嘉兴ABC会计师事务所有限公司
被审计单位：____B公司__ 审核员：_赵强__ 日期：__2011.1.23__________索引号：I 7
审查项目：__管理费用_会计期间：_2010年___复核员：__钱军___日期：__2011.1.23________页 次：_________ 一、审计目标： 二、审计程序： 序号 1 2 3
内 容 获取或编制管理费用明细表，复核加计正确并核对与总账、报表发生额及明细账合计数是否相符 检查明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围 将本年度管理费用与上年度的管理费用进行比较，本年度各个月份的管理费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因 选择管理费用项目中数额大的或与上期相比变动异常的项目，检4 查其原始凭证是否合法，审批手续、权限是否合规，会计处理是否正确 5 6 7
四、发生额：
上年发生额 上年审定数（或未审数） 23,538,746.64 五、审计结论：
本期审定数 23,538,746.64
未审数
本年发生额 本期审定数
将其中工资、福利费、折旧及各种摊销、减值准备等项目与有关账户的贷方发生额进行交叉复核，并作出相应记录 审阅下期期初明细账，对管理费用实施截止日测试，检查有无跨期入账的现象 验明管理费用的披露是否恰当 详见
I7-3 I7-9 I7-4至I7-9
明
索引号 I7-2 I7-4 I7-3 ①确定管理费用的记录是否完整；②确定管理费用的计算是否正确；③确定管理费用的披露是否恰当。
执行情况说三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
1、本科目经审计后无调整事项，发生额可以确认： □ 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： □ 3、因___________________原因，本科目发生额不能确认： □
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销售费用审定表
被审计单位:B公司
项目 业务招待费 差旅费 广告费 运杂费 装卸费 仓储保管费 检验费 配额 佣金 工资 品牌使用费 合计 审前金额 1,106,016.07 432,360.22 444,020.42 6,814,293.27 5,155,841.53 436,174.44 1,067,529.43 - 20,627,420.96 9,893,481.06 45,977,137.40
查验 索引 借 日期:2010.1.22
复核员:钱军
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2010年度
调整数 贷
调整 索引 I6-6 I6-4 I6-5 索引号:I6-1 页 次:
审定金额
审计说明:1.明细合计与总账、报表数一致（ ） 不一致（ ）. 2.需纳税调整的事项: 审核员:赵强
日期:2010.1.23
嘉兴ABC会计师事务所有限公司
管理费用审定表
2010年度 索引号:I7-1 被审计单位:B公司 页 次:
项目 审前金额 查验 索引 业务招待费 办公费 差旅费 低值易耗品摊销 修理费 咨询费 返聘人员工资津贴 工资 职工福利费 工会经费 职工教育经费 劳动保护费 养老保险 失业保险 公积金 工伤、生育保险 折旧 车船使用费 其他 展览费 坏账准备 存货跌价准备 河道费 董事会费 上级公司管理费 合计 575,909.53 472,309.82 719,969.00 112,938.82 252,879.66 234,800.00 调整数 借 贷 调整 索引 I7-8 I7-6 I7-4 I7-7 I7-6 审定金额 1,069,125.85 12,559,841.13 1,959,977.76 466,661.37 349,996.03 121,260.00 2,511,968.23 121,538.40 493,214.22 60,770.40 1,068,970.13 3,580.00 1,253,534.00 221,544.50 5,276,070.23 -162,170.03 1,359.40 610,897.41 30,356,945.86 审计说明:1.明细合计与总账、报表数一致（ ） 不一致（ ）。 2.需纳税调整的事项 ： 审核员:赵强 日期:2010.1.22 复核员:钱军 日期:2010.1.23
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销售费用明细项目分月发生汇总表
被审计单位：B公司2010年度 索引号:I6-2
页次:
被审计单位提供 序项 目 1 业务招待费 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 差旅费 广告费 运杂费 装卸费 仓储保管费 检验费 配额 佣金 工资 品牌使用费 合计 1月 94,859.22 2月 96,653.36 3月 120,902.30 4月 92,163.02 5月 73,050.06 6月 52,980.10 7月 64,690.82 8月 87,559.17 9月 139,709.05 10月 90,411.74 11月 88,145.73 12月 104,891.50 累计 1,106,016.07 28,226.20 29,698.17 34,259.80 56,064.30 25,919.03 30,903.70 20,391.73 53,614.07 42,387.07 31,197.99 36,989.84 42,708.32 432,360.22 20,172.45 56,470.00 18,788.00 20,956.00 47,980.00 46,509.00 97,466.00 25,428.00 20,590.00 20,590.00 65,598.00 3,472.97 444,020.42 626,716.52 527,762.50 252,245.93 206,573.94 449,706.84 246,028.03 394,569.69 347,714.68 516,691.98 498,896.42 726,660.50 515,762.48 741,194.66 496,677.08 724,092.77 517,054.36 641,445.44 456,513.75 340,950.86 318,298.07 565,541.22 473,802.06 834,476.86 550,758.16 6,814,293.27 5,155,841.53 627.00 3,895.80 11,185.20 426.00 1,045.00 23,010.00 1,306.00 4,708.00 410.00 5,223.00 2,242.66 382,095.78 436,174.44 85,810.94 24,022.90 124,807.00 108,266.36 105,781.28 92,958.86 93,040.68 89,346.10 113,335.90 131,092.41 67,072.20 31,994.80 1,067,529.43 1,655,568.64 1,390,995.83 1,887,734.26 1,600,983.68 1,520,095.10 1,629,346.52 1,207,329.08 2,300,983.27 1,539,238.40 1,720,380.58 1,523,784.83 2,650,980.77 20,627,420.96 820,763.50 756,680.53 900,476.82 778,342.18 750,320.43 811,808.46 747,903.21 989,043.33 763,089.40 812,640.42 754,070.36 1,008,342.42 9,893,481.06 3,860,506.97 2,817,236.46 3,793,888.25 3,399,485.91 3,539,779.30 3,929,939.62 3,469,999.26 4,791,829.07 3,716,719.01 3,470,785.07 3,577,246.90 5,609,721.58 45,977,137.40 资料提供人：万树 审核员：赵强 日期：2011.1.21 复核员：钱军 日期：2011.1.28 审计说明：1、12月份发生仓储保管费金额很大，经询问财务人员，并测试大额发生额的记账凭证，是由于年末统一结算所致，情况正常。（索引：I6-7） 2、佣金支出占销售费用的比例很大，将实施重点查验程序。（索引：I6-4）
