嘉兴ABC会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.， LTD
被审计单位: A公司 审查项目: 银行存款
会计期间: 2010.12.31
审核员: ×× 日期: 2011.02.20 索引号: 复核员: ×× 日期: 2011.03.03 页 次:
A1-3-6
银行对账单开户名核对查验记录
取得公司盖章确认的“涉及银行账户情况管理当局承诺函”（索引号：A1-3-6-1） 查验发现除了招商银行嘉兴分行对账单上的户名不是本公司外，其余银行户名均核对一致。
招商银行嘉兴分行对账单上的户名是BB公司，审计人员查阅了银行日记账，发现该账号系2010年１０月份启用的新账号，１０－１２月中旬公司主要资金进出均记录于该账号内。审计人员为此询问了解，公司财务负责人解释：2010年10－12月中旬期间发生诉讼，当时担心账号被封存，公司特此借用了关联方BB名称新开户，将主要资金进出转移至该账号内。
我们进行了如下追查取证并做如下调整：
1. 客户诉讼情况，由项目经理安排进行专项审查（索引A1-3-6-2 略)
2. 抽查该账户中的大额发生额，并查验交易的原始凭证，判断是否实质是A公司的交易（索引A1-3-6-3－A1-3-6-4 略）
3. 针对本情况，首先请客户对此情况出具专项说明，将情况描述清楚，并声明公司拥有该账号内存款，已获公司声明（索引A1-3-6-5 略）
4. 电话向BB公司核实情况，并要求BB公司出具专项说明，声明该账号内存款全部无条件归A公司所有。已获得BB公司直接寄往事务所的专项说明及索引（索引A1-3-6-6－A1-3-6-7 略）
5. 要求客户尽快将该账号内资金全部转移至本公司账户内。已查见该账户内资金于2011年2月17日汇入公司名下的账户（光大银行闸北支行的银行入账凭证复印件见索引A1-3-6-8 略）
6. 由于资产负债表日，该笔存款没有存在公司的银行账号上，属于借用他人账户，故调整如下：
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审计结论：
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涉及银行账户情况管理当局承诺函
索引号：A1-3-6-1
嘉兴ABC会计师事务所有限公司：
本公司（××有限公司）截止 2010 年 12 月 31 日只在一家银行开立基本账户，所有银行账户记录均已反映在提供给贵公司的账簿中，本公司无账外账户存在，也不存在借用其他公司账户使用及将本公司银行账户借与他人使用的情况
××有限公司（公章）
日期：2011年2月 20 日
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嘉兴ABC会计师事务所有限公司
被审计单位:A公司 审核员: ×× 日期: 2011.02.15 索引号: A1-3-7-1 审查项目:银行存款 会计期间：2010年12月31日 复核员:×× 日期: 2011.02.25 页次:
大额银行存款收支的查验记录－兴业银行嘉兴南湖支行
凭证测试：2010年4月6日 2010年12月31日 2010年6月5日 2010年8月9日 2010年4月6日
总号102 支付C公司委贷款
借：委托贷款
46，670，000.00
贷：银行存款 46，670，000.00 审计标识（ ）
附件：（1）付款通知单 （2）贷记凭证 （3）项目投资审批表
注：（审批表由财务部提出申请、投资发展部和分管副总审核签字、总经理复核签字、董事长审定，符合授权审批制度） （4）委贷合同
总号56
收回C公司委贷款 借：银行存款
46，670，000.00
贷：委托贷款 46，670，000.00 审计标识（ ）
附件：银行进账单
总号78
支付子公司往来款
借：其他应收款——子公司20，000，000.00 贷：银行存款
20，000，000.00 审计标识（ ）
附件：（1）贷记凭证（收款人：子公司）
（2）内部往来审核单
注：（审核表由子公司提出申请、投资发展部及资产经营部进行审核签字、总经理复核
签字、董事长审定，符合授权审批制度）
总号20
收到子公司的还款 借：银行存款
20，000，000.00 贷：其他应收款——子公司 20，000，000.00 审计标识（ ） 附件：（1）贷记凭证（付款人：子公司） （2）内部往来审核单
（3）借款审批表
注：（审核表由子公司提出申请、投资发展部及资产经营部进行审核签字、总经理复核签字、董事长审定，符合授权审批制度）
总号23号
收到银行借款
借：银行存款
50，000，000.00
贷：短期借款 50，000，000.00 审计标识（ ） 附件：（1）银行进账单
（2）短期借款合同
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（3）还款审批表 符合授权审批制度）
2010年12月23日 总号36号
注：（审批表由财务部提出申请、分管副总审核签字、总经理复核签字、董事长审定，
还款
标识符说明：“√”表示测试结果未见异常。
借：短期借款 50，000，000.00 借：财务费用
2，088，000.00 贷：银行存款 52，088，000.00 审计标识（ ）
附件：（1）贷款还款凭证
（2）招行客户回单联
注：（审批表由财务部提出申请、分管副总审核签字、总经理复核签字、董事长审定，
符合授权审批制度）
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