表8-4
利 润 表 会企02表 编制单位：抚顺好宝贝童车厂 2010年6 月 单位：元 行次 本月数 本年累计数 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 1 2 3 311 000.00 245 750.00 1 000.00 1 865 000.00 1 298 250.00 4 050.00 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”表示） 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资 4 5 6 7 8 10 200.00 20 000.00 9 500.00 60 200.00 128 000.00 50 000.00
9 10
51 300.00
二、营业利润（亏损以“-”表示） 11 24 550.00 375 800.00 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润 12 13 14 15 16 1 500.00 2 000.00 24 050.00 6 012.50 18 037.50 51 500.00 57 400.00 369 900.00 92 475.00 277 425.00 五、每股收益
第九章 账务处理程序应用技术
序号 摘要 收到银行短期借款200 借方 总账科目 借方 明细科目 贷方 总账科目 贷方 明细科目 金额 1 000元 购入圆钢，款未付，已银行存款 短期借款 200,000.00 2 验收入库 车间管理人员吴明预支原材料 应交税费 圆钢 应付账款 应付账款 鞍钢 5,000.00 850.00 应交增值税 鞍钢 3 差旅费 购入方钢，款已支付，其他应收款 吴明 库存现金 500.00 4 已验收入库 厂办购买办原材料 应交税费 管理费用 管理费用 制造费用 方钢 银行存款 银行存款 银行存款 12,000.00 2,040.00 1,200.00 2,000.00 975.00 应交增值税 5 公用品 6 支付电话费 销售，收到无息银行承办公 电话费 电话费 7 兑汇票 支付电视台广告费2 应收票据 应收票据 沈阳商业城 主营业务收入 应交税费 婴儿车 16,800.00 2,856.00 沈阳商业城 应交增值税 8 000元 开出一张无息银行承兑汇票，抵付1日向鞍山钢铁公司所购买圆钢货销售费用 广告费 银行存款 2,000.00 9 款 厂部购买办应付账款 管理费用 鞍钢 应付票据 银行存款 鞍钢 5,850.00 500.00 10 公用品
办公 购入一项专11 利 销售，款项无形资产 应收账款 应收账款 抚顺罕王商场 抚顺罕王商银行存款 主营业务收入 应交税费 50,800.00 17,400.00 2,958.00 12 尚未收到 缴纳11月份实现的税儿童自行车 场 应交增值税 13 费 14 提取现金 保卫处张志光预借差旅应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 库存现金 未交增值税 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 4,500.00 315.00 135.00 45.00 600.00 应交城建税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 15 费 从抚顺钢材厂购入圆钢，已入库，其他应收款 张志光 库存现金 600.00 16 款支付 原材料 圆钢 应付账款 抚顺钢厂 15,300.00 职工吴明报销差旅费，剩余现金退应交税费 应交增值税 应付账款 抚顺钢厂 2,601.00 17 回 销售，款项制造费用 库存现金 银行存款 银行存款 应收账款 应收账款 差旅费 其他应收款 其他应收款 主营业务收入 应交税费 主营业务收入 应交税费 吴明 200.00 300.00 9,600.00 1,632.00 19,200.00 3,264.00 吴明 18 存入银行 销售，款项 婴儿车 应交增值税 19 尚未收到
济南银座 婴儿车 济南银座 应交增值税 支付下一年度报刊杂志20 费 按计划提取应由本月负担的银行借预付账款 报刊费 银行存款 24,000.00 短期借款利21 款利息 从抚顺钢厂购入圆钢，材料已验收财务费用 应付利息 息 1,200.00 22 入库 23 提现 用现金发放本月职工工原材料 应交税费 库存现金 圆钢 银行存款 银行存款 银行存款 15,000.00 2,550.00 25,000.00 应交增值税 24 资 销售，收到应付职工薪酬 工资 库存现金 25,000.00 25 转账支票 银行存款 主营业务收入 婴儿车 24,000.00 银行存款 主营业务收入 儿童自行车 29,000.00 保卫处张志光报销差旅费，补付现银行存款 应交税费 应交增值税 9,010.00 26 金 按月折旧率千分之五提管理费用 管理费用 差旅费 其他应收款 库存现金 张志光 600.00 100.00 差旅费 27 取折旧额 盘亏生产车制造费用 管理费用 折旧 累计折旧 累计折旧 固定资产 固定资产 1,500.00 250.00 19,300.00 700.00 折旧 待处理固定资产损溢 28 间设备一台 待处理财产损溢
生产车间 累计折旧 生产车间 待处理流动29 盘亏圆钢 盘亏圆钢属于保管员过失损失200元，其余为管理不善而造成的损毁；盘亏设备为被盗，保险公司赔偿70％，企待处理财产损溢 资产损溢 原材料 圆钢 250.00 待处理流动30 业承担30％ 销售，款存其他应收款 管理费用 其他应收款 营业外支出 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 保管员 待处理财产损溢 资产损溢 待处理流动200.00 50.00 13,510.00 5,790.00 11,600.00 1,972.00 24,000.00 4,080.00 52,200.00 8,874.00 待处理财产损溢 资产损溢 待处理固定 待处理财产损溢 资产损溢 待处理固定 待处理财产损溢 资产损溢 主营业务收入 应交税费 主营业务收入 应交税费 主营业务收入 应交税费 儿童自行车 31 银行 销售，款存 应交增值税 32 银行 销售，款存 婴儿车 应交增值税 33 银行 电汇给鞍山钢铁公司购 儿童自行车 应交增值税 34 入圆钢 支付12月8日欠抚顺钢原材料 应交税费 圆钢 银行存款 银行存款 10,000.00 1,700.00 应交增值税 35 厂的材料款 支付本月水应付账款 制造费用 银行存款 银行存款 17,901.00 8,000.00 36 电费
水电费