→答案：CD
? 7、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（ ） A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B、利息收入，按合同约定的债务人应付利息的时 间确认收入的实现
C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入实现 D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠的资产时确认收入的实现
→答案：BD
? 8、以下收入中，属于现行企业所得税规定的免税收入的是 ? A、企业购买国债取得的利息收入 ? B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
? C、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入
? D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益 →答案：AC
? 9、可当期直接或分期间接准予分摊在企业所得税前扣除的
税金包括（ ）。 A、购买材料允许抵扣的增值税 B、购置小轿车支付的增值税 C、出口关税 D、企业所得税 →答案：BC
? 10、以下属于职工福利费范围的项目包括（ ）。 ? A、内设职工食堂的设施维护费 ? B、福利人员的工资 ? C、福利人员的职工福利费 ? D、劳动保护费 →答案：ABC
? 11、以下保险费可在企业所得税前扣除的是（ ）。 A、企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充医疗保险
B、企业为其职工支付的省级政府规定的基本医疗保险 C、企业为其投资者或员工支付的商业养老分红型保险费 D、企业为其投资者或员工支付的家庭财产保险费 →答案：AB
? 12、某企业向银行借款400万用以建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月31日，支付当年全年借款利息费用32万元。该厂房2009年10月31日达到可使用状态交付使用。11月30日做完工结算。该企业当年应在企业所得税前扣除的利息费用是多少万元？
解：可扣利息费用＝32÷12×2＝5.33（万元）
? 13、2009年某居民企业实现产品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元、广告费240万元、业务宣传费80万元。该企业2009年度可在企业所得税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费共计多少万元？
? 解：可扣业务招待费＝2000×5‰＝10（万元）＜30×60％＝18（万元）
? 可扣广告费等＝2000×15%=300(万元） ? 合计可扣两项费用＝10＋300＝310（万元）
? 14、下列符合企业所得税前佣金扣除规定，可在企业所得税前扣除的佣金是（ ）。
? A、甲企业销售给乙企业1000万元货物，收款后支付给乙企业采购科长40万元
? B、甲企业委托丁中介机构介绍客户，成功与其介绍的客户交易300万元，事后以支票支付给丁企业18万元的佣金 ? C、丙企业委托丁中介机构介绍客户，成功与其介绍的客户交易500万元，事后以现金支付给丁企业20万元的佣金 ? D、乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易 →答案：D
? 15、以下项目，属于在企业所得税前不得扣除的有（ ）。
? A、为企业员工子女入托支付给幼儿园的赞助支出 ? B、利润分红支出
? C、企业违反销售协议被采购方索取的罚款 ? D、违反食品卫生安全法被政府部门处以的罚款 →答案：ABD
? 16、某生产企业2009年3月5日为其销售部门购进小轿车一辆，取得增值税专用发票注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费及上牌照税费2.45万元，该车于当月投入使用。假定该企业固定资产折旧预计净残值率为5％，计算该轿车在当年所得税前可扣除的折旧额。 解：当年可扣折旧＝（15＋2.55＋2.45）×（1－5％）÷4÷12×9＝
3.56（万元）
? 17、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。 ? A、自创商誉 ? B、外购商誉的支出
? C、以融资租赁方式租入的固定资产
? D、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 →答案：AD
? 18、以下关于企业资产损失的说法正确的是（ ）。 ? A、股权投资损失指投资额减去股权转让金额后无法收回的部分
? B、应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失
? C、对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
? D、企业在计算应纳税所得额时已扣除的资产损失，在以后年度全部或部分收回时，收回部分应追溯调整原损失年度的应纳税所得额 →答案：C （税收优惠）
? 19企业取得下列所得免征所得税的是（ ）。