二、 商业银行集团客户授信风险解析
（一）集团客户的概念
集团客户是指以家族关系、管理控制、资本投入或者兼并重组等关系为纽带，将多个公司或者企业联系在一起，形成的包括子公司、母公司或者其他企业或者公司组织在一起的一个企业或者公司集团，它是一个法人群组，而非一个单独的法人，集团客户本身不是法人，它是将许多法人联系在一起的一个纽带或者说是容器。
集团客户形成的三种主要方式是家族关系方式、管理控制方式和资本投入方式。以家族关系方式形成的集团客户，其内部的企业或者公司的主导者具有血缘关系。以管理控制方式形成的集团客户，其内部的企业或公司主要通过主公司对其下属的公司进行管理进行运作。以资本投入方式形成的集团客户，其内部的运行模式是通过股份制来进行角色分配管理。
集团客户最早在欧美等西方发达国家形成。由于其强大的竞争优势迅速吸引了商业银行的目光。集团客户由于是由许多法人集合在一起的，所以它的内部组织结构十分复杂。
（二）集团客户的特征
集团客户由于其特殊性，比一般的单个企业更具明显的特征。它的特征可以从它内部结构、财务状况等方面来分析。总体来说，集团客户的主要特征如下：
1．集团客户规模巨大
集团客户不是单独的法人，是一个法人群体。由集团客户的定义可知，它由许多企业或者公司组成。这些组成企业，都以共同利益为纽带组织在一起，以实现利益最大化。如三九集团、方正集团、中国石化等。集团本身没有法人的资格，但处在集团中的各个企业或者单位具有法人资格，并具有独立核算资格。由于集团的巨大优势，集团客户的规模近几年来有扩大的趋势。
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集团客户由于是由几十至几百家企业或者单位组成，它的生产经营规模巨大。集团客户形成的原因就是它能够获得更多资源、得到更多的利益，能够形成规模效应，甚至通过建立集团能对市场的某一个行业或者方向产生垄断效应。同时通过建立集团能够增加生产经营的稳定性，降低生产经营风险。
集团客户的财务进行统一管理。集团公司财务管理的目标是实现利润最大化、资金利用率最大化、充分实现企业价值、降低融资成本，为了实现这些目标，大多数集团客户将集团内部成员的财务统一到总公司或者母公司进行管理，统一调度。这种方法有利于对集团内部的投资和融资进行统一管理，降低成本，所以集团的财务管理管理的是其内部的所有成员的财务，管理规模巨大。
2.集团客户内部关系复杂
集团客户由于是由许多企业单位组成，它们内部各个成员之间联系在一起的纽带是共同利益, 这些共同利益包括资本、产品、技术等, 这些联系的纽带的多样性造成了集团内部组织结构的复杂性、多样。同时,集团是由兼并、收购、购买并持有股票、家族经营等多种方式建立起来的，这也在一定程度上导致了集团内部的组织结构的多样化。
由于集团的财务管理实行集中统一管理、统一调度的模式，为了实现利润最大化和企业价值最大化，集团客户要因时制宜、因企业制宜，由于集团的组建方式的多样化和内部成员企业性质的多样化，财务管理的主体和对象都有各自的特点，再加上内部组织结构的复杂化，财务管理要想实现这两个目标，进行更好的投资和融资，必须针对不同性质的企业进行不同性质的财务管理，这无疑增加了财务管理的难度和复杂性。
3.集团客户具有良好的政府关系和形象
集团客户相对于单个企业的优势在于它更多的资源、更强的投资融资能力和更好的发展潜力、更大规模效应和它对地方经济带来巨大发展，地方政府为了吸引集团客户，对它出台一些优惠政策；集团客户为了在竞争中取得更大的竞争优势，获得更好的发展，经常参加当地政府具有重大意义的活动，并参与当地的慈善活动，开展资助当地贫困学生等一些列活动，借此来树立自己的良好形象并产生品牌效应。
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（三）商业银行集团客户授信风险相关概念
1、授信的概念
授信是指商业银行向客户直接提供的资金支持，或者对客户在从事有关经济活动过程中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证。简单来说，授信是指银行向客户直接提供资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证的行为。授信按期限分为短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内包括一年的授信，中长期授信指一年以上的授信。授信金额一般可以从几百万到几百亿人民币。
