A、林产品的采集所得 B、海水养殖、内陆养殖所得 C、香料作物的种植所得 D、农作物新品种的选育所得 →答案：AD
? 20、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从（ ）年度起三免三减半征收企业所得税。 A、获利年度 B、盈利年度
C、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D、领取营业执照年度 →答案：C
? 21、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。适用企业所得税税率15％，并享受两免三减半征税的优惠政策，假定2009年该企业应纳税所得额为200万元，则应缴企业所得税多少？ ? 解：该企业2009年度应缴所得税 ＝200×20％×1/2＝20（万元）
? 22、例：某企业经税务机关同意，每个季度按实际数额预
缴所得税。2008年第一季度利润额为50万元，第二季度累计利润额为120万元，第三季度累计利润额为190万元，第四季度累计利润额为250万元。2008年全年应纳税所得额为280万元。计算各季度该企业应预缴的所得税和年终汇算清缴的企业所得税税额。
? 解：第一季度预缴税额＝50×25%＝12.5（万元） ? 第二季度预缴税额＝（120－50）×25%＝17.5（万元） ? 第三季度预缴税额＝（190－120）×25%＝17.5（万元） ? 第四季度预缴税额＝（250－190）×25%＝15（万元） ? 年终汇算清缴应补税额
＝280 ×25%－（12.5＋17.5＋17.5＋15） ＝7.5（万元）
? 23、可适用于所有类型的关联企业交易的合理转让定价方法是（ ）。 ? A、可比非受控价格法 ? B、再销售价格法 ? C、成本加成法 ? D、交易净利润法 →答案：A
? 24、下列表述正确的是（ ）。
A、境外营业机构的盈利可弥补境内营业机构的亏损 B、扣缴义务人每次扣缴的税款，应自代扣之日起10日内缴入国库
C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D、非居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 →答案：A
? 25、2、某企业2008年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找运输公司将该批材料运回企业，支付运费0.3万元。
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
（5）取得国债利息2万元； （6）全年销售成本1000万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元（含业务招待费80万元，新产品开发费70万元）；全年财务费用50万元；
（8）全年营业外支出40万元，含：通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元。
? 计算：该企业的会计核算利润总额；该企业对收入的纳税调整额；该企业对广告费用的纳税调整额；对业务招待费的纳税调整额；对营业外支出的纳税调整额；该企业应纳税所得额；该企业应纳税额。
? 26、某外商投资企业于2002年在深圳设立，2004年开始获利，成立时适用税率15％，并享受自获利年度起两免三减半的税收优惠，主要生产化妆品。2008年发生以下业务： （1）外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款2000万元，税款340万元，发票已通过认证； （2）销售自产的化妆品30万件，取得不含税收入5500万元； （3）产品销售成本2000万元，销售费用800万元，财务费用100万元，管理费用900万元（含业务招待费200万元）； （4）5月份发生火灾，损失外购的原材料40万元（不含税），取得保险公司赔款10万元，取得责任人赔款8万元； （5）取得国债利息收入1万元。
回答下列问题：（1）该企业2008年度所得税税前准予扣除的税金是多少万元？（2）该企业2008年度所得税税前准予扣
除的管理费用是多少万元？（3）该企业2008年度应纳税所得额是多少万元？（4）该企业2008年度应纳所得税多少万元？
? 27、4、某公司2008年全年取得境内应纳税所得额1200万元，同期有来源于设在A国的分支机构的所得500万元，该所得已按照A国的税法规定缴纳了125万元的所得税；来源于设在B国的分支机构的所得400万元，该所得已按照B国的税法规定缴纳了160万元的所得税。该公司适用的企业所得税税率为25％。
? 要求：（1）计算该公司2008年度境内外所得按税法计算应纳的企业所得税税额；（2）计算该公司2008年度实际缴纳的企业所得税税额。
? 28、5、某中外合资企业为增值税一般纳税人，适用税率为17％。2010年度自行纳税调整后，年应纳税所得额为230万元，已缴纳企业所得税57.5万元。假定2011年6月税务机关对其进行纳税检查，发现该企业2010年度有如下问题： ? （1）逾期未返还的包装物押金80万元挂账未作处理； ? （2）技术所有权转让所得600万元未计收入；
? （3）成本费用中包括一次性列支的当年12月购买并投入