资产管理办法
目 录
第一章 总 则
第二章 岗位分工与授权批准 第三章 存 货
第一节采购与保管控制 第二节领用与发出控制 第三节盘点与处置控制 第四章 固定资产
第一节 取得与验收控制 第二节 日常保管控制 第三节 处置与转移控制 第五章 无形资产
第一节 取得与验收控制 第二节 日常保管控制 第三节 处置与转移控制 第六章 监督与检查 第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为了提高公司资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范以及公司有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于公司及各子公司的资产管理工作。公司对相关资产的管理另有规定的，从其规定。本办法所称的子公司是指由公司直接或间接控股的各级子公司。
第三条 本办法所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
（一）存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品、已完工未结算工程款等。企业代销、
代管存货，委托加工、代修存货也适用于本办法。
（二）固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
（三）无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产。主要包括：土地使用权、专用权、非专利技术、商标权、特许权等。
第四条 子公司可以根据国家有关法律法规和本办法，建立适合本公司业务特点和管理要求的资产管理内部控制实施细则，并组织实施。
子公司的法定代表人对本公司资产管理内部控制的建立、健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第五条 企业在建立并实施资产管理内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：
（一）存货
1.权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2.积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断； 3.存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；
4.存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；
5.存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
第六条 企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。
企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
第二章 岗位分工与授权批准
第七条 企业应当建立资产管理的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理相关业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业不得由同一部门或个人办理资产的全过程业务。 （一）存货业务的不相容岗位至少包括： 1.存货的请购与审批，审批与执行； 2.存货的采购与验收、付款； 3.存货的保管与相关会计记录；
4.存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 5.存货处置的申请与审批，申请与会计记录 （二）固定资产业务的不相容岗位包括： 1.固定资产投资预算的编制与审批； 2.固定资产的询价与采购决策； 3.固定资产的采购决策与执行； 4.固定资产的取得、验收与款项支付； 5.固定资产投保的申请与审批； 6.固定资产的保管与清查；
7.固定资产处置的申请与审批、审批与执行； 8.以上固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。 （三）无形资产业务的不相容岗位包括： 1.无形资产投资预算的编制与审批； 2.无形资产的询价与采购决策； 3.无形资产的采购决策与执行； 4.无形资产的取得、验收与款项支付； 5.无形资产投保的申请与审批； 6.无形资产的保管与清查；
7.无形资产处置的申请与审批、审批与执行； 8.以上无形资产业务的审批、执行与相关会计记录。
第八条 企业应当配备合格的人员办理资产业务。办理资产业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高相关人员的业务素质和职业道德水平
第九条 企业应当对资产业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对资产业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资产业务的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理资产业务。
第十条 审批人应当根据资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资产业务。对于审批
人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十一条 企业应当制订资产业务流程，明确资产的取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保资产业务全过程得到有效控制。
第三章 存 货 第一节 采购与保管控制
第十二条 子公司存货取得的请购、审批、采购和付款控制按照公司的有关规定执行。
第十三条 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。
第十四条 企业根据业务特点及成本效益原则选用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
计算机系统和网络技术的应用同时应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。
第十五条 企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库。
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。
第十六条 企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：
（一）因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续；
（二）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防洪、防盗、防潮、防变质等措施和管理规范；
（三）企业应当加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
（四）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。
（五）贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。
（六）存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部门就存货品种、数量、金额等进行核对。入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。
（七）企业应当根据自身的生产经营特点制定仓储的总体计划，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等具体管理制度。
存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。
（八）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。
（九）存货采购应当按照国家统一的会计制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。
第二节 领用与发出控制
第十七条 企业应当建立严格的存货领用和发出制度。
企业生产和施工部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。
存货的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓储部门应当根据经审批的出库通知单发出货物。
第十八条 企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。
第十九条 企业财务部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。
第三节 盘点与处置控制
第二十条 企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财务部门、存货管理部门进行核对。