2、集团客户授信的概念
集团客户授信是指商业银行专门为集团客户统一定制授信金额，在集团客户保证不超期和不超额的前提下，允许集团客户灵活使用授信金额。其中，集团使用的授信金额可以是一种授信种类，也可以是多种授信种类。
3、集团客户授信风险的概念
集团客户授信风险是指由于集团客户对授信的不正当操作或者集团客户内部不按公允价格操作资产导致商业银行不能按时回收授信金额及利息，由此带来的损失的可能性。这里的对授信业务的不正当操作包括过度授信、没有按一定原则分配授信额度以及过度授信。
（四） 集团客户授信风险的特征
从集团客户的内涵分析可以看出，集团客户与其它客户更复杂。因此，集团客户授信风险比其它客户授信风险要复杂。商业银行集团客户风险的特征主要如下：
1.商业银行集团授信风险的复杂性
由于集团客户的组织结构和财务管理比一般的企业或单位更复杂，所以它的授信风险更加复杂多变。集团客户由于其巨大的优势在市场竞争中出于绝对的优势，基于此，相比于一般客户，银行更愿意把橄榄枝抛向集团客户。但与此同时，集团客户面临的风险远比一般企业复杂。
2.商业银行集团授信风险的不透明性
引起商业银行授信风险不透明性的主要原因是集团客户内部财务管理的复杂性导致集团客户的财务报表往往与实际财务情况不对等。出现这种状
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况的原因是企业集团内部存在着关联交易，从而使集团的资产在集团内部成员之间持续不断转移。这使银行很难准确判断集团的财务状况，从而也就无法判断集团企业授信风险的大小及变化情况。
3．商业银行集团客户授信风险的突发性
由于集团客户授信风险的不透明性，商业银行很难判断集团客户的授信风险到底有多大。当这种风险在无形之中积累到了一定程度之后，就会因为外界的一些哪怕是极小的干扰因素突然爆发成为危机。这些干扰因素包括政府司法机关或者其他监管会的检查、媒体的负面报导、集团内部的矛盾等。
4.商业银行集团客户授信风险的滞后性
商业银行集团客户授信风险的滞后性是指由于集团客户授信风险的隐蔽性，集团的授信风险一时半会不会显现出来，一旦这种风险爆发，就意味着集团客户的经营出现了极大危机，会给集团客户和企业造成极大损失。从集团客户的内涵可以知道，集团客户的一个优势是它可以运用灵活的关联交易和庞大的关系网络来转移、分散或弥补局部的缺陷或者一时的危险，从而使整体表面上看起来很正常。而从银行来说，银行过分相信集团客户的能力，所以银行愿意向暂时处于危难中的集团客户伸出援助之手。集团客户和银行这两个方面的举措导致了授信风险爆发的拖延。
5.商业银行集团客户授信风险的放大性
由于集团客户授信风险滞后性的特征，集团客户和银行往往会错过采取措施弥补风险或者阻止风险的最佳时机，从而导致风险的进一步扩大，严重时甚至导致集团的倒闭破产，这对集团客户和银行都是巨大损失。
正是由于商业银行集团客户授信风险的复杂性、不透明性、突发性、滞后性和放大性。2010年6月1日发布的《中国银行业监督管理委员会关于修改<商业银行集团客户授信业务风险管理指引>的决定》中第四条对集团客户授信风险的概念进行了进一步扩充，增加了风险暴露的范围。在该决定中把商业银行持有的集团客户成员企业发行的公司债券、企业债券、短期融资券、中期票据等债券资产以及通过衍生产品等交易行为所产生的信用风险暴露纳入集团客户授信业务进行风险管理。
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三、 集团客户授信风险成因分析
2013年5月15日，中国银监会公布商业银行主要指标结果显示，一季度，商业银行不良贷款5265亿元，不良贷款率为0.96%。其中，次级类贷款为2242亿元、可疑类贷款2379亿元、损失类贷款643亿元。具体信息如表一：
表一 商业银行不良贷款信息表
时间 项目 (一)信用风险指标 不良贷款余额 其中：次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款 不良贷款率 其中：次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款 贷款损失准备 拨备覆盖率 (二)不良贷款分机构指标 时间 2013年 一季度 机构 不良贷款余额 不良贷款率 5265 2242 2379 643 0.96% 0.41% 0.44% 0.12% 15370 291.95% 2013年 一季度 9