3．社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的 4．共同需要涵盖的范围广
第二节 财政的概念
一、财政的基本含义
1．“财政”一词的来源 晚清（1898），戍戊变法诏书中：“改革财政，实行国家预算”。
2．财政是国家或政府机器的一种经济行为。 “赋税是政府机器的经济基础”。 3．财政的概念
财政是国家为维持其生存和发展，凭借政治权利强制地无偿地参与社会产品分配而形成的一种分配关系。
分配主体：国家 分配对象：社会产品 分配手段：强制、无偿
分配本质：参与社会产品分配 二、财政的基本特征
1．阶级性与公共性
2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性
第三节 财政的职能
一、财政职能的不同观点
一种职能观：分配职能
二种职能观：分配职能、监督职能 三种职能观：分配、调节、监督
四种职能观：筹集资金、分配资金、调节经济、监督管理 我国财政职能观：资源配置、收入分配、经济稳定与发展 二、资源配置职能
（一）资源配置的一般含义 1．资源配置：是指资源在不同用途之间的分配。
市场配置
（广义）社会总产品的配置 财政配置 （狭义）要素配置（企业）
2．市场配置：通过价格与产量的关系，使之达到均衡
3．财政配置：政府通过税收等手段介入或干预所产生的为生产公共产品提供财力，引导资源流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置最优效率的状态。
（二）财政配置的机制和手段
1．明确社会公共需要的基本范围，实现资源配置总体效率；
2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率； 3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设；
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4．通过政府投资，税收和补贴等手段，带动或促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济效率；
5．提高财政资源配置本身的效率。 三、收入分配的职能
1．收入分配的概念和目标
初次分配（企业）：要素分配 收入分配 再次分配：财政分配 动态（流量）：财政收支活动，用时期数表示价值量变动 国民收入的分配 静态（存量）：财政收支的结果，用时点数表示使用价值情况
（分布情况）
目标：达到公平分配 2．衡量公平分配的标准
收入分配绝对公平——呈45°对角线 洛伦茨曲线 （两极） 收入分配绝对不公平——呈正方形的底边和右边
任何一国财政分配都处于两极之间，图：陈共教材P35。 100
收 入比
绝对公平分配例
A
X B Y O 100
人口比例 图1——2 洛伦兹曲
基尼系数：A/A+B 当系数→0 收入分配→绝对公平
→1 收入分配→绝对不公平
当系数介于0.3—0.4较合理 我国为0.5，表明收入差距较大 3．收入分配财政机制
（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围 （2）规范工资制度 （3）加强税收调节 （4）实施转移性支出 四、经济稳定与发展职能
1． 稳定与发展的涵义：指一定时期内全社会总需求与总供给处于均衡状态——经济稳 定，表现为：①物价稳定②充分就业③国民经济收支平衡
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2．经济稳定与经济发展的关系
增长：指一个国家的产品和劳务的数量的增加，通常用 （1）经济稳定与经济增长 GNP或GDP及其人均水平来衡量。
发展：包括经济增长以及由增长带来的产出与收入结构变
化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化。
①导致经济波动，资源浪费
经济盲目增长 ②导致经济结构失调
③导致生态失衡。
（2）充分就业和价格水平稳定 通A B 货 膨胀 率（ E′ 货币
工E 资B 增 长A 率
）
失业率 图1——3 菲利普斯曲线
菲利普斯曲线：研究失业率与货币工资增长率之间的关系（负相关）即：失业率越低，货币工资增长率越高，反之，失业率越高，货币工资增长率越低。在工资与总成本比例不变的情况下，通货膨胀率=货币工资增长率－劳动生产率增长率（图：《财政与金融》朱耀明P11）
3．经济增长，充分就业与国际收支平衡 经济增长 矛盾 相容 国际收支平衡 充分就业
扩张性财政政策→增加对进口商品劳务的需求→导致国际收支失衡 财政实现稳定和发展职能的机制和手段：
①经济稳定目标集中体现为社会总供给与总需求的大体均衡；②在财政实践中可通过制度性安排可发挥某种自动稳定器作用；③通过投资补贴和税政等多方面安排加快农业能源等基础产业的发展消除经济增长中的瓶颈；④解决好增长与发展的关系，保障非生产的纯社会公共需要。
三、重点、难点提示和教学手段
（一）市场失灵、政府干预、公共物品与私人物品、混合物品（重点） （二）资源配置、洛伦茨曲线、基尼系数、菲利普斯曲线（重点和难点） （三）教学手段：运用多媒体，理论、图示与实际相结合
1．什么是市场失灵？
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四、思考与练习
2．区分公共物品与私人物品的基本标准。
3．财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？ 4．财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？ 5．试述衡量公平分配的标准。
第二章 财政支出的基本理论
一、学习目的
通过本章的学习，使同学们明确：公共物品的提供、生产和定价，掌握财政支出效益的分析和评价方法及公共选择理论。本章计划6学时。
二、课程内容
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
（一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公物品的提供方式
私人需要→私人物品→市场提供
社会需要
公共需要→公共物品→财政提供 ①提供公共物品满足需要 政府 ②提供公共物品必须以纳税人纳税为代价 （三）混合物品的提供（市场、财政）
非竞争性同时排他性（如桥梁收费） 类型 具有外部效应的物品（如科研成果、医疗、教育） 政府授权经营 提供方式 政府参股 政府补助
（四）公共物品私人提供问题的研究
科斯于1974年在《经济学中的灯塔》一文中提出了公共物品私人提供问题，且认为比较政府提供更有效率。 二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型
1．公共生产：由政府出资兴办，所有权归政府的工商企业单位
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广义：工商企业、学校医院、文化团体及国防、公安等。
有广狭之分 狭义：工商企业
2．公共物品生产与提供：①公共提供、生产，如：国家机关、垄断型企业；②公共提供、私人生产，如：政府采购，私人承包政府建设项目。
（二）公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式
纯公共物品 如：预算拔款运行的国防、公安司法、政府行政部门等。 混合公共物品 如：由国家拔款，按规定收费，如高校、医院、文化团体等。
（三）垄断性国有企业宜采取国家控股形式
（四）竞争性大中型国有企业宜采取公司制改造 （五）中小型国有企业改革方向是开放搞活 三、公共定价
（一）什么是公共定价：指公共物品的价格和收费标准的确定
定价对象：政府：提供的公共物品
私人：提供的公共物品
定价内容：纯公共定价、管制定价或价格管制 （二）公共定价的一般方法 1．平均成本定价法
按MC=P定价 社会福利最大但企业亏损 按AC=P定价 最适合 2．二部定价法
按月按年收取“基本费” 按使用量支付“从量费” 3．负荷定价法
（三）自然垄断行业的公共定价 （1）按边际成本定价（mc=AR），当Pmt=MC，产出为OA，企业亏损：PmtDEF。 （2）以利润最大化定价，当MR=MC，产出为OC，价格为Pm，利润为GHIPm。 （3）以平均成本定价，当AR=AC，产出为OB，价格为Pat，损益持平。 （4）比较：产量OA＞OB＞OC，价格Pmt＜Pat＜Pm （5）结论：
a. 当MR=MC利润最大化，但产量最小，不能满足社会需要，资源未充分利用。 b. 当P=MC虽满足社会需要，但企业处于亏损，除非国家弥补，否则企业难以生存。 c. 当AR=AC，企业不盈不亏，按平均成本定价较合适。 图见教材P49（三种情况分析） 单价 MC Pm I G H
P
atE AC F
Pmt D
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