用现金发放职7 27 工福利 应付职工薪酬 用银行存款交8 27 水费 生产成本 9 10 11 12 28 28 29 29 计提折旧 报销差旅费 分配保险费 报销办公用费 用现金支付临时工卫生清扫费 支付购买支票的工本费和手续费、支付付款手续费 按照生产两种产品工时分配结转制造费用 生产成本 制造费用 管理费用 应交税费 制造费用 管理费用 制造费用 制造费用 管理费用 制造费用 管理费用 职工福利 库存现金 36,500.00 15,975.00 18,105.00 7,668.00 7,181.24 2,935.76 39,000.00 12,500.00 45.00 6,800.00 4,000.00 400.00 300.00 婴儿车 银行存款 儿童多功能车 银行存款 水电费 银行存款 水电费 银行存款 应交增值税 银行存款 折旧 累计折旧 折旧 累计折旧 差旅费 库存现金 保险费 预付账款 保险费 保险费 预付账款 保险费 办公费 库存现金 办公费 库存现金 13 29 制造费用 管理费用 其他 其他 库存现金 库存现金 800.00 200.00 14 29 财务费用 手续费 银行存款 206.00 15 29 生产成本 生产成本 产品全部完工16 29 入库 库存商品 库存商品 婴儿车 儿童多功能车 婴儿车 儿童多功能车 22,020.00 44,043.24 66,063.24 266,475.30 342,127.18 制造费用 生产成本 婴儿车 儿童多功能生产成本 车 【会计工作项目之四】 产品销售业务
序号 日 摘要 借方总账科目 借方明细科目 贷方总账科目 贷方明细科目 金额 24,000.00 46,400.00 11,968.00 向抚顺罕王商1 5 场销售 银行存款
银行存款 银行存款 主营业务收入 婴儿车 主营业务儿童多功收入 能车 应交增值应交税费 税 向抚顺中兴公2 5 司销售 应收账款 应收账款 应收账款 收到抚顺中兴公司1月5日货3 8 款 银行存款 向沈阳中兴销售，垫付运杂费，收到银行承4 12 兑汇票一张 应收票据 应收沈阳中兴银行承兑汇票5 12 到期，存入银行 预收济南银座6 21 商厦定金 向铁岭兴隆大7 25 家庭销售 应收票据 应收票据 应收票据 抚顺中兴公司 抚顺中兴公司 抚顺中兴公司 主营业务收入 婴儿车 主营业务儿童多功收入 能车 应交增值应交税费 税 抚顺中兴公司 48,000.00 69,600.00 19,992.00 应收账款 137,592.00 沈阳中兴 沈阳中兴 沈阳中兴 沈阳中兴 主营业务收入 婴儿车 主营业务儿童多功收入 能车 应交增值应交税费 税 银行存款 72,000.00 87,000.00 27,030.00 270.00 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 销售费用 销售费用 应收票据 预收账款 主营业务收入 主营业务收入 沈阳中兴 济南银座 婴儿车 儿童多功能车 应交增值税 678,600.00 50,000.00 48,000.00 87,000.00 22,950.00 280.00 30,000.00 9 26 支付广告费 向济南银座发货合计248040元，余款约定次10 28 日收取 应交税费 运杂费 银行存款 广告费 银行存款 预收账款 预收账款 预收账款 收到济南银座11 29 预付不足款 银行存款 济南银座 济南银座 济南银座 主营业务收入 婴儿车 主营业务儿童多功收入 能车 应交增值应交税费 税 预收账款 济南银座 96,000.00 116,000.00 36,040.00 198,040.00
应收抚顺第八百货公司货款对方暂时无力支付，收到银行12 29 承兑汇票 应收票据 向北京好宝贝童车专卖店发货，对方是小规13 29 模纳税人 银行存款 抚顺八百 应收账款 抚顺八百 33,930.00 主营业务收入 婴儿车 主营业务儿童多功收入 能车 应交增值应交税费 税 192,000.00 58,000.00 42,500.00 银行存款 银行存款 应收抚顺第七百货公司商业承兑汇票，对方暂时14 29 无力全额支付 15 26 出售钢管 应收账款 银行存款 银行存款 抚顺七百 应收票据 应收票据 其他业务收入 应交税费 库存商品 库存商品 原材料 抚顺七百 抚顺七百 出售材料 应交增值税 婴儿车 儿童多功能车 钢管 400 000.00 596 324.00 61,538.46 10,461.54 294,888.30 340,119.68 52,907.68 银行存款 计算主营业务16 31 成本 主营业务成本 婴儿车 儿童多 主营业务成本 功能车 结转出售原材出售材17 29 料成本 其他业务成本 料 【会计工作项目之五】 其他经济业务
