无偿赠予他人，因未取得收入，所以不征营业税。（ ）
5. 按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（ ）
6. 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。 ( )
7. 支付工资、薪金所得的单位，在支付款项时，无论是内企业代为负担还是由个人自己负担，均借记“应付工资”，贷记“应交税金——应交个人所得税”。 ( )
8. 因国家建设需要征用、收回的房地产免征土地增值税。（ ）
9. 王某将他价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从价计征规定计算缴纳房产税。（ ）
10. 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ） 四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分） 1．简述货物发生非正常损失时其进项税额的处理方法。 2．我国土地增值税，从其课征制度来看具有哪几个主要特点？ 3．按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些？ 五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）
1．某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）从国内某汽车制造厂购入小轿车20辆，价款为300万元，汽车制造厂已依9%的税率计算缴纳消费税27万元，增值税51万元。外贸进出口公司用银行存款支付了货款，并将该批汽车出口到某国，按规定申请办理消费税出口退税。 2．光华企业是2010年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25％。 2010年度有关所得税会计处理的资料如下： （1）本年度实现税前会计利润200万元； （2）取得国债利息收入20万元；
（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元；
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（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元； （5）计提存货跌价准备10万元
（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产，成本为100万元，使用寿命为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧，税法规定的使用年限为10年，假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同，折旧费用全部计入当年损益。（2010年度除上述事项外，无其他纳税调整事项） 要求：
（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税。
（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额。 （3）计算应计入当期损益的所得税费用，并做出相关的会计分录。
《纳税会计》模拟练习题第四套
一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 纳税会计以下列哪个选项为依据（ ）。 A. 会计制度 B. 会计准则 C. 国家税收法律法规 D. 财务会计
2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（ ）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10倍以下 D. 5倍以上
3. 某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（ ）。 A. 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C. 购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂） D. 为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 4. 进口应税消费品由海关代征的消费税，应记入（ ）。 Ａ. “应交税金”贷方 Ｂ. “主营业务税金及附加”借方 Ｃ. “应交税金”借方 Ｄ. “物资采购”借方 5. 下列属于营业税纳税人的是（ ）。 Ａ. 从事修理业的个人
Ｂ. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 Ｃ. 将房产遗赠给后代的个人 Ｄ. 将不动产无偿赠送他人的企业
6. 甲企业2009年度销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照多少万元予以税前扣除（ ）。
A. 150 B. 200 C. 50 D. 100
7. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬20000元，该作家因此需要缴纳个人所得税（ ）。 A. 2240 B. 2360 C. 3200 D. 2500
8. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（ ）。 A. 200 B. 400 C. 380 D. 270
9. 企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）。 A. 借记“物资采购”科目 B. 贷记“物资采购”科目
C. 借记“应交税金——应交资源税”科目 D. 贷记“应交税金——应交资源税”科目 10 .缴纳城镇土地使用税时，会计上应记入的借方科目是（ ）。 A. 制造费用 B. 生产成本 C. 管理费用 D. 固定资产 二、 多选题（共10小题，每小题1分，共10分）
1、征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ ）。 A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税
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C．组成计税价格=成本+利润+增值税
成本?利润D．组成计税价格=1?消费税税率
2、下列属于兼营行为的有（ ）。
A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部 B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务 C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输 D．运输企业既销售货物又负责运输
3、下列企业出口应税消费品，可办理消费税退税的企业有（ ）。 A．外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 B．商业企业委托外贸企业代理出口应税消费品 C．有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D．外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品 4、下列说法正确的有（ ）。
A．凡是征收消费税的货物都征收增值税 B．凡是征收增值税的货物都征收消费税 C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
5. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（ ）。 A．股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额 C．租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额 D．利息所得，以收入全额为应纳税所得额 6. 下列固定资产不得计算折旧扣除（ ）。
A. 未投入使用的固定资产 B. 以经营租赁方式租入的固定资产 C. 以融资租赁方式租出的固定资产 D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 7、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A．酒精 B．保健食品 C．化妆品 D．乘用车
8．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。 A. 境内有无住所 B. 境内工作时间 C. 取得收人的工作地 D. 境内居住时间 9．允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目有（ ）。 A. 耕地占用税 B. 建筑工程安装费 C. 土地征用费 D. 拆迁补偿费
10．转让旧房及建筑物的扣除项目包括（ ）。 A. 旧房及建筑物的评估重置成本价 B. 支付的地价款 C. 转让环节缴纳的税款
D. 取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用 三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）
1．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税
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而不征收营业税。（ ）
2．一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ） 3．纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不征消费税。（ ）
4．纳税人用于非应税项目和在建工程、管理部门、其他非生产机构的应税消费品，应视同销售征收消费税。（ ）
5．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。( )
6．按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（ ）
7．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我 国个人所得税的居民纳税人。 ( )
8．工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例 税率。 ( )
9．企业按规定交纳的耕地占用税，可以不通过“应交税金”科目核算（ ）
10. 由于车辆购置税是一次性缴纳，因此它可以不通过“应交税金”账户进行核，而是通过“固定资产”和“银行存款”等账户进行核算。（ ）
四、简答题（共3小题，每小题10分，共30分）
1. 纳税人将自产应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构，用于投资、捐赠、奖励等方面，应如何进行会计核算？ 2. 按照企业所得税法规定，企业的免税收入有哪些？ 3. 房产税的计税依据与税率分别是什么？
五、计算与账务处理题（共2小题，每小题20分，共40分）
1. 光华公司（建筑施工企业）承包柳林公司的施工任务，9月份工程承包收入80万元，光华公司将工程总价款50％的业务分包给金沙公司，计算该光华公司应缴纳及代扣代缴营业税并做相关会计分录。
2.（1）2009年12月25日，甲企业购入一台不需要安装的设备，该设备的入账价值为60万元，预计使用期限为3年，会计上采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定应采用年数总和法计提折旧，折旧年限也为3年，预计净残值为0。 （2）假设甲企业2010的利润总额均为300万元，无其他纳税调整项目，适用所得税税率为25％。 要求：计算2010年应确认的递延所得税，并做出相关的账务处理。
《纳税会计》模拟练习题第五套
一、 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体
2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（ ）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10倍以下 D. 5倍以上
3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（ ）。 Ａ．680万元 Ｂ．375.79万元 Ｃ．1395.79万元 Ｄ．715.79万元
4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。 A．借：营业税金及附加 贷：银行存款 B．借：委托加工物资 贷：银行存款
C．借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款
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