贷：应付利润 580 000 14.借：利润分配——未分配利润 667 878.50 贷：利润分配——提取法定盈余公积 87 878.50 利润分配——应付利润 580 000
综合实训
1．借：材料采购——A材料 2 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——大光公司 2 457 2．借：材料采购——B材料 12 000 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 14 040
3．借：材料采购——C材料 4 000 ——D材料 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 6 000 应付账款——大同公司 3 360 借：原材料——C材料 4 000 ——D材料 4 000 贷：材料采购——C材料 4 000 ——D材料 4 000
4．借：应付账款——大光公司 2 457 ——大同公司 3 360
贷：银行存款 5 817 5．借：材料采购——A材料 230 ——B材料 460
贷：银行存款 690
357 2 040
1 360
6．借：原材料——A材料 2 330 ——B材料 12 460 贷：材料采购——A材料 2 330 ——B材料 12 460 7．借：生产成本——甲产品 10 000 ——乙产品 15 000
制造费用 500
管理费用 500
贷：原材料——A材料 10 500 ——B材料 15 000 8．借：生产成本——甲产品 30 000
——乙产品 20 000
制造费用 1 400 管理费用 1 800 贷：应付职工薪酬——工资9．借：库存现金 53 200 贷：银行存款 53 200 借：应付职工薪酬 53 200 贷：库存现金 53 200 10．借：管理费用 80 贷：库存现金 80 11．借：预付账款 1 320 贷：银行存款 1 320
借：管理费用 110 贷：预付账款 110 12．借：财务费用 500 贷：应付利息 500 13．借：制造费用 2 500
53 200 贷：累计折旧 2 500 14．借：生产成本——甲产品 2 640 ——乙产品 1 760 贷：制造费用 4 400 15.借：库存商品——甲产品 42 640 ——乙产品 36 760 贷：生产成本——甲产品 42 640 ——乙产品 36 760 16．借：银行存款 25 740 贷：主营业务收入——甲产品 6 000 ——乙产品 16 000 应交税费——应交增值税（销项税额）17．借：应收账款——光华厂 39 780 贷：主营业务收入——甲产品 34 000 应交税费——应交增值税（销项税额）18．借：销售费用 4 600 贷：银行存款 4 600 19．借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 200 20．借：主营业务成本——甲产品 25 600 ——乙产品 13 000 贷：库存商品——甲产品 25 600 ——乙产品 13 000 21．借：营业税金及附加 3 360 贷：应交税费——应交城市维护建设税 3 360 22．借：主营业务收入——甲产品 40 000 ——乙产品 16 000 贷：本年利润 56 000
3 740 5 780 借：本年利润 50 750 贷：主营业务成本——甲产品 25 600 ——乙产品 13 000 销售费用 5 800 管理费用 2 490
财务费用 500
营业税金及附加 3 360 23．本月利润总额＝56000-50750=5250
本月应交所得税＝5 250×25%＝1 312.5（元）
借：所得税费用 1 312.50 贷：应交税费——应交所得税 1 312.50 借：本年利润 1 312.50 贷：所得税费用 1 312.50 本月净利润＝5 250－1 312.5＝3 937.5 （元） 24. 本年净利润＝16 000＋3 937.5＝19 937.5（元）
借：本年利润 19 937.50 贷：利润分配——未分配利润 19 937.50 25.借：利润分配——提取法定盈余公积 1 993.75 ——应付利润 8 971.88 贷：盈余公积——法定盈余公积 1 993.75 应付利润 8 971.88 26．借：利润分配——未分配利润 10 965.63 贷：利润分配——提取法定盈余公积 1 993.75 ——应付利润 8 971.88
第四部分 案例分析与讨论
一、分析提示
税务稽查人员的说法有道理。小王开了一个小店形成了一个会计主体，其成为小规
模纳税人，他私人从商店里拿东西，商店应视同销售缴纳相关税费。
二、分析提示
1.企业在投资或生产经营决策中，成本固然是要考虑的，但绝不能以损害环境和员工安全为代价。对于参与投资或生产经营决策的所有人员，都有责任和义务本着以人为本的科学发展观，提出自己的意见和主张。在原则问题上，不应顾及上下级关系和个人私利，敢于直言。
2.现行会计在有关“成本”的核算中重视显性成本而忽略隐性成本，是导致血汗工厂和掠夺式开采等生产方式一个主要原因，有必要对现行核算制度进行改革完善。
第五部分 职业拓展能力训练
一、（一）借方栏目：
1.“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用红字登记。
2.“已交税金”专栏，记录企业本月已缴纳的增值税税额。企业本月已缴纳的增值税税额用蓝字登记；退回本月多缴的增值税税额用红字登记。
3.“减免税款”专栏，记录企业按规定享受直接减免的增值税款。
4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。
5.“转出未交增值税”专栏，记录企业月终转出应交未交的增值税。月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税税额用蓝字登记。 （二）贷方栏目：
1.“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2.“出口退税”专栏，记录企业出口适用规定退税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后