58、《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法，由（B）规定。 A、全国人大 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局
59、企业从事下列( B )项目（非国家限制和禁止发展的项目）的所得，减半征收企业所得税。 A、牲畜、家禽的饲养 B、海水养殖、内陆养殖
C、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目 D、远洋捕捞
60、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目（指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目）的投资经营的所得，自( D )起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、获利年度 B、开业年度
C、工商登记年度 D、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
61、下列关于符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税表述正确的是（ B ）。
A、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税；超过300万元的部分，减半征收企业所得税。
B、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
C、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过600万元的部分，免征企业所得税；超过600万元的部分，减半征收企业所得税。
D、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过1000万元的部分，免征企业所得税；超过1000万元的部分，减半征收企业所得税。
62、企业所得税法所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，工业企业要符合下列条件中的（ A ）。
A、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元 C、年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 D、年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元 63、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（A）收入不属于股息、红利收入。
A、股票转让差价 B、派股 C、送红股 D、现金股利
64、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ B ）加计扣除。
A、50% B、100% C、150% D、200%
65、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在( B )年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
A、3 B、5 C、6 D、10
66、本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ C ）年内，逐步过渡到本法规定的税率。
A、一 B、 三 C、五 D、十
67、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
6
A、三 B、五 C、七 D、十
68、扣缴义务人应当于签订合同或协议后（ D ）日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案，并办理有关扣缴手续。
A、五 B、七 C、十 D、二十
69、扣缴义务人签订合同或协议后，合同或协议规定的支付款额如有变动，应于变动后（ C ）日内，将变动情况书面报告税务机构。
A、五 B、七 C、十 D、三十
70、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ D ）年内，进行纳税调整。
A、3 B、5 C、8 D、10
71、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自（ C ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A、税款所属纳税年度的次年1月1日 B、税款所属纳税年度的次年5月1日
C、税款所属纳税年度的次年6月1日 D、税款所属纳税年度的次年7月1日
72、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（ B ）计算并缴纳企业所得税。
A、合并 B、汇总 C、分别 D、单独
73、企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由( B )另行制定。
A、国务院 B、国务院财政、税务主管部门 C、财政部 D、国家税务总局
74、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A、三 B、四 C、五 D、六
75、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、三十日 B、四十五日 C、六十日 D、九十日 76、企业根据企业所得税法规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当依次选择下述方法（ A ）预缴。
A、⑴⑵⑶ B、⑵⑴⑶ C、⑴⑶⑵ D、⑶⑴⑵
⑴按照月度或者季度的实际利润额预缴
⑵按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
⑶按照经税务机关认可的其他方法预缴
77、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照（ D ）的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
A、季度第一日 B、季度最后一日
C、月度或者季度第一日 D、月度或者季度最后一日 78、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》由（ C ）制定。 A、全国人大 B、全国人大常委会
C、国务院 D、国务院财政、税务主管部门 79、《中华人民共和国企业所得税法》自（ C ）起施行。 A、2007年1月1日 B、2007年12月6日
7
C、 2008年1月1日 D、《中华人民共和国企业所得税法》公布之日
80、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（B ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A、非货币性资产交换 B、将货物用于在建工程 C、将货物用于捐赠 D、将货物用于偿债
82、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A、将财产用于捐赠 B、将货物用于赞助
C、用劳务偿债 D、将货物用于管理部门
83、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
A、将货物用于广告 B、将货物用于样品
C、将货物在同一法人实体之间转移 D、将货物用于职工福利
84、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于损失的表述错误的是（B）。
A、损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆帐损失，坏帐损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
B、企业发生的损失，减除责任人赔偿后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除
C、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入 D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又部分收回时，应当计入当期收入 85、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。 A、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 B、企业之间支付的管理费，不得扣除
C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除 D、非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除
86、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于固定资产计税基础下列表述错误的是（C）。
A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、盘盈的固定资产，以同类固定资产公允价值为计税基础
D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
87、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者（C）等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
A、交换 B、出售 C、出租 D、自用
88、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于无形资产摊销，下列表述不正确的是（D）。
A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
B、无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
C、外购商誉的支出，在企业整体转让时，准予扣除 D、外购商誉的支出，在企业清算时，不予扣除
89、某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万
8
元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D）。
A、100 B、200万元 C、75万元 D、37.5万元
90、对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的（B）部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、15% B、30% C、25% D、10%
91、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和（B）中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
A、资本公积 B、累计盈余公积 C、利润 D、清算所得
92、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金（B）在税前扣除。
A、可以 B不得 C、按照10%的比例 D、按照5%的比例
93、中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（B）。
A、37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.5
94、某企业2008年产品销售利润为1000万元，其中：国债利息收入40万元，从事棉花种植所得220万元，准予扣除的成本费用税金共计700万元，该企业的应纳税所得额为（A）。
A、10 B、65 C、20 D、75 95、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（D）
A、橡胶的采集 B、板栗的采集C、松子的采集 D、咖啡的采集 96、企业从事下列项目的所得，不免征企业所得税（B）
A、猪的饲养 B、麻雀的饲养C、鹌鹑的饲养 D、鸵鸟的饲养
97、国内某出口企业，2008年发生合理的工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费50万元，拨缴的工会经费30万元，发生的职工福利费93万元，该企业年终汇算应调增应纳税所得额为（B）万元。
A、92.5 B、80.5 C、85.5 D、90.5
98、某企业2008年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的年利息为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是（D）万元。
A、4.8 B、7.5 C、10 D、3.6
99、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（C）。 A、固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出
B、其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年 C、外购商誉的支出一律不得扣除
D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
100、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法正确的是（A）。 A、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费为成本
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C、农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本 D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费和分摊的间接费用等必要支出为成本
二、多项选择题
1、下列企业不应缴纳企业所得税的有（ AC ）。 A、个人独资企业 B、一人有限公司 C、合伙企业 D、私营有限公司
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人可分为（BD） A、内资企业 B、居民企业 C、外资企业 D、非居民企业
3、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指同时符合以下（ABD）的机构。 A、对企业有实质性管理和控制 B、对企业实行全面的管理和控制 C、是企业的总部
D、管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。 4、《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定：居民企业应当就其来源于中国（ AC ） 的所得缴纳企业所得税。
A、境内 B、生产经营 C、境外 D、权益性
5、企业所得税法第三条所称所得，包括（ABD）转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得。
A、销售货物所得 B、提供劳务所得 C、生产经营所得 D、接受捐赠所得
6、企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所（ACD）等。
A、拥有据以取得所得的股权
B、拥有据以取得所得的合法凭证 C、拥有据以取得所得的债权
D、拥有、管理、控制据以取得所得的财产
7、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ABCD）。
A、管理机构、营业机构、办事机构 B、提供劳务的场所
C、工厂、农场、开采自然资源的场所
D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
8、以下关于企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得的确定原则说法正确的有（ABCD）
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
9、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（ ABD ）和转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。
A、销售货物收入 B、提供劳务收入
C、生产经营 D、股息、红利等权益性投资收益
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