D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）
1. 下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ ） A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关 2. 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。
A．冲减当期增值税进项税金 B．计算销项税
C．开具增值税专用发票 D．不得开具增值税专用发票
3. 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，其出口退税政策是（ ）。
A．增值税采用免抵退税政策 B．消费税采用免税并退税政策 C．增值税采用先征后退政策 D．消费税采用免税但不退税政策 4. 依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有( )。 A．湿租业务 B．程租业务 C．融资租赁 D．光租业务 5. 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额 B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库 C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税 D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 6. 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的（ ）。 A．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B．创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免
C．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额
D．企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除 7. 以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有( )。 A．对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月2000元
B．承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C．纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税
D．承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税
8. 下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A.出让国有土地使用权 B.出租国有土地使用权 C.转让国有土地使用权 D.交换国有土地使用权
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9. 下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。 A.免税单位职工家属的宿舍用地 B.集体和个人办的各类学校用地 C.个人所有的居住房屋及院落用地 D.免税单位无偿使用纳税单位的土地 10. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。
A.占用菜地开发花圃 B.占用2年前的农用土地建造住宅区
C.占用耕地开发食品加工厂 D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道
三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）
1.按照消费税有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税。（ ） 2.国外旅游公司组织游客来境内游取得收入，不需要缴纳营业税。（ ）
3.城市维护建设税以纳税人应纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。（ ） 4.企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。（ ）
5.土地增值税为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（ ） 6.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油。（ ） 7.某画家张某本月出版画册取得稿酬收入50000元，该画家通过民政部门向贫困地区进行捐赠5000元，则其应纳个人所得税4900元。（ ）
8.我国城镇土地使用税和房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内征收，对农村不征收。（ ）
9.依据车船税的规定，拖拉机、捕捞、养殖渔船也应征税。（ ）
10.印花税属于行为税性质的税种。（ ）.
四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）
1.个人出租房产应该缴纳哪些税，其税负如何？
2.个人所得税两类纳税人的划分标准及纳税义务的主要区别。
五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分，每小题分标在题后）
1. 甲企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工罐装玉米粒。加工完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税税额5100元。本月内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证，收回的玉米罐头批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业普通发票；
（2）购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明金额450000元、增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部
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售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）； （4）销售已使用5年的设备一台，取得含税销售额50000元，设备账面原值45000元，已提折旧5000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算业务（1）中加工厂应缴纳的增值税； （2）计算业务（1）中甲企业应缴纳的增值税； （3）计算业务（2）中甲企业应缴纳的增值税； （4）计算业务（3）中甲企业应缴纳的增值税； （5）计算业务（4）中甲企业应缴纳的增值税。（9分）
2. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒l 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加 0．5元／500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。（8分）
3. 某电信公司某年某月发生如下业务：
（1）当月基础电信业务获得收入6000万元； （2）和当地自来水公司合作代收水费，当月收取2000万元，支付给自来水公司1890万元； （3）平均按7折销售面值为1000万元电话卡，会计部门已经将这300万折扣记入会计帐薄； （4）本月对新开普通家庭电话的客户销售电话机含税价款117万元。 要求：计算本月应缴营业税:
（1）计算本月和当地自来水公司合作业务应缴营业税； （2）计算本月销售电话卡业务应缴营业税； （3）计算本月销售电话机应缴营业税； （4）计算本月应交营业税合计。（8分）
4. 某商业企业2009年度生产经营情况为：
（1）取得商品零售收入总额1170万元（商品适用增值税率为17%）； （2）应扣除商品销售成本640万元；
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（3）发生销售费用80万元（其中含广告费用70万元）、管理费用120万元、逾期归还银行贷款的罚息2万元；
（4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税款3万元；
（5）营业外支出80万元（其中向公益捐赠50万元、缴纳税收滞纳金4万元）； （6）成本费用已列支实发工资总额200万元。
要求：（1）计算该企业2009年度利润总额；
（2）计算该企业2009年度公益救济捐赠调整额； （3）计算该企业2009年度广告费用调整额；
（4）计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税额。（8分）
5. 中国公民李某系一公司高级职员，2008年3～12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
（3）出版的小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1） 计算全年工资和奖金应该缴纳的个人所得税； （2） 计算翻译收入应该缴纳的个人所得税； （3） 计算稿酬应该缴纳的个人所得税。（8分） 级数 1 2 3 4 月含税应纳税所得额 不超过500元的 超过500～2 000元的部分 超过2 000～5 000元的部分 月不含税应纳税所得额 不超过475元的 超过475～1 825元的部分 超过1 825～4 375元的部分 税率（%） 速算扣除数 5 10 15 20 0 25 125 375 超过5 000～20 000元的部分 超过4 375～16 375元的部分
6. 某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务：
（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。
（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，取得增值税发票。 （3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税发票。 （4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；
（5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；
（6）销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。
（7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当
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其到期未退还包装物押金9000元。
假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算：
（1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税； （2）该企业当期增值税进项税合计数； （3）用于广告的新型白酒应纳的消费税； （4）用于广告的新型白酒应纳的增值税； （5）该企业当期应纳的增值税合计数；
（6）该企业当期应纳的消费税合计数。(9分)
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江西财经大学
09－10第一学期期末考试试卷
试卷代码：15414C 授课课时：64 考试用时：150分钟 课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班 试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）
1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是 。
A.企业所得税 B.关税 C.个人所得税 D.增值税
2.我国现行增值税制对外购的机器设备允许抵扣其进项税额，这类增值税制被称作 。
A.收入型增值税 B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税 3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是 。 A.将购买的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于集体福利
4.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为 。 A.3% B.4% C.5% D.6%
5.根据现行税法规定，以1个月为一期缴纳增值税、消费税、营业税的，应当自期满之日起 内申报纳税。
A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 6.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是 。
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