二、选择题
1、进口货物消费税组成计税价格公式为： A、组成计税价格=关税的完税价格+关税
B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
2、某企业用本厂生产的汽车轮胎连续生产小轿车。则其消费税缴纳情况应为( )
A、汽车轮胎纳税，小轿车不纳税 B、汽车轮胎不纳税；小轿车纳税 C、汽车轮胎与小轿车都纳税 D、汽车轮胎与小轿车都不纳税
3、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) A、用于在建工程的应税消费品
B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品
D、用于连续生产应税消费品的应税消费品
4、某化装品有限公司委托某化工厂加工化装品2500套，该批化装品材料成本为5600元，支付加工费1540元，增值税3600元。其应缴纳的消费税为( )
A、3060元 B、4602.85元 C、1462.4元 D、2199.76元
5、纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税款合并收取的现象，则确定消费税计税依据的公式为：应税消费品的销售额=
A、含增值税的销售额/（1-消费税税率） B、含增值税的销售额/（1+消费税税率）
C、含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） D、含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）
6、某化装品厂既生产化装品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化装品和护肤护发品组成成套销售。1999年5月销售成套件2500盒，每盒单价360元（不含增值税单价，其中化装品240元，护扶护发品120元），则该厂当月应纳消费税税款为( )
A、231000元 B、270000元 C、153000元 D、135000元
7、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人。下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A、5.13万元 B、6万元 C、6.60万元 D、7.72万元
8、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有( )
A、啤酒 B、黄酒 C、白酒 D、汽油 E、柴油
9、下列消费品属于消费税征收范围的有( ) A、高档服装 B、烟丝 C、酒精 D、小汽车 E、化装品 10、纳税人销售应税消费品向购买方收取的应并入消费税计税销售额的款项有( )
A、违约金 B、储备费 C、返还利润 D、增值税税额
三、简述题
1、纳税人自产自用应税消费品如何征税？
2、出口应税消费品的退税与增值税退免税的区别有哪些？
3、委托加工应税消费品消费税的计征有何特点？
四、计算题
1、某卷烟厂生产销售乙级卷烟丝。1999年6月份发生以下经济业务： （1）6月2日，购进外购已税烟丝买价20万元，取得专用发票，烟丝已于6月8日入库；
（2）6月6日，发往B烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本40万元，支付加工费16万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格；
（3）6月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入50万元，生产卷烟领用另一半；
（4）6月1日，期初结存烟丝买价40万元，6月30日，期末结存烟丝买价10万元；
（5）6月20日，收回委托个体户许某加工的烟丝4万元，支付加工费2000元，不含增值税，直接出售取得收入70000元；
（6）6月22日，没收逾期未收回的乙级卷烟包装物押金46800元；
（7）6月27日，销售乙级卷烟取得收入200万元，销售烟丝取得收入20万元。
要求：计算该卷烟厂应纳消费税。
2、某公司从境外进口一批化装品，经海关核定，关税的完税价格为162000元，进口关税税率为25%，消费税税率为30%。
要求：计算某公司应纳消费税额。
3、某化妆品公司为增值税一般纳税人。长期以来，该公司一直委托某加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产、加工成应税化妆品销售。经税务主管机关认定，加工厂以60元/千克的价格计算代扣代缴消费税。1999年7月，该公司收回用当月外购的原材料委托加工好的化妆品 3000千克，月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。当月销售继续生产加工的化妆品 800箱，每箱售价600元。该公司月初进项税额为零。
要求：计算该公司7月份应纳消费税额和增值税额。
第四章营业税法律制度
一、名词解释
1、 营业税
2、 代购货物
3、扣缴义务人
二、选择题
1、国内某建筑公司在他国承包一项建筑工程，取得工程价款3000万元；建设一幢办公楼自用，价值1500万元，在境内承包了一外商独资企业建筑工程，取得工程价款2000万元。该建筑公司应纳营业税为（） A、135万元 B、195万元 C、175万元 D、60万元
2、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程。该公司自报用于计征营业税的工程款为1358万元；另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为（） A、2000万元 B、1942万元 C、1400万元 D、1358万元
3、在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有（）
A、金融经纪业务以营业收入减去一定的支出的差额作为营业额计征营业税 B、金融企业买卖债券以卖出价减去买入价后的余额作为营业额计征营业税 C、贷款以贷款利息作为营业额计征营业税
D、融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
4、根据现行营业税税收制度的规定，下列行为中，应纳营业税的有（）
A、日本国某公司在日本国内销售其一处在中国境内的房产
B、甲国某公司在中国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用 C、境内保险机构提供的出口信用保险 D、在境内组织游客出境旅游
三、简述题
1、金融保险业营业税的计税依据是如何规定的？
2、如何确定营业税纳税义务的发生时间和纳税地点？
四、计算题
1、北京市某服务企业发生以下业务：
（1）总承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中内装修工程转包给其他工程队承包，价款9200万元，已付款；
（2）销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅500万元，已预收款300万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清；
（3）为天津市某工厂安装一套价值15万元的自动化设备（计入安装工程产值），收到安装费3.4万元，代垫辅助材料费0.86万元；
（4）在各地经营运输业务的收入，其中，北京市1.5万元，天津市0.875万元，石家庄市0.779万元。
要求：分别计算该企业应向各地申报应纳营业税税额和代扣代缴营业税税额。
2、某单位1999年4月上旬对外销售库房1000平方米，每平方米售价1500元；4月下旬对外销售与上述所售库房同类的库房500平方米，每平方米销售价格800元。销售库房适用5%的营业税税率。后经主管税务机关核实，该单位4月上旬库房销售价格正常。而4月下旬库房销售价格明显偏低，并无正当理由。 要求：根据上述条件，计算该单位4月份应纳营业税税额。
第五章关税法律制度
一、名词解释 1、关税
2、保税制度
3、最惠国税率
4、关税税则
二、选择题
1、在国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区时，关境与国境的关系是（）
A、关境与国境一致 B、国境大于关境 C、关境小于国境 D、关境大于国境
2、某公司1996年以160万元的价格进口了一台仪器；1998年1月因故障运往新加坡修理（出境时已向海关报明），1998年6月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的市场价已为220万元。如果经海关审定的修理费和料件费为30万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为( )
A、3.6万元 B、1.8万元 C、9.6万元 D、13.2万元
3、出口货物完税价格的计算公式为( ) A、成交价格/（1+出口税率） B、离岸价格/（1+出口税率） C、离岸价格/（1-出口税率） D、到岸价格/（1+出口税率）
4、国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，其完税价格为( ) A、到岸价格 B、成交价格 C、离岸价格 D、留购价格
5、因收发货人或者其代理人违反海关规定造成少征或漏征关税税款的，海关可以在（）年内追征。
A、1 B、2 C、3 D、5
6、关税的征税对象包括( ) A、进口个人邮件
B、入境旅客随身携带的行李和物品 C、贸易性商品
D、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品馈赠物品
7、从1997年7月1日起，我国试行从量关税和复合关税制度。试行从量关税制度的商品包括( )
A、录（放）像机 B、摄像机 C、啤酒 D、原油
8、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，其成交价格除货价外，还包括( )
A、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用 B、保险费
C、进口人为在国内生产该项货物而向国外支付的软件费 D、该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金
9、进口货物的成交价格无法确定，或申报价格经海关审查不能接受的，海