答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下
1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 100000
3、借：银行存款 300000 4．借：固定资产 5500000 贷：短期借款 300000 贷：实收资本5500000
5．借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000
贷：银行存款 530000 贷：实收资本—XX公司70000
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下
2013秋基础会计形成性考核册题目及答案
银行存款 5 期初余额 383400 ○
1 500000 ○
3 300000 ○
借方 贷方 350000 贷方 贷方 借方 实收资本 期初余额 1 ○2 ○4 ○6 ○贷方 1640000 500000 100000 5500000 70000 借方 固定资产 期初余额 1886000 4 5500000 ○ 借方 短期借款 贷方 期初余额 30000 3 300000 ○ 借方 2 ○ 无形资产 100000 借方 5 ○ 长期借款 350000 贷方 借方 期初余额 6 ○ 原材料 50000 70000 贷方 期初余额 350000 习 题 二 一、目的 练习企业采购业务的会计处理。
二、资料 电达公司20＊＊年3月份发生下列材料采购业务：
1. 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）
2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。 3.向本市某单位购入丙材料1 200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。
4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。
5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。 6.结转上述各种入库材料的实际成本。 三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。
2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。
答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：
分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元 甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）
乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
2013秋基础会计形成性考核册题目及答案
应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料42750
—乙材料60500
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：应付账款 120675
2借：其他应收款3000
贷：现金3000
3借：物资采购—丙材料6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：银行存款7320
4借：应付账款 120675 贷：银行存款 120675
5. 借：物资采购 —甲材料 80600
应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6借：原材料 —甲材料 42750
—乙材料 60500 —丙材料 6300
贷：物资采购—甲材料 42750
—乙材料 60500 —丙材料 6300
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
借方 银行存款 3 ○4 ○5 ○贷方 7320 120675 94200 贷方 109550 期初余额 383400 借方 1 ○3 ○5 ○ 应交税金 17425 1020 13600 期初余额 贷方 2200 贷方 借方 1 ○3 ○5 ○借方 物资采购 6 103250 ○6300 80600 借方 4 ○ 应付账款 120675 期初余额 7500 1 120675 ○ 贷方 3000 借方 期初余额 现金 6000 2 ○ 其他应收款 12000 3000 原材料 贷方 期初余额 2 ○ 借方 贷方 期初余额 50000 6 109550 ○
2013秋基础会计形成性考核册题目及答案
明细分类账户
借方 1 ○5 ○ 借方 3 ○ 物资采购——甲材料 6 42750 ○80600 贷方 42750 借方 1 ○ 物资采购——乙材料 贷方 6 60500 60500 ○ 物资采购——丙材料 6 6300 ○ 贷方 6300
习 题 三
一、目的 练习产品生产业务的会计处理 二、资料
电达公司20＊＊年3月份发生下列部分产品生产业务： 1.生产车间领用下列材料用于产品生产：
子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。 丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。 2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。
3.公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余额退回现金。
4.以现金 50元支付车间主任市内交通费。
5.以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。 6.从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（子产品20 000元、丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。
7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。 8.以现金支付业务招待费2 000元。 三、要求
1.根据以上经济业务编制会计分录。
2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。 答案如下：
1、借：生产成本－子产品 30 000 －丑产品 42 000 贷：原材料－甲材料 50 000 －乙材料 22 000 2、借：制造费用 3 000 贷：低值易耗品 3 000 3、借：管理费用 3 000
贷：原材料 —丙材料 3 000
4、借：管理费用 5 850 现金 4 150
2013秋基础会计形成性考核册题目及答案
贷：其他应收款 10 000 5、借：制造费用 50
贷：现金 50
6、借：制造费用 4 000
管理费用 900 贷：银行存款 4 900 7、借：现金 56 000
贷：银行存款 56 000 借：应付工资 56 000 贷：现金 56 000
8、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h 子产品应分提=3500×7.36=25760 丑产品应分提=1500×7.36=11040
借：生产成本 —子产品 25 760 —丑产品 11 040 制造费用 8200 管理费用 1100 贷：应付工资56 000
9、借：生产成本 —子产品 3606.40
—丑产品 1545.60
制造费用 1148 管理费用 1540
贷：应付福利费 7840 10、借：制造费用 290
管理费用 560 贷：现金 850
11、借：应付福利费 1 800
贷：现金 1 800
12借：管理费用 2 000
贷：现金 2 000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
借方 期初余额 4 ○7 ○ 借方 现 金 6000 4150 56000 5 ○7 ○10 ○11 ○12 ○贷方 50 56000 850 1800 2000 银行存款 6 期初余额 383400 ○7 ○ 借方 贷方 4900 56000
低值易耗品 2 期初余额 5000 ○ 贷方 3000 借方 期初余额 原材料 50000 1 ○3 ○ 贷方 72000 3000 贷方 10000
借方 1 ○8 ○9 ○ 生产成本 72000 36800 5152 贷方 其他应收款 4 期初余额 12000 ○ 借方