第三十五条 项目部责任成本管理分工
项目部职能部门根据成本要素的构成,各司其职,做好责任成本管理的各项工作，见表4。
表4 项目责任成本管理责任矩阵
序 号 责任成本项目 责任成本管理工作内容 工 程 部 安 质 部 试 验 室 物 机 部 工 经 部 财 务 部 ☆ 综 合 办 公 室 备 注 1.分包单价 控制分包单价的合理性。 ☆ 一 ☆ ☆ ★ ☆ ☆ 二 三 四 分控制收方数量，确保其质包2.结算数量 检合格，计算规范、结果成准确 本 控制领料、水电费、罚款3.扣款 等扣款及时、准确 控制材料采购单价的合理1.材料单价 性 控制进场材料质量符合设2.材料质量 计及规范要求 材料3.材料消耗控制材料消耗量在设计数费 量 量及额定损耗量之内 控制周转材料配臵方案，4.周转料配确保其技术可行、经济合臵方案 理 控制机械配臵方案，确保1.机械配臵其满足施工组织要求、经方案 济合理 机2.机械油械控制机械油耗及电耗在定耗、电力消费 额用量之内 耗 3.零租机械控制零租机械现场调配，现场调配 最大限度提高其使用效率 现控制临时设施方案，确保1.临时设施场其满足生产需要、经济合费 经理。 ★ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ★ ★ ☆ ☆ ☆ ★ ★ ★ ☆ ★ ☆ ☆ ★ ☆ ★ ☆ ☆ ☆ ★ — 26 —
序 号 责任成本项目 责任成本管理工作内容 工 程 部 安 质 部 试 验 室 物 机 部 工 经 部 财 务 部 综 合 办 公 室 备 注 费 控制管服人员数量，确保2.管服人员其满足管理要求、适度精工资 简。 控制办公设施配臵方案，3.办公费等 确保其满足使用要求、尽量节约。 控制招待费用量，确保其4.招待费 满足经营需要、尽量节约。 五 ☆ ★ ★ ☆ ☆ ☆ ★ ★ 技术 施工方案的经济性 ☆ ☆ 第三十六条 成本调查与策划
项目施工调查时要做好相关成本要素的调查，进行成本测算,编制成本管控纲要,《项目管理策划书》中应包含成本策划的内容，作为项目成本管理的指导性文件。
第三十七条 责任成本预算编制
1.编制依据：建设施工合同、施工图、企业指导价格体系、施工调查报告、《项目管理策划书》、实施性施工组织设计和施工方案、主要材料采购、周转材料租赁、机械设备租赁市场调查价、公司自有周转材料和机械设备折旧的有关规定等。
2.数量、单价及费用确定原则
工程数量采用施工图数量、施工组织设计和施工方案确定的措施数量。工、料、机消耗量根据定额确定，定额缺项时，根据施工图和施工规范要求进行分析补充，结合现场实际进行调整。各种资源单价在施工调查的基础上结合企业价格体系限价确定。
— 27 —
第三十八条 责任成本预算审批和下达
公司成本管理部会同项目部编制责任成本预算，报公司领导审批后下达，作为《项目部经济承包责任书》的组成部分，项目部付诸实施，原则上开工后3个月内完成。
第三十九条 责任成本分解
公司下达责任成本预算后，项目经理组织相关部门以分部分项工程为单位进行分解，作为责任成本控制的标准。
第四十条 责任成本控制
1.公司在发布全公司劳务分包、材料采购、周转材料及机械租赁指导限价的基础上，根据项目具体情况调整后下达本项目的限价，作为项目成本控制的依据。
2.贯彻“方案决定成本”的指导思想，科学制定施工方案，优化施工工艺，合理配臵生产要素，进行技术经济比选，选择最优施工方案。
3.加强材料的计划、采购、验收、领用、消耗、核算等各环节的管理。对用量大、规格单一的大宗物资实行招标采购，集中供应。加强对砂、石等地材采购数量和单价的控制，充分利用当地资源，就地开采，自行组织生产，降低材料成本。实行限额发料制度，加强材料核算，定期清查盘点。加快项目周转材料的周转次数，降低周转材料成本。
4.合理配臵机械设备，充分做好机械设备租赁和购买方案的经济比选工作；加强对机械设备维护和保养，提高机械设备
— 28 —
的完好率和利用率；实行单机单车核算，按台班产量进行考核，降低燃油料费、电费和维修费；要按工程量大小，合理租赁机械设备，严格按工程量进行费用结算；根据现场实际情况，及时进行清退，严禁机械设备闲臵。
5.组建精干高效的项目部，人员定岗定编，制定现场管理标准，严格控制现场管理费支出。
6.以工程数量、主要材料、周转材料、租赁设备等数量总控为手段，依托成本管理信息系统，加强机关部门的审批管理，规范合同签订、结算、付款等行为。
第四十一条 责任成本计价
项目部每季度统计实际完成的工程数量，按照公司下达责任成本预算确定的单价，编制责任成本验工计价表，上报公司审批，作为拨付项目资金的控制依据。
第四十二条 责任成本分析
项目部应按月或季度开展责任成本分析，并作为经济活动分析的重要组成部分，责任成本分析由项目经理组织，主要分析实际成本与责任成本的偏差情况。责任成本分析应及时确认收入，正确归集成本，真实反映项目成本状况。坚持实际产值与实际成本“同步”原则，严格划清已完工程成本与未完工程成本的界限。通过责任成本分析查找管理薄弱环节，制定整改措施。
第四十三条 项目责任成本检查及预警
1.项目开工后三至六个月内，由公司分管领导带队，组织
— 29 —
相关部门进行责任成本检查，发现问题及时纠正并提出整改要求。情况严重的，公司组织工作组进驻现场帮助进行成本分析并督促整改。
2.对于施工组织不力、管理不善等原因造成项目实际毛利率低于下达目标毛利率的一定比例时，公司将对项目发出预警通告。并督促项目部查找原因，提交分析报告及整改措施上报公司。
附件5 《项目成本控制及措施计划表》（0801） 附件6 《项目成本管理情况信息表》（0802） 第四十四条 责任成本考核和奖惩
公司应按年度对项目责任成本进行考核，作为项目年度绩效考核的重要依据。项目竣工验收、竣工决算完成后进行终期考核。
公司对考核完成责任成本目标或目标利润的项目部要及时给予兑现，对未完成责任成本目标或目标利润的项目部根据相关办法进行问责。
第四十五条 变更索赔管理
1.项目部在全面掌握合同条款并结合现场具体情况编制变更索赔策划书，报公司审批，作为本项目变更索赔工作的指导性文件。
2.项目部应定期召开变更索赔例会，总结前阶段工作，查找存在的问题，部署下一阶段工作重点，明确相关责任人，推进变更索赔工作。
3.及时收集变更通知单、会议纪要等重要资料，根据合同条
— 30 —