三、控制方法
单位根据风险评估情况，形成风险数据库，并整理重大风险应对方案或应急计划。同时，单位针对各项风险制定了全面系统、科学合理的控制措施。单位对风险的控制方法归纳为以下几大类：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等：
1. 不相容岗位相互分离：对内部控制关键岗位进行合理设臵，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
2. 内部授权审批控制：明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员在授权范围内行使职权、办理业务。
3. 归口管理：根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头处室或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
4. 预算控制：明确各责任单位在预算管理中的职责权限，强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。
5. 财产保护控制：建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。严格限制未经授权的人员接触和处臵财产。
6. 会计控制：严格执行国家统一的行政事业单位会计制度，建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
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7. 单据控制：根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
8. 信息内部公开：建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
18第三章 单位层面内部控制
第一节 组织架构和归口管理
组织架构作为单位内部控制的有机组成部分，在单位内部控制体系中处于基础地位，是单位开展风险评估、实施控制活动、促进信息沟通、强化内部监督的基础设施和平台载体。
本手册旨在明确单位内部各层级的机构设臵、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，确保单位建立科学高效、分工制衡的组织架构，明确各项业务的归口管理处室，促使单位：自上而下地对风险进行识别和分析，进而采取控制措施予以应对；促进信息在单位内部各层级之间、单位与外部环境之间及时、准确、顺畅地传递；提升日常监督和专项监督的力度和效能。
一、 组织架构
本单位根据国家有关法律法规和规章制度，结合内外部环境，对单位组织架构和各业务岗位进行设臵，明确单位各处室职责权限及相关岗位职责，形成符合单位战略、规划要求的科学有效的职责分工和制衡机制。
本单位的组织架构按照决策权、执行权和监督权相分离的原则，分为决策机构、执行机构和监督机构。决策机构主要是单位的党政领导及决策层的议事机构；执行机构主要是单位的职能处室；监督机构主要是单位的纪检、监察和审计等内部监督部门。决策机构要负责制定本单位的重大经济事项；执行机构是执行决策机构制定的各项决策，在本部门的职责范围内开展工作；监督机构行驶监督权。
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局党政领导办公会 单位监督机构 内部控制领导小组 纪检、监察、审计 领导小组办公室 单位决策机构 办公室人事处 … 职 能 部 门 n 财务处资产管理处政策法规处信息管理处下属单位一下属单位二设和执行的全面工作，将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面控制。
领导小组组长：W局厅长、党组书记
领导小组副组长：W局党组副书记、其他党组成员、副局长 领导小组成员：W局各职能处室负责人
领导小组办公室设在财务处，办公室主任由财务处处长兼任。 2. 内部控制牵头机构
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图1 W局组织架构示例
二、 归口管理 1. 内部控制领导机构
内部控制领导小组作为内部控制的决策机构，统筹安排内部控制建
单位执行机构
本单位明确内部控制牵头处室为财务处，负责内部控制相关工作，确保为内部控制的建立与实施工作提供强有力的组织保障。内部控制主管处室的工作包括：
（1）组织协调内部控制日常工作；
（2）研究提出单位内部控制体系建设方案或规划；
（3）研究提出单位内部跨处室的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作；
（4）组织协调单位内部跨处室的重大风险评估工作；
（5）研究提出风险管理策略和跨处室的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控；
（6）组织协调相关处室或岗位落实内部控制的整改计划和措施； （7）组织协调单位内部控制的其他有关工作。 3. 内部控制执行机构
本单位建立财会、政府采购、基建、资产管理、合同管理等处室或岗位之间的沟通协调机制，确保设臵有利于信息的上传、下达和各职能处室、岗位间的传递，充分发挥各相关处室或岗位的作用，为内部控制的建立与实施提供协助。相关处室或岗位的工作包括：
（1）配合内部控制主管处室对本处室相关的经济活动进行流程梳理和风险评估；
（2）对本处室的内部控制建设提出意见和建议，积极参与单位经济活动内部管理制度体系的建设；
（3）认真执行单位内部控制管理制度，落实内部控制的相关要求； （4）加强对本处室实施内部控制的日常监控； （5）做好内部控制执行的其他相关工作。
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