《内部控制》教案 三、外部沟通方式 1．与投资者和债权人的沟通 2．与客户的沟通 3．与供应商的沟通 4．与中介机构的沟通 5．与监管机构的沟通
21 《内部控制》教案 第七章 业务活动控制
本章学习目的与要求:
通过本章的学习，了解内部控制的九项业务活动，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包以及财务报告；同时对各个业务活动的内部控制总体要求加以了解，熟悉各个业务活动的业务流程，掌握各个业务活动的关键风险点及控制措施。
第一节 资金活动控制
一 、资金活动内部控制的总体要求 （一）树立战略导向观念 （二）完善管控制度 （三）严格执行制度 （四）集中管控模式 二、资金活动业务流程
企业资金活动包括筹资、投资和资金营运活动。
（一）筹资活动的业务流程主要包括拟定筹资方案、筹资方案论证、审批、筹资计划的编制与实施。
（二）投资活动的业务流程主要包括拟定投资方案、投资方案可行性论证、决策审批、投资计划的编制与实施以及投资项目的到期处置。
（三）资金营运活动主要是指从资金流入形成货币资金开始，经过采购业务、生产业务、销售业务、还本付息、利润分配以及税收等，不断循环的过程。
三、资金活动的关键风险点
筹资活动的关键风险点包括以下方面内容： 1 拟定筹资方案 2 筹资方案论证 3 筹资方案审批 4 筹资计划的编制与实施 5 筹资活动的会计系统控制
投资活动的关键风险点包括以下方面内容： 1 拟定筹资方案 2 投资方案可行性论证 3 投资方案决策审批 4 投资计划的编制与实施 5 投资项目的到期处置 6 投资活动的会计系统控制
资金营运活动内部控制应注意以下几点： 1.资金平衡。 2.预算管理。 3.有效调度。
22 《内部控制》教案 4.会计控制。
第二节 采购业务控制
一、采购业务的总体要求 （一）完善采购管理制度
企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度。 （二）严格执行与监控
企业各部门按照规定的审批权限和程序办理采购业务，落实责任制，建立价格监督机制。 二、采购业务流程 （一）请购与审批 （二）购买 （三）验收与付款 三、采购业务的关键风险点 （一）编制需求预算和采购预算 （二）采购申请与审批 （三）选择供应商
（四）确定采购采购方式和采购价格 （五）订立采购合同 （六）管理供应过程 （七）验收 （八）付款 （九）退货
（十）加强会计系统控制
第三节 资产管理控制
一、资产管理的总体要求 （一）全面梳理资产管理流程 （二）查找管理薄弱环节 （三）重视投保 二、存货管理流程
存货包括原材料、周转材料、在产品、半成品、产成品或商品等。企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，也应纳入本企业的存货管理。
会计信息盘系统领用发出销售处置点清查是否通过验收是仓储保管外购自行生产其他方式存货取得否查明原因23 《内部控制》教案 （二）存货管理关键风险点 1 存货取得 2 验收入库 3 存货保管 4 领用发出 5 盘点清查 6 销售处置 7 会计系统控制 三、固定资产管理
企业的固定资产主要包括为生产商品、提供劳务、出租或经营管理目的持有的房屋、建筑物、机器设备以及运输工具等。
存货管理关键风险点 1 存货取得 2 验收入库 3 存货保管 4 领用发出 5 盘点清查 6 销售处置 7 会计系统控制 三、固定资产管理 固定资产管理的关键风险点 1 固定资产的取得 2 固定资产验收 3 登记造册 4 固定资产投保 5 固定资产的运行维护 6 固定资产更新改造 7 固定资产盘点清查 8 固定资产淘汰处置 9 会计系统控制 四、无形资产管理 无形资产管理的关键风险点 1 无形资产的取得与验收 2 无形资产的使用与保护 3 技术升级和更新换代 4 无形资产处置 5 会计系统控制
第四节 销售业务控制
24 《内部控制》教案 一、销售业务的总体要求 （一）全面梳理销售业务流程
企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程。 （二）完善相关管理制度
企业应当完善销售业务相关管理制度，包括销售、发货、收款等方面的制度，有效防范经营风险。
（三）查清薄弱环节
在全面梳理相关业务流程的基础上，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标.
二、销售业务流程
第五节 研究与开发控制
一、研究与开发的总体要求 （一）以战略为导向
企业应当重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划，强化研发全过程管理，规范研发行为。
（二）注重研发成果的转化
企业研发的目的，最终是转化为促进企业发展的动力。企业应促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。
二、研究与开发业务流程
研究与开发业务的基本流程主要包括立项、研究过程管理、验收、研究成果开发与保护、研发活动评估。
三、研究与开发业务的关键风险点 （一）立项
（二）研究过程管理（研发包括自主研发和研发外包） （三）验收
（四）核心研发人员的管理 （五）研究成果开发 （六）研发成果保护 （七）研发活动评估
第六节 工程项目控制
收款环节销售计划管理客户信用管理销售环节确定定价机制和信用方式会计客户服务开具销售通知发货收款销售业务谈判订立销售合同系统控制25