11、纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（）
A、年所得12万元以上的
B、从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的 C、从中国境外取得所得的
D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E、分笔取得属于一次性的劳务报酬所得
12、根据国务院有关规定，个人独资企业、合伙企业不再缴纳个人所得税，只对其投资者征收个人所得税。这些企业包括（）
A、依照《中华人民共和国个人独资企业法》登记成立的个人独资企业 B、依照《中华人民共和国合伙企业法》登记成立合伙企业
C、依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的私营企业 D、依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所
E、经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织
三、简述题
1、我国税法关于居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么？在纳税义务上有什么区别？
2、简述所得税法律制度的模式
四、计算题
1、中国公民孙某系自由职业者，2007年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元； （3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。
2、中国公民张某2007年共取得八项收入。年底，张某要求其财务顾问逐项计算应纳的个人所得税。该财务顾问即予办理并将计算结果告知。 要求：根据个人所得税法有关规定，逐项判断该财务顾问计算的应纳税额是否正确，简要说明依据，并正确计算应在我国缴纳的个人所得税税额。 收入情况 财务顾问计算的在我国缴纳的税额 （1）1-5月份，每月参加文（20000-1600）x20%x5=18400 艺演出一次，每次收入 20000元 （2）在A国出版图书取得 稿酬250000元，在B国参 加演出取得收入10000元， 0 已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30000元和1500元 （3）取得中彩收入50000(50000-30000)x20%=40000 元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元 （4）取得国债利息收入3000x20%=600 3000元 （5）取得保险赔款25000 0 元 （6）2006年3月取得以前6000x(1-20%)x20%=960 存入银行的一年期定期存款利息6000元 （7）转让居住4年的私有 0 住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元 （8）1月1日投资兴办个人{[(110000-51000-30000)/12-1600]x10%-25}x12=680 独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用30000元
第九章资源税和土地增值税法律制度
一、名词解释
1、资源税 2、土地增值税
3、城镇土地使用税
4、级差资源税
二、选择题
1、某石油开采企业2004年2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A. 198 B. 297
C. 200 D. 300
2、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。 A. 与原油同时开采的天然气 B. 煤矿产生的天然气 C. 开采的天然原油 D. 生产的海盐原盐
3、下列房地产转移行为，须缴纳土地增值税的有（） A、企业双方出让房产使用权
B、某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位 C、税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D、某国有企业与一家外国企业合作建房后出售 E、某国有企业以房产对外投资、参股分红
4、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是（） A、直系亲属继承的房屋 B、有偿转让的合作建房
C、兼并企业并入被兼并企业的房屋 D、无偿赠与直系亲属的房屋
5、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）
A、以房地产作价入股进行投资或或作为联营 B、双方合作建房，建成后转让的
C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D、对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E、房地产出租，出租人取得了收入
6、下列项目中，应征收土地增值税的有（） A、以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C、以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营
D、国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物 E、建造普通标准住宅增值额超过扣除项目金额20%的
7、下列项目中，征收土地增值税，确定取得土地使用权所付金额的方法，正确的是（）
A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款 B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金 C、以转让方式取得土地使用权的为补缴的出让金和费用 D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
8、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）
A、出售新房屋及建筑物的
B、出售旧房屋及建筑物的 C、虚报房地产成交价格的 D、以房地产进行投资联营的 E、提供扣除项目金额不实的
9、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。
A. 折迁补偿费 B. 前期工程费 C. 开发间接费用 D. 公共配套设施费
10、某生产企业2002年转让一栋80年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。 A 16.5 B 22.5 C 25.5 D 14.5
11、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）
A 25 B 24.15 C 20 D 21.75 11、D
12、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995难8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是（）
A 1.28 B 3.23 C 2.56 D 4.55
13、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（）
A、向税务机关提供房产买卖合同
B、向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料 C、按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果 D、严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估 E、向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额
三、简述题
1、资源税应纳税额如何计算？
2、城镇土地使用税的纳税义务人有哪些？
3、如何计算土地增值税的应纳税额？
四、计算题
1、某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目，建成后的普通标准住宅销售收入5000万元，综合楼销售收入18000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加（教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税忽略不计）。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元，其中建造普通标准住宅占用土地所支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房产开发费用计算比例为10%。请计算该公司应缴纳的土地增值税税额。
第十章财产和行为税法律制度
一、名词解释
1、房产税
2、契税
3、印花税
二、选择题
1、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。
A. 折迁补偿费 B. 前期工程费 C. 开发间接费用 D. 公共配套设施费
2、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。（2003年考题）
A. 6000 B. 4500 C. 1500 D. 1250
3、某企业有房产原值1200万元。2003年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年。当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳的房产税为（） A．115200 B．117120 C．120960