如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，（1分）税务机关可以采取下列税收保全措施：
（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（1分）
（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（1分） 2.关联企业之间不按独立交易原则作价，税务机关可采取哪些合理的方法进行调整？ 答：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法。（每条1分）
五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分。）
1．答案：
（1）销项税额＝1000×300×17%+500×351÷（1+17%）×17%＝76500（元）（2分） （2）进项税额＝60000×17%+6000×7%+17000＝10620+17000＝27620（元 ）（4分） （3）进项税额转出金额＝930÷（1－7%）×7%+（59430－930）×17%＝70+9945＝10015（元）（3分）
（4）增值税应纳税额＝76500－27620+10015＝58895元（1分）
【第 1 页 共 2 页】
2. 答案：
(1)酒精厂代收代缴消费税=[(300+80)÷(1-5%)]×5% =400×5%=20(万元) （2分） (2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。（1分）
(3)瓶装白酒应纳消费税=200×20%+200×2000×0.5÷10000
=40+20=60(万元) （2分）
(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷（1+17%）×20% =50×20%+10+4×20% =10+10+0.8=20.8(万元) （4分）
(5)酒厂生产销售白酒应纳消费税=60+20.8=80.8(万元) （1分） 3. 答案： （1）“建筑业”税目应纳营业税=（6000－1000）×3%=150（万元）（1分） （2）“建筑业”税目应代扣代缴营业税＝1000×3%＝30（万元）（1分） （3）“销售不动产”税目应纳营业税＝1000×5%=50（万元）（1分）
（4）自建行为应纳“建筑业”税目营业税=582×（1+10%）÷（1－3%）×3%
=660×3%＝19.8（万元）（3分） （5）公司所属宾馆“服务业”应纳营业税=100×5%=5（万元）（1分）
（6）公司所属宾馆“娱乐业”应纳营业税=50×20%=10（万元）（1分） 4. 答案：
（1）准予税前扣除的销售费用＝800－（500+200－4000×15%）＝700（万元）（2分） （2）准予税前扣除的管理费用＝500－50+4000×5‰+60×50%＝500（万元）（2分） （3）准予税前扣除的财务费用＝100－50+50÷10%×6%＝80（万元）（2分）
（4）准予税前扣除的营业外支出金额＝90－10－40+（4000－2200－80－800－500－100+20－90）×12%＝70（万元）（2分）
（5）2008年应纳企业所得税＝（4000－2200－80－700－500－80－70）×25%＝370×
第 6 页 共 5页
25%＝92.5（万元）（2分）
5. 答案：
（1）工资薪金应纳税额＝[（2000+6000－2000）×20%－375]+（24000×10%－25）＝825+2375＝3200（元）（2分）
（2）稿酬应纳税额＝（2000－800）×20%×（1－30%）＝1200×14%＝168（元）（2分） （3）房租应纳税额＝30000÷6×（1－20%）×20%×6＝5000×80%×20%×6＝4000×20%×6＝800×6＝4800（元）（2分）
（4）讲课报酬应纳税额＝10000×（1－20%）×（1－30%）×20%＝1120（元） （2分） （5）特许权使用费应纳税额＝50000×（1－20%）×20%－6000＝8000－6000＝2000（元）（2分）
（6）中奖所得应纳税额＝（50000－30000）×20%＝4000（元）（2分）
【第 2 页 共 2 页】
江西财经大学
09－10第二学期期末考试试卷
试卷代码：15414B 授课课时：48 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科 试卷命题人 伍云峰 试卷审核人姚林香 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）
1. 《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法
2. 以下说法错误的是（ ）。
A.增值额是劳动者新创造的价值，从内容上讲大体相当于净产值或国民收入 B.增值税是价外税，有利于形成均衡的生产价格并有利于税负转嫁的实现 C.我国增值税的计税方法采用直接计算法
D.我国增值税于2009年实现全面转型，由生产型转为消费型 3. 下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。 A．含消费税且含增值税的销售额 B．含消费税而不含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额
第 7 页 共 5页
D．不含消费税也不含增值税的销售额
4. 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
5. 2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。
A.24万元 B.32万元 C.48万元 D.80万元
6. 下列各项中，需要征收资源税的项目有（ ）。
A．人造原油 B．煤矿生产的天然气 C．洗煤、选煤 D．液体盐 7. 房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产。 A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B.开发的部分房地产用于职工福利 C.开发的部分房地产用于出租 D.开发的部分房地产用于对外投资
8.下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）
A.纳税人购置新建商品房 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营
C.纳税人购置存量房 D.纳税人委托施工企业建设的房屋 9. 某汽车贸易公司2008年10月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%、消费税税率9%）
A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55 10. 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。 A.无息、贴息贷款合同
B.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）
1. 下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品和行为
第 8 页 共 5页
2. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（ ）。
A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.增长型增值税 D.收入型增值税 3. 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ）。
A．委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
B．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C．进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税
D．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
4. 公司从事金融资产处置业务时，符合营业税规定的是（ ）。
A.出售、转让股权不征收营业税 B.出售、转让股权应征收营业税
C.出售转让债权或将其债权转为股权不征收营业税 D.出售转让债权或将其债权转为股权应征收营业税
5. 下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。
A.偷逃营业税而被查补的税款 B.偷逃消费税而加收的滞纳金 C.出口货物免抵的增值税税额 D.出口产品征收的消费税税额 6. 以下使用25%税率的企业有（ ）。 A．在中国境内的居民企业
B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业
7. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。 A．个人取得的特许权经济赔偿收入
B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入
C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 8. 下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。
A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产 D.因为国家建设需要而被政府征用的房产 9. 下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 A.寺庙内宗教人员的宿舍用地 B.国家机关职工家属的宿舍用地
C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地 10. 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（ ）。
A.属于对特定土地资源占用课税,具有资源税性质 B.具有特定行为税的性质 C.实行一次性课征 D.采用了地区差别比例税率
三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。
第 9 页 共 5页
每小题1分，共10分）
1．税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）
2.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均使用“免、抵、退”方法计算应退税额。（ ） 3.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 （ ）
4.纳税人自建房屋销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。（ ）
5.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（ ）
6.行邮税的纳税人应当在海关放行该物品前缴清税款。（ ） 7.土地增值税仅涉及内资企业、单位和个人。（ ）
8. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，可以不缴纳车船税。（ ）
9. 纳税人进口的应税资源产品，不缴纳资源税，但要缴纳进口关税和增值税。（ ） 10.进口货物的关税完税价格不包括进口关税，出口货物的关税完税价格也不包括出口关税。（ ）
四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）
1.增值税两类纳税人的划分标准及税务处理的主要差异。 2.简述企业所得税的不征税收入和免税收入。
五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题分标在题后）
1. 某印刷厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生以下业务： (1)接受某杂志社委托为其印刷增刊（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额100000元；
（2）为某学校印刷复习资料1000册，普通发票上注明的印刷费为4000元；
（3）接受某出版社委托，印刷图书5000册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12元，另收运输费1000元；
（4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费5000元；
(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，共取得收入3510元；
（6）购买一台设备取得增值税专用发票上注明税金17000元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为1020元。相关发票已经通过认证；
（7）上月购进的价值30000元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税；
（2）向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税； （3）计算该企业当月销项税额合计； （4）计算该企业当月进项税额；
第 10 页 共 5页