止，采购数量达到了20万台，本公司决定给予10万元的价格优惠，已经按照规定取得开具红字发票的有关证明，根据证明开具了红字增值税专用发票一张。
（7）向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。由本企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费2000元。为此购汽油，并取得防伪增值税专用发票注明销售额1000元，并通过税务机关的认证。
（8）无偿提供给本企业招待所A型号洗衣机10台（洗衣机单位生产成本1200元）；按出厂价的60％售给职工A型号洗衣机140台（税务机关核定售价偏低）。
（9）采取以物易物方式向丙厂提供A型号洗衣机2000台，丙厂向本企业提供等价的B配件40000件。双方开出的均是普通发票。（注：洗衣机的型号、品质、价格等均完全一致） （10）年初购进的材料，由于库存保管不善被盗，账面价值为80万元，该批材料进项税额已抵扣。
要求：（以万元为单位，保留小数点后两位）计算当月该企业发生的销项税额、可抵扣的进项税额、内销业务应纳增值税额和进口业务应纳增值税额。
? 21、某工业企业（一般纳税人）2010年3月同时生产免税
甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元；当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元。已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税多少元？
? 22、某农机生产企业（一般纳税人）2009年3月向各地农机销售公司销售农机产品，开具的专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件取得含税收入90万元；购进钢材等专用发票上注明税额59.5万元，另有运费（普通发票注明）3万元。取得的各项发票均已通过税务机关认证或比对。当月该企业应纳增值税多少万元？
第三章 消费税
? 1、根据现行消费税法规定，下列说法正确的是？ ? A、凡是征收消费税的消费品都属于增值税的征税范围 ? B、凡是征收增值税的货物都属于消费税的征税范围
? C、应税消费品征收增值税的，其税基中含有消费税
? D、应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 答案→ACD
? 2、根据消费税的规定，下列应缴消费税的有（ ）？ ? A、钻石的进口 ? B、化妆品的购买消费 ? C、卷烟的批发 ? D、金首饰的零售 答案：CD
? 3、卷烟的定额税率为每标准箱（ ）元。 ? A、150 ? B、100 ? C、200 ? D、180 →答案：A
? 4、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的是（ ）？
? A、残次品卷烟一律按卷烟最高税率征税 ? B、自产自用卷烟一律按卷烟最高税率征税
? C、白包卷烟不分征税类别一律按卷烟最高税率征税 ? D、进口卷烟不分征税类别一律按卷烟最高税率征税 →答案：ABD
? 5、下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价作为计税依据计算消费税的是（ ）？ ? A、用于抵债的应税消费品 ? B、用于馈赠的应税消费品
? C、用于换取生产资料的应税消费品 ? D、用于对外投资入股的应税消费品 →答案：ACD
? 6、某化妆品厂A品牌化妆品平均销售价格（不含增值税）20000元/箱，最高销售价格为22000元/箱。当月将一箱A品牌化妆品用于对外换取生产资料，则相应消费税的计税依据应为（ ）元？ ? A、20000 ? B、22000
? C、（20000＋22000）÷2＝21000 →答案：B
? 7、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是 （ ）？ A、进口应税消费品的，由进口方或其代理人向报关地海关申报
纳税
B、纳税人总分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报纳税
C、委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人到外县市销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或机构所在地申报纳税 →答案：AD
? 8、某石化厂2009年9月销售柴油10万升，同月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。计算该厂2009年9月应纳的消费税。
? 9、、某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。计算应纳的消费税税额。
? 10、甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000元（不含税），其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为10％。同时该产品受托方无同类消费品销售价格。计算乙企业应代收代缴的委托加工应