2、批进零出存货（商品）保本分析：
每日变动储存费=存货进价（含税）×（∑日费用率）
存货平均保本储存天数
=[（存货售价-存货进价）-固定储存成本-税金及附加]/每日变动储存费
存货预计获利（亏损）额=每日变动储存费×(平均保本天数-平均储存天数)
平均储存天数=（实际零售完天数+1）/2
实际零售天数=购进批量/日均销量
二十五、剩余股利分配政策分析计算：
剩余股利=提取公积金、公益金后的净利润--计划投资所需资金×自有资金比例
二十六、现金预算的编制： 1、现金收入预算：
本期经营现金收入=本期含税销售收入×应收本期货款比例+∑前期含税销售收入×应收前期货款比例
期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税销售收入-本期经营现金收入
2、生产预算：生产量=期末量+销售量-期初量
3、材料消耗量、采购量及现金支出预算：
材料消耗量=生产量×单位消耗定额
采购量=期末量+消耗量-期初量
采购成本=采购量×材料单价
采购金额=采购成本×（1+增值税率）
采购材料现金支出=本期材料采购金额×应付本期材料款比例+∑前期材料采购金额×应付前期材料款比例
4、直接人工预算：
现金支出=生产量×单位产品工时定额×单位小时工资率
5、制造费用：
变动性制造费用=生产量×单位产品工时定额×单位小时费用率
固定性制造费用=（已知）
制造费用现金支出=变动性制造费用+固定性制造费用-折旧费用
6、应交税金
应交税金=预计应交主营业务税金附加（消费、营业、建设、教育）+预计应交增值税
7、经营管理费用、分配股利、预交所得税、资本性投资支出均为已知条件，不必计算。
8、现金余缺=期初现金余额+经营现金收入-现金支出合计
9、本期出现现金的余缺通过资金的筹措和运用进行。筹措资金有发行股票、债券和向银行借款；
期末最低余额+一个借款单位≥借款额≥现金短缺额+期末最低余额
10、支付借款利息费用一律按借款发生发生在期初，还款发生在期末进行计算。而公司债券要注意题目条件。利息费用=期出借款余额×年利率/4（12）
二十七、财务指标分析计算： 1、偿债能力分析： 短期偿债能力指标：
××比率=××资产/流动负债（流动比率、速动比率、现金比率）
速动资产=流动资产-存货-待摊费用-待处理流动资产
现金=年经营现金净流量
长期偿债能力指标：
××负债率=负债总额/××资产（资产负债率、产权比率）
利息保障倍数=息税前利润/债务利息
2、营运能力分析： 人力资源营运能力指标：
劳动效率=产品（商品）销售净额或净资产/职工平均人数
生产资料营运能力指标：
××周转率（次数）=××周转额/××资产平均额
××周转期（天数）=360、90、30/××周转率（次数）
应收帐款、流动资产、固定资产、总资产周转额=主营业务收入净额
存货周转额=主营业务成本 3、盈利能力分析： 主营业务利润率指标：
××利润率=××利润/主营业务收入（销售净利率、销售毛利率、主营业务利润率、主营业务净利率、营业利润率）
成本利润率指标：
成本利润率=利润总额/成本费用总额
成本费用总额=主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用
报酬率、收益率：
盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额
净资产收益率=净利润/所有者权益平均数
资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益
股份公司指标：
每股收益=净利润/普通股总数（平均数）
=股东权益收益率×平均每股净资产
=总资产收益率×权益乘数×平均每股净资产
=主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数×平均每股净资产
每股股利=现金股利/普通股股数
市 盈 率=每股市价/每股收益
每股净资产=股东权益/普通股总数
4、发展能力分析：
××增长率、积累率=××增长额/上年、年初××
××三年增长率=（本期××/三年前××）开三次方-1
5、财务综合分析计算：杜邦分析方法：
净资产收益率=总资产净利率×权益乘数
=主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数
总资产净利率=销售（营业）净利率×总资产周转率
主营业务净利率=净利润/主营业务收入净额
总资产周转率=销售净额/资产平均总额
权益乘数=1/（1-资产负债率）