（5）计算该企业当月应纳增值税税额。（10分）
2. 某市某化妆品公司（增值税一般纳税人、工业企业）某年某月有如下业务发生： （1）生产化妆品一批销售给商场，不含税价格100万，以前收取化妆品包装盒押金1万元超过规定期限不予退还；
（2）购入化妆品一批，不含税价款30万元，取得增值税发票，用于生产另一种化妆品不含税价款是40万,生产已经完毕并办好入库手续；
（3）购入化妆品一批不含税价款3万元，取得增值税发票，用于生产研发一种新产品10件，并全部在当月赠送给消费者试用；
（4）本月委托外贸公司出口自产化妆品一批，不含税价款30万元；
（5）委托另一工厂加工化妆品一批，支付加工费不含税加工费2万元，辅料费0.5万元，取得增值税发票，加工产品已经收回并入库尚未销售。
要求：（消费税税率为20%，增值税税率为17%，成本利润率10%，相关发票已经通过税务机关认证）计算该公司本月应纳消费税和国内环节增值税。（6分）
3. 某市商业银行2008年第3季度有关业务资料如下：
（1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； （2）为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；
（3）7月10日购进有价证券800万元，8月25日以860万元的价格卖出；
（4）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费；
（5）销售支票、账单凭证收入15万元；
（6）结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。 要求：（1）计算该银行2008年第3季度应缴纳金融业各项目的营业税； （2）计算该银行2008年第3季度应代扣代缴的营业税。（6分）
4. 某县生产企业为增值税一般纳税人,员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。2008年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售办公用品开具专用发票150万元,开具普通发票58.5万元,以物换货取得原材料一批,换出资产公允价值20万元（不含税）,企业已经确认收入,出租商铺,取得租金收入10万元。（2）销售成本120万元.（3）全年购进原材料取得专用发票上注明金额50万元，水费取得专用发票金额6万元,电费专用发票注明10万元.(4）销售费用60元，其中业务宣传费5万元,自制凭证支付给单位销售员佣金2万元,管理费用20万元,其中业务招待费5.5万元,财务费用5万元,
（1）计算当年应纳的增值税；
（2）计算所得税前可以扣除的税费； （3）所得税前可以扣除的销售费用； （4）所得税前可以扣除的管理费用； （5）应纳税所得额； （6）应纳所得税税额。（10分）
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5. 工程师王某2009年1月收入情况如下： （1）当月工资收入2500元；
（2）取得全年一次性奖金30000元； （3）出版一本专著，取得收入15000元；
（4）为某企业设计机床，取得收入50000元，从中捐给民政部门10000元； （5）购买福利彩票中奖奖金5000元； （6）取得上市公司股息收入2000元； 试计算王某当月应纳的所得税。（8分） 级数 1 2 3 4 月含税应纳税所得额 不超过500元的 超过500～2 000元的部分 超过2 000～5 000元的部分 月不含税应纳税所得额 不超过475元的 超过475～1 825元的部分 超过1 825～4 375元的部分 税率（%） 速算扣除数 5 10 15 20 0 25 125 375 超过5 000～20 000元的部分 超过4 375～16 375元的部分
6. 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务：
（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。
（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；
（5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；
（6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。
（7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。
假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算： （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数；
（3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数； （6）该企业当期应纳的消费税合计数。（10分）
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09－10第二学期期末考试试卷答案
试卷代码：15414B 授课课时：48 考试用时：150分钟
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课程名称：税 法 适用对象：本科
试卷命题人 伍云峰 试卷审核人 姚林香 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）
1.D 2.C 3.B 4.A 5.C 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）
1.BCD 2.ABD 3.ABD 4.AC 5.ACD 6.AB 7.ABC 8.CD 9.AD 10.ABC 三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）
1.F 2.F 3.T 4.F 5.T 6.T 7.F 8.F 9.T 10.T 四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）
1.略 2.略
五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题10分标在题后）
1. (1)为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税： 销项税=100000×13%=13000(元)
（2）向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税： 销项税=3510÷(1+17%)×17%=510(元) (3)计算该企业当月销项税额： 销项税