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管理费用明细项目分月发生汇总表
2010年度 索引号:I7-2
被审计单位：B公司页次: 被审计单位提供 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 项 目 业务招待费 办公费 差旅费 低值易耗品摊销 修理费 咨询费 返聘人员工资津贴 工资 职工福利费 工会经费 职工教育经费 劳动保护费 养老保险 失业保险 公积金 工伤、生育保险 折旧 车船使用费 其他 展览费 坏帐准备 存货跌价准备 河道费 董事会费 合计 1月 85,923.00 72,143.83 44,670.13 9,809.46 44,588.00 255,707.30 3,743,151.54 540,841.22 92,263.03 96,578.79 203,645.00 9,422.30 32,538.00 4,711.20 185,038.99 43,258.00 30,000.00 5,494,289.79 2月 76,590.20 83,124.78 44,497.14 7,806.74 2,463.00 4,800.00 37,626.90 379,199.68 69,887.96 24,983.99 12,479.99 192,247.50 9,295.30 32,205.00 4,647.80 85,108.14 68,258.00 30,000.00 1,165,222.12 3月 17,524.00 56,724.49 36,062.18 10,253.90 38,684.60 200,000.00 197,823.00 610,902.38 102,326.33 29,688.78 18,272.56 31,800.00 191,202.88 9,200.20 31,935.00 4,600.20 68,063.25 347,292.64 424,069.57 -1,655,648.40 30,000.00 800,777.56 4月 27,734.88 88,504.43 54,246.08 9,897.03 8,534.50 47,221.27 573,266.01 97,057.24 28,965.90 17,331.65 192,219.09 9,292.80 32,663.00 4,646.40 61,915.99 75,960.18 867.50 30,000.00 1,360,323.95 5月 16,193.20 88,027.60 67,857.06 9,988.06 3,589.40 40,768.13 539,475.83 92,326.62 28,289.05 16,486.90 206,281.80 10,571.10 32,249.00 5,285.60 91,041.58 228,512.24 30,000.00 1,506,943.17 6月 22,440.90 44,461.97 46,753.18 13,875.98 8,844.30 15,000.00 48,325.20 507,459.17 87,844.28 27,949.65 15,686.48 206,488.09 10,589.90 32,125.00 5,295.00 79,234.77 57,918.49 406,612.44 -171,190.10 113.67 30,000.00 1,495,828.37 7月 9,561.00 115,386.77 41,570.08 8,076.09 55,962.30 107,045.40 850,594.71 135,883.26 34,411.67 24,264.87 35,840.00 202,964.43 10,269.50 35,945.00 5,134.80 90,665.18 58,282.24 30,000.00 1,851,857.30 8月 98,942.60 68,473.70 61,801.85 9,800.00 2,400.60 92,581.80 1,685,591.28 252,782.78 51,111.09 45,139.78 1,280.00 202,964.30 10,269.50 37,676.00 5,134.80 77,287.93 157,093.54 89,427.00 30,000.00 2,979,758.55 9月 19,649.95 49,532.15 54,347.64 10,802.32 6,880.10 53,357.01 505,556.51 87,577.91 27,511.86 15,638.91 52,340.00 208,425.70 10,766.00 38,442.00 5,383.00 117,462.32 3,580.00 58,218.58 131,250.00 -6,433.41 1,653,123.75 30,000.00 3,133,412.30 10月 31,892.50 69,483.50 61,903.59 9,991.98 10,294.79 51,153.67 543,454.88 93,190.42 28,612.45 16,641.15 204,535.30 10,412.40 36,442.00 5,206.20 77,388.49 52,998.72 30,000.00 1,333,602.04 复核员：钱军
11月 18,358.15 95,268.89 106,175.59 6,502.98 2,928.30 48,489.01 509,252.23 88,095.17 27,685.08 15,731.28 206,401.43 10,582.00 74,593.00 5,291.00 73,722.12 43,392.88 3,224,553.52 30,000.00 4,587,022.63
12月 151,099.15 -358,822.29 100,084.48 6,134.28 67,709.77 15,000.00 89,027.16 2,111,936.91 312,164.57 65,188.82 55,743.67 294,592.71 10,867.40 76,401.22 5,434.40 62,041.37 62,348.49 1,227,268.11 11,544.72 1,245.73 280,897.41 4,647,908.08 日期：2011.1.28
累计 575,909.53 472,309.82 719,969.00 112,938.82 252,879.66 234,800.00 1,069,125.85 12,559,841.13 1,959,977.76 466,661.37 349,996.03 121,260.00 2,511,968.23 121,538.40 493,214.22 60,770.40 1,068,970.13 3,580.00 1,253,534.00 221,544.50 5,276,070.23 -162,170.03 1,359.40 610,897.41 30,356,945.86
资料提供人：万树 审核员：赵强 日期：2011.1.21 说明：12月份的办公费出现较大额的负数，将实施重点查验程序。
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