2013秋基础会计形成性考核册题目及答案
借方 其他业务收入 3 ○5 ○ 贷方 1900 7500
借方 6 ○ 其他应收款 800 贷方 习 题 七 一、目的 练习制造用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。
二、资料 电达公司20**年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务：
1. 根据本次作业习题一、二、三、四、六、的有关资料，结转本月份发
生的的制造费用（假设子、丑两种产品各点50%）。 2. 本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。 3. 结转本月份已销产品的生产成本。其中：子产品单位成本950元；丑
产品单位成本1 200元。
4. 收到某单位交来的赔偿金3 500元，存入银行 5. 以现金支付违约金900元。
6. 根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利
润。
7. 按本期实现利润的25%计算应交所得税。 8. 公司按规定计提盈余公积金7000元。 9. 公司按规定分配股利20 000元。 三、要求
1. 根据以上经济业务编制相应的会计分录。 2. 根据会计分录登记相应的总分类账户。 3. 根据上述资料结清虚账、结转实账户。’ 4. 编制电达公司的结账后试算平衡表
5. 根据上述资料编制电达公司20**年3月份资产负债表和利润表。
答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：
1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 7699.2 —丑产品 11548.8 贷：制造费用 19248 2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6
—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4
借：库存商品 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4 贷：生产成本 —子产品 67065.6 —丑产品 66134.4
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3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000 借：主营业务成本 —子产品 76000 —丑产品 72000 贷：库存商品 —子产品 76000 —丑产品 72000 4. 借：银行存款 3500 贷：营业外收入 3500 5. 借：营业外支出 900 贷：现金 900 6. 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 7. 借：营业外支出 1500 贷：银行存款 1500 8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税 12157.2 贷：应交税金 —应交所得税 12157.2 9. 借：主营业务收入 204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500 贷：本年利润 226900 借：本年利润 202217.2 贷：管理费用 25990 财务费用 1300 营业费用 6250 主营业务税金及附加 6120 营业外支出 2400 主营业务成本 148000 所得税 12157.2 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 7000 贷：盈余公积 7000 11. 借：利润分配—应付股利 20000 贷：应付股利 20000
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（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。
总分类账户
借方 1 ○ 生产成本 2 19248 ○ 贷方 133200 借方 制造费用 1 ○贷方 19248 借方 主营业务成本 贷方 ○3 148000 ○9 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 ○7 1500 ○4 3500 ○6 10000 借方 主营业务收入 贷方
○9 3500 借方 营业外收入 贷方 ○9 3500 ○4 3500 借方 所得税 贷方 ○8 12157.2 ○9 12157.2
借方 库存商品 贷方 ○2 133200 ○3 148000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 ○5 900
借方 其他业务收入
贷方 ○9 19400 ○6 10000 借方 营业外支出 贷方 ○5 900 ○9 2400 ○7 1500 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 ○8 12157.2 2013秋基础会计形成性考核册题目及答案
借方 管理费用
贷方 ○9 25990 借方 营业费用 贷方 ○9 6250 借方 本年利润 贷方 ○9 190060 期初余额 42400 ○9 226900 借方 盈余公积
贷方 ○10 7000
（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。
结清虚账户：
借方 财务费用 贷方 ○9 1300 借方 主营业务税金及附加 贷方 ○9 6120 借方 利润分配 贷方 期初余额 8000 1○0 7000 1○1 20000
借方 应付股利 贷方 1○1 20000 2013秋基础会计形成性考核册题目及答案
借方 3 七○ 主营业务成本 9 148000 七○ 贷方 148000 148000 借方 6 四○ 本期发生额 主营业务税金及附加 9 6120 七○ 6120 本期发生额 贷方 6120 6120 本期发生额 148000 本期发生额
借方 5 七○7 七○本期发生额 营业外支出 9 900 七○1500 2400 本期发生额 贷方 2400 2400 借方 4 四○5 四○本期发生额 营业费用 9 1250 七○5000 6250 本期发生额 贷方 6250 6250 借方 8 七○ 所得税 12157.2 9 七○ 贷方 12157.2 12157.2 借方 9 七○ 本期发生额 营业外收入
4 3500 七○ 3500 本期发生额 贷方 3500 3500 本期发生额 12157.2 本期发生额 借方
3 三○4 三○6 三○8 三○9 三○10 三○12 三○1 六○2 六○本期发生额 管理费用
9 3000 七○5850 900 11000 1540 560 2000 1000 140 贷方
其他业务收入
3 19400 六○5 六○6 七○19400 本期发生额 贷方 1900 7500 10000 19400 25990 本期发生额 借方
4 六○ 本期发生额 财务费用
6 2100 六○9 七○2100 本期发生额 借方 25990 9 七○ 本期发生额 借方 9 七○ 25990 本期发生额 主营业务收入 1 204000 四○3 四○204000 本期发生额 贷方 162000 42000 204000
贷方 800 1300 2100
结转实账户