序号 日 1 5 2 6 摘要 厂办主任张伟借款 报销厂办公室王晓芳差旅费 缴纳上个月应交增值税、企业所得税 借方 总账科目 其他应收款 管理费用 借方 明细科目 张伟 差旅费 贷方 贷方 总账科目 明细科目 银行存款 库存现金 金额 4,000.00 38.00 3 7 应交税费 应交税费 应交增值税 银行存款 企业所得税 银行存款 91,440.20 166,261.60 缴纳上个月应交城建税、教育费附加、地方教4 7 育费附加、个人应交税费
应交城建税 银行存款 6,400.81 所得税 应交税费 应交税费 应交税费 用银行存款缴纳代扣职工保险费和企业负5 10 担的保险费 其他应付款 其他应付款 其他应付款 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应交教育费附加 银行存款 应交地方教育费附加 银行存款 个人所得税 银行存款 2,743.21 914.40 1,234.00 应付职工薪酬 缴纳代扣职工住房公积金和企业应负担的6 10 住房公积金 其他应付款 收到沈阳中兴7 12 包装箱押金 8 12 存现金 厂办主任张伟报销差旅费，收9 12 回现金 10 14 出售废旧报纸 应付职工薪酬 库存现金 银行存款 应付医疗保险 应付失业保险 应付养老保险 应付医疗保险 应付失业保险 应付养老保险 应付工伤保险 应付生育保险 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 3,216.40 1,608.20 12,865.60 11,257.40 3,216.40 32,164.00 482.46 1,286.56 应付住房公积金 应付住房公积金 银行存款 银行存款 其他应付款 沈阳中兴 库存现金 其他应收款 其他应收款 其他业务收入 16,082.00 16,082.00 800.00 2,000.00 管理费用 库存现金 库存现金 差旅费 张伟 张伟 出售废品 3,500.00 500.00 150.00
11 22 12 31 13 26 14 26 15 29 16 29 17 29 购买电动缝纫机10台交给车间使用 计提本月短期借款利息元 用现金退回沈阳中兴包装物押金 向抚顺儿童福利院捐款 提取现金 报销厂办总经理、副总经理手机费 支付给投资人所分利润，并代扣个人所得税 固定资产 应交税费 财务费用 车间机器设备 银行存款 应交增值税 银行存款 短期借款利息支出 应付利息 利息 3,000.00 510.00 675.00 其他应付款 营业外支出 库存现金 沈阳中兴 捐赠支出 库存现金 银行存款 银行存款 800.00 10,000.00 130,000.00 管理费用 办公费 库存现金 1,200.00 应付利润 应付利润 应付利润 郝宝 郝贝 郝宝 郝贝 应付利润 报销业务招待18 29 费 管理费用 报销汽车加油19 29 费 管理费用 20 29 摊销无形资产 管理费用 银行存款 银行存款 个人所得应交税费 税 个人所得应交税费 税 340 000.00 204 000.00 85,000.00 51,000.00 1,360.00 5,260.00 4,000.00 3,500.00 44.00 业务招待费 银行存款 加油费 摊销费 摊销费 办公费 银行存款 专利权摊累计摊销 销 非专利技累计摊销 术摊销 库存现金 管理费用 厂办报销特快21 29 专递费 管理费用 用现金发放工资，办理代扣职工个人应该承担的三险一金，22 29 个人所得税 应付职工薪酬
应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 库存现金 其他应付款 其他应付款 其他应付款 医疗保险 失业保险 养老保险 123,592.80 3,216.40 1,608.20 12,865.60