=13000+510+4000÷(1+17%)×17%+5000×12×17%+(5000+1000)÷(1+17%)×17% =25162.99(元)
(4)计算该企业当月进项税额：
当月可以抵扣进项税=40000×17%+17000+1020-30000×17%=19720(元) (5)计算该企业当月应纳增值税税额： 当月应纳增值税
=25162.99-19720=5442.99(元)
2. （1）销售给商场应纳消费税＝[100+1÷（1+17%）]×20%＝20.17（万元） 赠送新产品应纳消费税＝[3+3×（1+10%）]÷（1－20%）×20%＝0.83（万元） 本月应交消费税＝20.17+0.83＝21（万元） （2）[100+1÷（1+17%）]×17%+（3+3×10%+0.83）×17%－30 ×17%－3×17%－（2+0.5）×17%＝17.15+0.70－5.1－0.51－0.43＝11.81（万元）
3.（1）银行应缴纳营业税：
①向生产企业贷款应缴纳营业税 ＝（600+8）×5%＝30.4（万元） ②手续费收入应缴纳营业税
＝（14+5000×4.8%÷12×2×10%）×5% ＝0.9（万元）
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③有价证券买卖应缴纳营业税 ＝（860-800）×5%＝3（万元） ④销售支票、账单凭证收入应纳营业税 ＝15×5%＝0.75（万元） ⑤结算罚息、加息应纳营业税
＝2×5%＝0.1（万元）
（2）银行应代扣代缴营业税
＝5000×4.8%÷12×2×5%＝2（万元） 4. （1）计算当年应纳的增值税：
应纳增值税=(150+58.5÷1.17+20)×17%-50×17%-6×6%-10×17%=26.84(万元) （2）计算所得税前可以扣除的税费
营业税:10×5%=0.5(万元)
城建税:(26.84+0.5)×5%=1.37(万元)
教育费附加:(26.84+0.5)×3%=0.82(万元) (3)所得税前可以扣除的销售费用
业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=(150+58.5÷1.17+20+10)×15%=34.5(万元),企业未超标.
自制凭证支付给销售员佣金2万元,不得在税前扣除 可以扣除的销售费用为60-2=58(万元) （4）所得税前可以扣除的管理费用
业务招待费扣除限额=(150+58.5÷1.17+20+10)×0.5%=1.15(万元),实际发生额的60%=5.5×60%=3.3,企业应按1.15万元为限额,所得税前可以扣除的管理费用为20-5.5+1.15=15.65(万元)
(5)应纳税所得额
150+58.5÷1.17+20+10-120-0.5-1.37-0.82-58-15.65-5=28.66(万元) (6)应纳所得税税额
应纳所得税税额=28.66×20%=5.73(万元) 5. （1）（2500－2000）×5%=25（元）（1分） （2）30000÷12=2500，故税率为15%（1分） 30000×15%－125=4375（元）（1分）
（3）15000×（1－20%）×20%×（1－30%）=1680（元）（2分）
（4）50000×（1－20%）=40000，40000×30%=12000
向公益社会团体的捐赠未超过限额，可以扣除（1分） （40000－10000）×30%-2000=7000（元）（2分） （5）中奖所得免税（1分）
（6）股息收入减半征税：2000×50%×20%=200（元)（1分） 6. （1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税 （50000+25000）×13%+800×7%=9750+56=9806（元） （2）该企业当期增值税进项税合计数
9806+（1000×90%+10000）×7%+210600/（1+17%）×17%+20000×17%×90%
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=9806+763+30600+3060=44229（元）
运杂费由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税； 用于职工福利的外购酒精不能抵扣进项税； 外购小轿车不能抵扣进项税。
（3）用于广告的新型白酒应纳的消费税
2×1000 +[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）×20%=2000+1812.5=3812.5（元） （4）用于广告的新型白酒的增值税销项税
[5000×（1+5%）+2×1000]÷（1-20%）] ×17%=9062.5×17%=1540.63（元） （5）该企业当期应纳的增值税合计数
销项税=1540.63+[40×10000+10×12000+15000÷（1+17%）]×17%=92120.11（元） 应纳增值税=92120.11-44229=47891.11（元）
（6）该企业当期应纳的消费税合计数 应纳消费税=3812.5+40×1000+（40×10000）×20%+[10×12000+15000÷（1+17%）] ×10%
=3812.5+40000+80000+13282.05=137094.55（元）
江西财经大学
09－10第一学期期末考试试卷
试卷代码：15414B 授课课时：64 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班 试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）
1．税收法律关系中的权利主体是指 。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．国家税务总局 2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有 。
A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利
3.下列消费品不征收消费税的有 。
A.啤酒 B.汽车轮胎 C.护肤护发品 D.实木地板
4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为 。
A.收到预收款的当天 B.交易双方协定的价款结算的当天 C.土地使用权、不动产产权转移的当天 D.收到全部款项的当天
5.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为 。 A.6% B.4% C.3% D.2%
6.个人所得税法规定：一次性劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元至50000元的
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