现金日记账一本，日后逐笔登记，用来每日结余盘点现金（三栏式）； 银行存款日记账一本，也是逐笔登记银行存款，每月与银行对账单核对，月末有差异还要编制银行存款余额调节表（三栏式）； 往来明细账一本，应收应付、预收预付按客户供应商明细设置，其他应收应付以后按项目如保证金，再按人员设置，具体看企业日后的业务吧（三栏式）；
进销存明细账一本，按存货项目设置（数量金额式）；
销售明细账一本，按产品种类设置（格式：收入、成本、费用、税金、利润等放在一起）；
成本费用明细账，按成本、费用类别设置（格式：借方多栏式）； 应交税费（增值税）明细账，按应交税费的明细科目设置，如：进项税额、销项税额（格式：借方贷方多栏式）；
其他明细账一本，用来登记剩下的其他科目明细账（格式一般为三栏式）。
三、 会计分录，登记账本。
账算是建好了，剩下的就是做分录了，也就是做凭证，登记账本就行了，最后出三表——资产负债表、利润表和现金流量表，其实小企业的账无非就这些。
你只要记住你的目标是什么，目标就是出报表（资产负债表和利润表，现金流量表可以暂时不用）。小企业又没多少业务，你就是凑也会凑出来的。”
企业每月的目标不就是三表么，更何况，现在的小企业一般都不编现金流量表，那就只剩下资产负债表和利润表了。”
“学资产负债表和利润表一般先是学结构，随便找张现成的资产负债表和利润表看看，就知道资产负债表的左边是资产，右边上部分为负债，下部分为所有者权益；利润表从上到下，也就是收入、费用、利润。资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润就是我们的六大要素。”
什么是资产，假如星巴克是你和你朋友开的，资产就是你在星巴克所有的家底，你们花钱买的所有东西；负债是什么呢，负债就是你们借别人的钱；所有者权益是什么呢，所有者权益就是你们自己投入的本钱。所以资产负债表的右边是资金的来源，资金来源于哪里呢？一部分是你借的，即负债；一部分是你自己的，即所有者权益。这些钱去了哪里呢？放在柜子里就是现金，放在银行就是银行存款，而现金、银行存款我们统称为货币资金；买了原料放在仓库的，就成了原材料，也就是存货；买了机器设备的，我们就叫固定资产。而这些东西都放在资产负债表的左边，所以资产负债表的左边就是钱的去向，左边和右边肯定要相等，不然的话，那钱跑到哪里去呢？这就是会计恒等式：资产=负债+所有者权益，也就是左边=右边。”
利润表就更简单了，利润表就是老板做生意拿钱进货，然后卖出去取
得收入、赚取利润。利润分为三部分，一部分是主营业务利润，也就是销售主要产品或服务产生的的利润；一部分是其他业务利润，就是不是经常发生的业务取得的利润，比如销售原材料，一般企业购买原材料是用来生产的，实在用不完了才会去销售；还有一部分就是营业外利润，这就是偶然所得了，就像你有一天中了彩票一样。这些利润加起来，去掉日常费用就是利润总额了。”
你拿钱购买商品，钱就从资产负债表的右边跑到左边，你把商品卖出去，商品就成了你的成本，又到了利润表上面，同时你取得了收入，收入一般会大于成本，这就意味着你创造了利润，利润减去费用和所得税后，就是净利，也就是企业赚的钱。如果赚的利润没有分给各个股东，仍留在企业，就成了当年的未分配利润，加上以前年度的未分配利润，就等于当年年末累积的未分配利润，即资产负债表上未分配利润的年末数。也就是说，利润表上的净利润如果没有分配给股东的话，就会跑到资产负债表上的右边，成为企业经营资金的一个来源。这样资产负债表和利润表就构成了一个资金流的循环。企业的资金也就是这样不断地积累，不断的发展壮大。 四、科目与账户 翻到那张资产负债表和利润表，看那钱到底是怎么从资产负债表的右边跑到左边，又从资产负债表的左边跑到利润表中的成本和费用中的；递减收入后得到的利润，剔除所得税、费用后变成净利润，也就是老板赚的钱，却不拿出去吃喝玩乐，仍然留在企业继续经营，让企业发展壮大，于是那钱就从利润表上跑到资产负债表的右下方，成为
了所有者权益的一部分，即相当于老板又投入了资金。
那么，整个资产负债表和利润表就是钱在那儿跑来跑去？整个企业就是让钱在跑来跑去？好像是这样噢。那么报表上的会计科目就都是钱啦，啊，我知道啦，他们都是钱的名字，钱一天到晚跑来跑去，而且变来变去，在不同的地方有不同的形式，自然在不同的地方就有不同的名字，我突然觉得自己像发现新大陆似的。于是，我按照这个思路把那些常用的会计科目的含义都梳理一遍。首先，从源头开始，也就是从资产负债表的右边开始。
一. 钱的来源：企业经营所需的资金从哪里来？ 8 _5 v# p3 o* W( c$ [1）负债类：欠着别人的，即用别人的钱经营，借鸡生蛋。9 P; v) _& E+ 短期借款：从银行或其他金融机构借来的款项，期限在1年以下，要不怎么叫短期呢？1 f- ]; I3 P* C1 v9 @
长期借款：从银行或其他金融机构借来的款项，期限在1年以上，包括1年期借款。
应付账款：购买商品或服务应该支付却还没有支付的款项，欠着别人的钱不给，相当于拿别人的钱给自己用，而且还不用付利息。难怪国美电器可以利用供应商的钱去搞房地产，你想，他把电器卖给消费者，收的是现金，而他的进货款项却可以是应付账款，这不是空手套白狼吗？ 5 ]' [: h; t8 g+ p
预收账款：有的企业很牛，要先付钱再给货，所以又多了一部分经营的资金。
应交税金：那就和应付账款一样喽，应该交的税金还没有交，欠着国
家的，但是国家的欠不了多久，有一个纳税申报期限，超过这个期限就会受到惩罚，但在这个期限内企业还是可以用这笔资金的。 应付工资：应该支付却还没支付给员工的工资，现在很多企业发生拖欠员工工资的现象，都是为了企业经营，因为这相当于无利息的借款。 应付福利费：应该支付还没支付的福利费，福利费主要应用于职工生活困难补助、职工医药费、职工工伤赴外地就医路费以及企业福利部门的各项开支。
其他应付款：其他应该支付还没支付的款项，中国人总是喜欢用“其他”，找不到具体名目的时候，就放在“其他”里面。
2）所有者权益：股东自己投入的钱。) s4 W* S, N n0 [7 b1 k7 v, 实收资本：就是股东自己投入注册资本的那部分钱。! D& _8 S; G6 i9 资本公积：假如3个人商量一起注册一家公司，注册资本为150万元，那么实收资本为150万元；甲出现金50万元，乙也出现金50万元，丙出一套房屋，也算50万元，3人各占股份1/3，而丙出的这套房屋市场值为55万元，那这多出的5万元就为资本公积，即实际留在企业里的资金是155万元，150万元注册资本，5万元资本公积。 盈余公积：企业经营，赚了钱、交了税后就全是股东的了，股东可以把这部分钱相互分了，用于个人花费，但是国家规定不允许全分了，必须留出10%放在企业里继续经营，这就是盈余公积，也就是说你的盈利若有余，就要积累起来，全分了、吃光花光，企业就永远都长不大，说不定还会破产，这就叫不进则退。
未分配利润：扣除了盈余公积金剩下的利润是可以分的，但是在没有