应付职工薪酬 应付职工教育费 其他应付款 应付职工薪酬 报销办公室主任张伟大学本23 29 科的学费 应付职工薪酬 王小龙违章操23 31 作，罚款 库存现金 24 31 收到投资收益 银行存款 住房公积金 个人所得应交税费 税 16,082.00 3,455.00 库存现金 营业外收入 罚没收入 其他投资投资收益 收益 3,850.00 300.00 500,000.00
【会计工作项目之六】 财务成果的计算与分配业务
序号 日 摘要 计算应交城建税、教育费附加和地方教育费营业税金及附31 附加 加 营业税金及附 加 营业税金及附 加 将应交增值税贷方余额结转到未交增值税31 明细账 应交税费 结转收入类账31 户 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 结转费用类账31 户 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 借方 总账科目 借方 明细科目 贷方 总账科目 贷方 明细科目 金额 1 应交税费 城建税 应交税费 教育费附加 地方教育费应交税费 附加 5610.66 2404.57 801.52 2 4 5 应交增值税 应交税费 未交增值税 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 80152.28 944,000.00 61,688.46 300.00 500,000.00 635,007.98 8,816.75 52,907.68 63,115.50 130,448.51 881.00 10,050.00
按照本月利润总额的25％计6 31 算本月所得税 结转本月所得7 31 税 计提法定盈余公积和任意盈8 31 余公积 本年利润 资产减值损失 3547.73 所得税费用 本年利润 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应交税费 应交所得税 所得税费用 法定盈余公盈余公积 积 任意盈余公盈余公积 积 150,303.33 150,303.33 利润分配 利润分配 45,091.00 22,545.50
第六章 会计账簿的登记