第一章税法基本原理
一、名词解释
1、税收
2、计税依据
3、超额累进税率
4、定额税率
二、选择题
1、税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列属于税收法规的是（）
A．个人所得税收法规 B．增值税暂行条例 C．税务行政复议规则
D．税务代理试行办法
2、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。 A．税收法律 B．税收行政法规 C．税收行政规章 D．税务行政命令
3、比例税率是指（）
A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
4、张某4月分取得收入3900元。如果规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率5%；应税收入500——2000元的，适用税率为10%；应税收入2000——5000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为（）
A．125元 B．220元 C．445元 D．570元
5、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税是（）
A．法定式减免 B．税率式减免 C．税额式减免 D．税基式减免
6、税种间相互区别的重要标志标志是（） A．纳税人 B．课税对象 C．税率 D．纳税环节
7、税法的核心构成要素是（）。
A．税率 B．课税对象 C．纳税人 D．税收优惠
8、下列单位具有纳税主体身份的有（） A．已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人 B．承担香烟消费税的香烟消费者 C．缴纳个人所得税的某税务人员 D．依法代扣代缴税款的某事业单位
三、简述题
1、如何理解税收法定主义？如何完善中国的税收立法体制？
2、论述税收公平原则
3、简述税收效率原则
第二章增值税法律制度
一、名词解释
1、增值税
2、法定增值额
2、销项税额
4、进项税额
二、选择题
1、某商场实行还本销售家具，家具现售价19000元，5年后还本，该商场增值税的计税依据销售额是( )
A、19000/5 B、19000 C、1900 D、不征税
2、下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是( ) A、年应税销售额为100万元的零售企业 B、年应税销售额为200万元的非企业性单位 C、年应税销售额为200万元的生产企业
D、年应税销售额为100万元的非企业性单位
3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )
A、销售乙市某商场的代销货物
B、将货物交付给位于乙市的某商场代销 C、将货物移送B店销售
D、为促销将本店货物无偿赠送消费者
4、甲、乙两企业为增值税一般纳税人。甲企业向乙企业销售其生产的洗衣机50台，不含税单价为每台1160元。甲企业用自己的运输工具送货，共收取运输费500元。甲企业已根据17%的增值税率开出增值税专用发票。甲企业该项销售业务的销项税额是( )
A、9860元 B、9945元 C、8500元 D、9445元
5、某商场为一般纳税人，某月初从某皮件厂购进高级女式坤包1000个，单价380元。当月批发给几个个体商店600个，价税合并单价是550元，商场另外零售250个，价税合并是620元。该商场当月应纳增值税额为( )
A、5870.08元 B、17850元 C、9698.72元 D、14021.36元
6、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )
A、因自然灾害毁损的库存商品
B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C、在建工程耗用的原材料 D、生产免税产品接受的劳务
7、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国增值税暂行条例的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有( )
A、甲乙之间的交易环节 B、甲丙之间的交易环节 C、丙丁之间的交易环节 D、丁向消费者销售的环节
8、税法中确定属于增值税应税范围的特殊项目主要有( )
A、邮政部门销售的集邮商品 B、银行销售金银的业务 C、典当业的死当销售业务
D、寄售业代委托人销售物品的业务
9、以下项目，可以不征收增值税( ) A、销售啤酒所收取的包装物押金 B、销售自己使用过的汽车
C、销售自己使用过的其他固定资产，其原值大于销售价格 D、包装物租金
10、下列货物免征增值税的有( ) A、古旧图书
B、避孕药品和用品
C、饲料、化肥、农药、农机、农膜 D、农业生产者销售的自产农业产品
三、简述题
1、增值税计税原理有哪些？我国采用哪种方法？
2、增值税小规模纳税人与一般纳税人区分标准是什么？在计税方法上有何异同？
3、简答增值税类型及征税范围和中国现行增值税的类型及征税范围
四、计算题（要求列出计算步骤，每步运算得数精确到小数点后两位）
1、某电视机厂生产销售彩色电视机。出厂不含税单价为1860元/台。1999年5月发生以下经济业务：
（1）5月1日庆祝五一劳动节，发给每个职工一台电视机850台；
（2）5月9日组织一次还本销售，以每台彩电1560元（不含税）销售给消费者300台。合同规定2000年5月1日消费者的购货款电视机厂全部还本。另外购进货物的进项税额为6.5万元的货物已经入库；
（3）5月18日，没收逾期的包装物押金14040元；
（4）从小规模纳税人处购进电视机的配件7.6万元，未取得增值税专用发票；
（5）5月20日，销售本厂自用三年的微型面包车一辆，售价67600元； （6）本厂直接组织收购废旧电视机，支出收购金额3万元；
（7）5月22日，本厂销往外地商场50台电视机，每台不含税单价2020元/台，支付销售电视机运费，取得的货运发票上注明的金额总计为6000元，其中建设基金600元，保险费等杂费1000元。
要求：根据增值税暂行条例的规定，计算该电视厂应缴纳增值税。
2、某机器厂为增值税一般纳税人。1999年6月发生以下经济业务：
（1）外购钢材120万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为20.4万元； （2）委托外单位加工零配件，收到的专用发票上注明的加工费为12万元；增值税为2.04万元；
（3）外购生产用煤支付价款56万元，取得增值税专用发票，煤已入库； （4）因管理不严，仓库被盗，损失钢材，价值6万元； （5）本厂基建领用钢材，价值4万元；
（6）外购的生产用煤供应职工食堂，价款为5万元； （7）本厂设一非独立核算的车队，本月为购货方运输机器取得运输收入4.68万元。
（8）销售机器设备150万元，并从购货方处取得优质费9.36万元； 要求：根据增值税暂行条例的规定，计算该厂应缴纳的增值税。
3、某企业为增值税一般纳税人。1999年8月份外购货物支付进项税额18万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变质损失1/3，当月销售货物取得含税销售额234万元，销售的货物适用17%的增值税税率。计算该企业8月份增值税应纳税额。
4、某企业为增值税一般纳税人，既生产应税货物，又生产免税货物。1999年9月份购进货物支付进项税额30万元，购进的货物无法准确划分哪些用于应税货物，哪些用于免税货物。该企业当月销售应税货物取得不含税销售额400万元，销售免税货物取得销售额200万元，销售的货物适用17%的增值税税率。计算该企业9月份增值税应纳税额。
5、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人，2003年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。（题目中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率为13%，汇率为1:8.3） 应退增值税额多少，免抵增值税额是多少？
第三章消费税法律制度
一、名词解释
1、消费税
2、委托加工应税消费品
3、一般消费税
4、复合计征