【答案】C
【解析】房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
30．依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（ ）。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上
B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米 C.成本利润率不得超过30％
D.一次性付款不得低于实际交易价格的50％ 【答案】A
【解析】普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下，实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。
31．某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A．21 B．30 C．51 D．60 【答案】A
【解析】增值额=500－800×50％－30=70（万元） 扣除项目=430（万元） 增值率=70/430=16％
应纳土地增值税=70×30％=21（万元） 32．江西省确定契税的适用税率为（ ）。 A．3% B．4% C．5% D．6% 【答案】B 【解析】《江西省契税征收管理办法（试行）》第四条规定，契税税率为4%。 33．房屋赠与缴纳契税的计税依据以（ ）核定。
A、商定价格。 B、不征契税。 C、市场价格。 D、评估定价。 【答案】C
【解析】房屋赠与的计税依据由征收机关参照市场价核定。 34．下列继承已故张某房屋的人员中，应缴纳契税的是( )。
A．张某的外祖父 B．张某的表弟 C．张某的姐姐 D．张某的祖母 【答案】B
【解析】张某的外祖父、姐姐、祖母均属于法定继承人，继承其房屋时不需缴纳契税，而张某的表弟不属于法定继承人，应按接受捐赠缴纳契税。
35．某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（D）。
A．应由受让公司缴纳契税 B．应由学校在转让时补交契税 C．应由学校和公司各负担一半契税
D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税。 【答案】D
【解析】无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。
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36．现行《耕地占用税暂行条例》自（ ）起施行。 A．1987年4月1日 B．2007年12月1日 C．2008年1月1日 D．2008年2月26日 【答案】C 【解析】《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》第十六条规定，本条例自2008年1月1日起施行。
37．《耕地占用税条例》所称临时占用耕地一般不超过（ ）。 A．6个月 B．1年 C．2年 D．3年 【答案】C 【解析】《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十三条所称临时占用耕地，是指纳税人因建设项目施工、地质勘查等需要，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。
38．下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（ ）。 A．占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围 B．集体土地不属于耕地占用税征税范围
C．占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围 D．占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围 【答案】D
【解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。
39．占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（ ）。 A．学校占用耕地
B．自然人占地建自住房 C．国家机关占地建办公楼 D．国有企业占地建厂房 【答案】A
【解析】军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占耕地免税。
40．某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）。
A．600万元 B．1400万元 C．2000万元 D．2600万元 【答案】A
【解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30×20=600（万元）。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
二、多项选择题（共40题）
1．按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（ ）。 A．房产税 B．资源税 C．车船税 D．车辆购置税 【答案】AC
【解析】资源税属于资源税类，车辆购置税属于特定目的税类。 2．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
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A.城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和l%三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免 【答案】BCD
【解析】选项A:自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。对外资企业2010年12月1 日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税征收城市维护建设税和教育费附加;对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税和教育费附加。
3．下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。 A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税 B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税 C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据 【答案】CD
【解析】选项A：城市维护建设税有着“进口不征、出口不退”的原则，所以海关对进口产品代征增值税时，不代征城市维护建设税;选项B：对增值税实行先征后返的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不退（返）还。
4．下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地 B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地 C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地 D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地 【答案】BCD
【解析】对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳。
5．下列各项中，符合房产税法有关规定的有（ ）。
A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税。
B．损坏不堪使用的 房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后免征房产税。 C．在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间免征房产税。
D．因房屋大修导致连续停用半年以上的，经向税务部门申报，在房屋大修期间免征房产税。 【答案】ABCD
【解析】本题考核房产税的减免规定。以上四项都属于房产税的免征范围。 6．下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。 A．行政机关所属的招待所使用的房产。
B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋。
C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房。
D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产。 【答案】A
【解析】行政机关所属的招待所使用的房产，不属于单位公务、业务的用房，应照章纳税。 7．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起。 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起。
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C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起。
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起。 【答案】A、D
【解析】自行新建房产用于生产经营，应从建成次月起缴纳房产税，委托施工企业建房用于生产经营，应从办理验收手续次月起缴纳房产税。
8．根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。
A．拥有土地使用权的集体企业 B．拥有土地使用权的国有公司 C．使用土地的外商投资企业
D．使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 【答案】ABCD
【解析】本题考核城镇土地使用税纳税人。以上四项都属于城镇土地使用税纳税人。
9．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。 A．某公园内的索道公司经营用地 B．某镇村民居住用地
C．某市区外资企业生产车间用地 D．纳税单位无偿使用免税单位的土地 【正确答案】ACD
【解析】本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。
10．下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。 A．商品房销售合同 B．非专利技术转让合同 C．专利申请权转让合同 D．土地使用权出让合同 E．企业无偿赠与不动产合同 【答案】ADE
【解析】税法规定，专利申请权转让、非专利技术转让按“技术转让合同”贴花，所以，选项B、C不符合题意;选项A、D、E属于“产权转移书据”项目，符合题意。
11．下列合同中，应该征收印花税的有（ ）。 A．未按期兑现的合同
B．电网与用户之间签订的购售电合同 C．发电厂与电网之间签订的购售电合同
D．国家指定的收购部门与农民个人签订的农民产品收购合同 E．企业与会计师事务所签订的审计合同 【答案】AC
【解析】A选项应该征税，未按期兑现的合同，也是印花税的征税对象；对发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税，所以C选项符合题意。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，B选项不符合题意。国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，属于免税合同，D选项不符合题意；会计、审计合同不属于印花税征税范围，E选项不符合题意。
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12．关于印花税的说法，正确的有（ ）。
A．按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税。 B．印花税票应贴在应纳凭证上，由税务机关注销或画销。
C．应经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。
D．对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费。 E．应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。
【答案】ACD
【解析】税法规定，按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税，所以，A选项正确;印花税的注销或划销由纳税人自己实施，所以，选项B不正确；合同修订，金额增加的，应该就增加的金额补贴印花，选项C正确;代售印花税票，手续费为5%，选项D正确；应税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日(而非当月1日)国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，选项E不正确。
13．关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（ ）。 A．建立账簿的以立账簿人为纳税人。
B．订立财产转移书据的以立据人为纳税人。 C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人。
D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人。 E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人。 【答案】ABCD
【解析】领取权利许可证照的以领受人为纳税人。 14．下列合同中，可免征印花税的有（ ）。 A．签订的无息、贴息贷款合同 B．出售标准住宅签订的购销合同 C．企业因改制签订的产权转移合同
D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同
E．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 【答案】ACD
【解析】选项B，按产权转移书据征收印花税；选项E，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税。
15．下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（ ）。 A．签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税。 B．多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税。
C．印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销。
D．已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花。
E．企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花。
【答案】BDE 【解析】选项A，应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花；选项C，是由纳税人自行注销或画销。
16．车船税纳税义务发生时间为（ ）。 A．车船管理部门核发的车船登记证书的当月 B．新置车船的购置使用之日
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