被审计单位：A公司
项 目 上一日账面库存余额 盘点日未记账传票收入金额 盘点日未记账付款付出金额 盘点日账面应有金额 盘点实有现金数额 盘点日应有与实际金额差异
检查核对记录 行次 1 2 3 4＝1＋2－3 5 6＝4－5 库存现金盘点核对表 盘点日期2011年2月15日
美元 面额 1000 500 100 50 20 10 5 2
索引号：A1－2－2 页 次： 美元 元 数量 金额 实有现金盘点记录 元 人民币 数量 金额 数量 金额 人民币 差异原因系××业务员暂借的差旅费。 差异原因分析 1 0.5 0.2 0.1 0.05 0.02 报表日至盘点日现金付出总额（＋） 7 8 9＝4＋7－8 0.01 合计 追日溯结至存报表日至盘点日现金收入总额（－） 报表日库存现金应有余额 报额表 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额 本位币合计 情况说明及审计意见： 见索引A1-2-2-1 盘点人（出纳）：×× 主管会计：×× 监盘人：×× 复核员：××
5
嘉兴ABC会计师事务所有限公司
被审计单位: A公司 审查项目: 库存现金
会计期间: 2010.12.31
审核员: ×× 日期: 2011.02.15 索引号: 复核员: ×× 日期: 2011.02.25 页 次:
A1-2-2-1
盘点差异情况查验记录
盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日账面应有金额差异 元。 查验：
审计意见：
调整分录如下： 审计结论：
6
嘉兴ABC会计师事务所有限公司
被审计单位: A公司 审查项目:
库存现金
会计期间: 2010.12.31
审核员: 复核员:
×× 日期: 2011.02.18 索引号: ×× 日期: 2011.02.28 页 次:
A1-2-3
大额、异常现金收支的查验记录
测试1：
2010年6月10日 追索：
2010年6月5日
查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往××公司，而且××公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。同时关注到资产的处置是经过总经理批准的。公司尚未入账，现做如下审计调整：
审计意见：通过上述查验，我们发现公司现金的内部控制管理不是很好，存在私设小金库的情况。 审计人员认为：1、增加凭证测试量；2、与公司交换意见，请公司出具自查报告以及声明承诺。 审计结果：
1、经过增加凭证测试，没有发现其他私设小金库的现象。
2、已获取内审报告以及公司声明、承诺书（A1-2-4－A1-2-5），内审报告中称就此一笔收入未入账；声明、承诺书称公司以前从未有收入不入账的情况，此笔收入现金已入库，承诺今后将加强管理，不会再有此类情况发生。 测试2：
7
总号160凭证 借：管理费用——其他
贷：库存现金 附件：白条
总号150凭证
借：营业外支出——固定资产处置损失 借：累计折旧
贷：固定资产
拆除设备劳务费 4，000.00
4，000.00
处置固定资产 200，000.00 100，000.00
300，000.00
附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）
2010年10月30
总号156凭证 借：销售费用－佣金
贷：库存现金
支付佣金 20，000.00 20，000.00
附件：内部审批单、自制的佣金计算清单、×××公司佣金收据（有税务局专用章） 注：（内部审批单由销售部提出申请、分管副总审核签字、总经理批准签字，符合授权审批制度） 审计标识（ ）
测试3：
2010年12月5日
总号50凭证
贷：库存现金
出国人员暂借款
30，000.00
借：其他应收款——差旅暂借款——××× 30，000.00
附件：内部借款凭单（经办人、部门负责人、总经理签字）
注：（内部借款单由经办人提出申请、部门负责人和分管副总审核签字、总经理批准签字，符合授权审批制度） 审计标识（ ）
测试4：
2010年12月22日 总号101凭证
借：管理费用——临时工工资
贷：库存现金
临时工工资 17，560.00
17，560.00
附件：部门自制临时工工资清单（人事部主管签字）、签收单 注：（工资清单由部门负责人和人事部负责人审核，分管副总签字批准，符合授权审批制度） 审计标识（ ）
标识符说明：“√”表示测试结果未见异常。
8
嘉兴ABC会计师事务所有限公司
被审计单位: A公司 审查项目:
库存现金
会计期间:
2010.12.31
审核员: 复核员:
×× ××
日期: 2011.02.15 索引号: 日期: 2011.02.25 页 次:
A1-2-6
截至日前后的大额现金收支凭证查验记录
测试1：对资产负债表日后的10天的大额现金收支进行凭证测试： 2011年1月5日
总号10
借：管理费用－差旅费
贷：库存现金
报销差旅费 56，000.00
56，000.00
附件：车票、飞机票、住宿费发票（发票日期均为2010年12月）
注：（内部审批单由经办人提出申请、部门负责人、行政部、财务部审核，分管副总签字批准，符合授权审批制度。假设该公司的发票不能跨年度报销） 测试结果：
测试2：
2011年1月10日 度） 测试结果：
审计意见：对上述测试1，属于2010年发生的费用应该审计调整如下：
总号20
借：管理费用－办公费
贷：库存现金
购买办公用品 2，560.00
2，560.00
附件：发票（内容注明为办公用品，发票日期为2011年1月6日）
注：（内部审批单由经办人提出申请、部门负责人、行政部、财务部审核，分管副总签字批准，符合授权审批制
9