A．2011年1月1日 B．2012年1月1日 C．2013年8月1日 D．2016年5月1日
A
B
C
D
答案解析：
财税〔2016〕36号文《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
5.原增值税一般纳税人在营改增试点当月有“营改增”期初留抵税额的，开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行的账务处理是（ ）。 A．借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） B．借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费——增值税留抵税额 C．借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——增值税留抵税额 D．借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
A
B
C
D
答案解析：增值税留抵税额的核算如下：（1）开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额：借：应交税费——增值税留抵税额；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。（2）待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额：借：应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：应交税费——增值税留抵税额。 6.一般纳税人不适用17%税率的是（ ）。 A．销售电视 B．销售图书 C．提供加工劳务 D．销售白酒
A
B
C
D
答案解析：一般纳税人不适用于17%税率的是（1）销售或进口货物（除适用13%的货物外）；（2）提供加工、修理、修配劳务；（3）提供有形动产租赁服务。销售图书适用13%。 7.下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（ ）。 A．进项税额 B．已交税金
C．营改增抵减的销项税额 D．转出多交增值税
A
B
C
D
8.进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是（ ）。 A．农产品收购发票 B．农产品销售发票
C．海关进口增值税专用缴款书
D．完税凭证
A
B
C
D
答案解析：进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中，有抵扣期限规定的是增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书；没有抵扣期限规定的是农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等。
9.一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（ ）。 A．应收账款 B．银行存款 C．应收票据 D．预付账款
A
B
C
D
答案解析：一般销售情况下，确认收入分录的借方科目可以根据结算情况选择银行存款（现销业务）、应收账款（普通赊销业务）、应收票据（赊销业务—商业汇票结算）和预收账款（预收款业务）等。预付账款一般是采购资产提前支付的采购款。 10.下列不属于混合销售的是（ ）。 A．卖电梯同时负责安装 B．卖房子同时负责装修
C．卖生产的机器同时负责技术辅导 D．卖电梯同时负责运送到购买方
A
B
C
D
二、多项选择题（本类题共8小题，每小题5分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，下列属于视同销售的是（ ）。 A．单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务 B．单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务 C．单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产 D．单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产
A
B
C
D
E
答案解析：36号文第十四条规定：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。③财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2.销售使用过的固定资产，按适用税率计算增值税，并在“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算的情形是（ ）。 A．2009年1月1日之前购入固定资产 B．2009年1月1日之后购入的动产固定资产 C．2009年1月1日之后购入的不动产固定资产 D．2016年5月1日之后购入的不动产固定资产
A
B
C
D
E
3.下列属于核算增值税的“应交税费”下的二级科目有（ ）。 A．应交增值税 B．增值税留抵税额 C．待抵扣进项税额 D．增值税检查调整
A B C D E
答案解析：核算增值税的“应交税费”下的二级科目有应交增值税、未交增值税、增值税留抵税额、待抵扣进项税额和增值税检查调整。 4.下列属于销售额差额计算的是（ ）。 A．提供基础电信服务 B．金融商品转让
C．房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税方法的 D．提供客运场站服务
A
B
C
D
E
5.营改增试点企业按规定应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”进行核算的业务有（ ）。
A．承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食 B．增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用 C．增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用 D．增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备缴纳的技术维护费
A
B
C
D
E
答案解析：营改增试点企业按规定应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”进行核算的业务有企业按规定直接减免的增值税额，比如承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食；增值税纳税人首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费等。
三、判断题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）