第二次 模拟实验
建议完成时间：第九周 一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。 二、实验要求
（一）华南食品公司20＊＊年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）；
1、4日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）
2、4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款（银付2号，转421）。 3、4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。
4、8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号） 5、8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资（银付4号，现511）。 6、19日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行（银收2号） 7、28日以银行存款支付广告费6 400元（银付5号，转423） 8、28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号） 9、28日以银行存款支付水电费1 960元（银付7号）
10、30日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）
（二）、前进五金商店20＊＊年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）；
1、3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用（银付1号）
2、3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付（现付1号）
3、5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资（银付2号） 4、6日以现金50 000元发放工资（现付2号）
5、10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。
（三）宏源百货商场20＊＊年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1、总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。 2、明细分类账； （1）库存商品 商品名称 计量单位 数量 单价 金额 甲 千克 1 200 8.85 10 620 乙 千克 600 10.65 6 390 丙 件 500 15.20 7 600 丁 件 200 35.00 7 000 合计 31 610 （2）应付账款 单位名称 金额 星光公司 19 000 明华公司 17 000 合计 36 000 3、9月份发生下列经济业务： ①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价10.65元；丙商品4 000件，单价15.20元（银付1号）。
②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元（银付9号）
③15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。 ④15日结转销售下列商品的成本；甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（转字6号）。
⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号） ⑥ 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000
千克，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号） ⑦ 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000元（银付37号）
要求： 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。“库存商
品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2、 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。 3、 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。 三、 实验材料（教学班自备）
现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）
答案：（一）会计分录如下：
1．
借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920 贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920
3．借：应收账款-鸿运公司101102 4 借：银行存款101102
贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司101102
银行存款592
5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000
贷：银行存款35600 贷：实收资本 500000
7借：销售费用6400 8借：财务费用350
贷：银行存款6400 贷：银行存款350
9借：管理费用1960 10贷：银行存款1960
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金 5000 2贷：银行存款 5000
3借：库存现金 50000 4贷：银行存款 50000
5借：库存现金 280
贷：其他应收款-李虹 280
(三) 会计分录如下：
1借：库存商品—甲商品 4425 2—乙商品 10650 —丙商品 60800 贷：银行存款 75875 3借：库存商品—丁商品 52500 贷：应付账款—明华公司 52500 5借：应付账款—明华公司 52500 贷：银行存款 52500
6．借：库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325
贷：应付账款—星光公司8850
-明华公司 5325
7借：应付账款—明华公司8000
贷：银行存款8000
．借：原材料 201600
贷：银行存款 201600
借：其他应收款-王利 1000
贷：库存现金 1000
．借：应付职工薪酬-工资50000
贷：库存现金 50000 ．借：应付账款—星光公司 19000
贷：银行存款 19000
4．借：主营业务成本 118560
贷：库存商品—甲商品 7080
—乙商品 4260
—丙商品 54720 —丁商品 52500