2、销售面包给小规模纳税人，进行价税分解按照一般纳税人适用的税率 借：主营业务收入 44347.68
贷：应交税费——应缴增值税（销项税额）44347.68 3、销售切面适用的税率为13% 借：主营业务收入 （3025.48）
贷：应交税费——应缴增值税（销项税额）（3025.48）
共调增销项税45681.17共调减主营业务收入15681.17，调减营业外收入30000，同时调减应纳税所得45681.17 4、购入的复印机应作为固定资产管理 调减管理费用3000， 借：固定资产 3000 贷：管理费用 3000 计提折旧
3000×（1－5%）/5/12×6＝285 借：管理费用 285 贷：累计折旧 285
共调增应纳税所得额 3000－285＝2715 二、补税
1、应补缴的增值税＝4358.97＋44347.68－3025.48＝45681.17 应补的城建税＝45681.17×7%＝3197.68 应补的教育费附加＝45681.17×3%＝1370.44 调减应纳税所得额3197.68＋1370.44＝4568.12
2、业务招待费的最高扣除限额＝（900000－15681.17×0.5%＝4421.59 业务招待费扣除额＝40000×60%＝24000 业务招待费应调增＝40000－4421.59＝35578.41
3、财务费用中用于在建工程的不能做利息支出，应调增应纳税所得额5000
4、营业外支出中，职工子女入托赞助支出和为对受灾地区的直接捐款不允许税前扣除，应调增应纳税所得额4000＋5000＝9000
会计利润＝900000－560000－10000－50000－30000－40000＋60000－20000＝250000 调整后应纳税所得额＝250000－15681.17＋2715－4568.12＋35578.41＋5000＋9000＝282044.15 应纳税额＝282044.15×25%＝70511.04
本年应补交所得税＝70511.04－30000＝40511.04