《内部控制》教案 （二）预算控制
预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束.
二、全面预算的作用
（一）企业实施内部控制、防范风险的重要手段与措施。 （二）企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具。 （三）有利于企业优化资源配置、提高经济效益。 （四）有利于实现制约和激励。
第六节 运营分析控制
一、运营分析控制的定义 （一）运营分析的定义
以统计报表、会计核算、管理现象、计划指标和相关资料为依据，运用科学的分析方法对一段时期内的经营管理活动情况进行系统的分析研究，旨在真实地了解经营情况，发现和解决经营过程中的问题，并按照客观规律指导和控制企业经营活动。
（二）运营分析控制
要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、比率分析、趋势分析、因素分析、综合分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
二、运营分析控制的流程
三、运营分析控制的方法 （一）比较法 （二）比率法
（三）趋势分析法，又叫动态分析法 （四）因素分析法 （五）综合分析法 第七节 绩效考评控制 一、绩效考评控制的定义 1.绩效考评
对企业各项经营活动和职能部门当期实现的实际业绩，通过将其与预算、计划目标等进行对比，考核和评价其经营业绩。
绩效考评是绩效考核和评价的总称。 2.绩效考评控制
要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、
分析历史现状发现问题查找原因解决问题16 《内部控制》教案 调岗、辞退等的依据。
二、绩效考评系统的内容
三、绩效考评的三种模式 1.会计基础绩效考评模式
主要特点：采用会计基础指标作为绩效考评指标。 主要包括综合指数法、综合评分法、功效系数法等. 2.经济基础绩效考评模式
主要特点：采用经济基础指标作为绩效考评指标。 注重于股东价值的创造和股东财富的增加。
典型代表：经济增加值（EVA），即经过调整的税后营业净利润减去投入资本的成本，指企业资本收益与资本成本之间的差额。
第八节 合同控制 一、合同控制的定义
合同控制就是企业通过梳理合同管理的整个流程，分析关键风险点，并采取有效措施，将合同风险控制在企业可接受范围内的整个过程。
二、合同控制的意义
（一）有助于防范企业法律风险，维护合法权益 。 （二）有助于降低企业营运风险，提高经营管理水平 。 （三）有助于控制企业财务风险，提升资金使用效率。 三、合同业务的一般流程
评价主体评价目标评价客体评价报告评价指标评价方法评价标准17 《内部控制》教案
四、 合同控制的措施
（一）建立分级授权管理制度。 （二）实行统一归口管理。 （三）明确职责分工。 （四）健全考核与责任追究制度
18 《内部控制》教案 第六章 信息与沟通
本章学习目的与要求:
本章对内部信息传递、信息系统、沟通等内容进行了深入探讨。
学习本章后，理解内部信息传递的基本流程与原则。掌握内部信息传递各环节的主要风险点及其控制措施。掌握各种信息系统开发方式的主要风险点及其控制措施。掌握信息系统开发个阶段各个环节的主要风险点及相对应的控制措施。掌握沟通的渠道与方式。了解内、外部沟通的要点。
第一节 内部信息传递
一、内部信息传递的定义
按照《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》的规定，内部信息传递是企业内部管理层级之间以报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程。
二、信息的内涵
信息是对人有用的、能够影响人们行为的数据。 信息还有下列特征： 1 共享性 2 可传递性 3 可编码性 4 具有价值
三、内部信息传递基本流程
内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，其形式千差万别，没有一个最优的方案。一般来说，内部信息传递至少包括两个阶段，一是信息形成阶段，二是信息使用阶段.
四、内部信息传递的总体要求 （一）及时有效性原则 （二）反馈性原则 （三）预测性原则
19 《内部控制》教案 （四）真实准确性原则 （五）安全保密性原则 （六）成本效益原则
五、内部信息传递各环节的主要风险点及控制措施 （一）建立内部报告和指标体系 （二）搜集整理内外部信息 （三）编制及审核内部报告 （四）内部报告传递 （五）内部报告使用和保管 （六）内部报告的评估
第二节 信息系统
一、信息系统的定义
按照《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》的规定，信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
二、信息系统的生命周期 （一）系统规划期 （二）系统开发期 （三）系统运行与维护期 三、信息系统的开发方式 （一）自行开发 （二）外购调试 （三）业务外包
四、信息技术过程控制体系
五、信息系统开发的主要风险点及其控制措施 （一）信息系统开发的主要风险点 1．信息系统规划时期的主要风险点 2．信息系统自行开发方式的主要风险点 3．其他开发方式的主要风险点 （二）信息系统开发的关键控制措施 1．系统规划 2．自行开发
3．其他开发方式的主要控制措施
第三节 沟通
一、沟通的内涵
沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。 二、内部沟通方式
企业员工应当采取电子沟通、书面沟通、口头沟通等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时地传递和分享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。
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