C 财产清查的范围、期限和组织程序不够明确。
D 对会计资料定期进行内部审计检查办法和程序不够明确等，一些不真实、不合法、不合规的经济业务难以及时揭露和制止。
你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：
27．行政事业单位财务会计工作检查的职能部门有（ ）。 A 审计 B 主管 C 财政 D 纪检监察
你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：
28．控制活动通常包括哪两个要素（）。 A 法规 B 政策 C 行动 D 程序
你的答案是：BD 正确答案是：BD 答案分析：
29．授权控制的权限范围不包括（）。 A 单位的所有业务不经授权不能执行 B 有权授权的人可以越权授权 C 单位业务一经授权必须予以执行 D 特殊情况不经授权也可审批
你的答案是：AD 正确答案是：BD 答案分析：
30．实施审批控制活动时应遵循的原则有（）。 A 全面控制和重点控制相结合 B 事前审批和事后审批相结合 C 相互牵制 D 程序定位
你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：
31．信息传递过程中存在哪些问题（ ）。
A 准确性 B 完整性 C 及时性 D 安全性
你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：
32．19世纪末20世纪初，资本主义生产力和生产关系都发生了重大变化，企业管理水平相应提高。为了保证部门之间的权责分明和协调一致，这就客观上要求企业建立和完善包括组织机构、业务程序在内的管理控制机制。这些管理控制机制有哪些功能？ A 自我控制 B 自我调节 C 自我完善 D 自我监督
你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析：
33．影响内部控制发展的因素有哪些？
A 审计方法由传统的详细审查向以研究和评价企业内部控制制度为基础的抽样审查的演变，进一步推动了现代内部控制的发展
B 审计人员法律责任的增强使内部控制的评价成为一项法定的审计内容，让企业和注册会计师都日益重视内部控制 C 政府对内部控制的推动 D 以上都是
你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 34．行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。
A 受托责任的多层次性 B 资金来源的有偿性 C 资金运用的自由性 D 业绩评价的模糊性
你的答案是：AD 正确答案是：AD 答案分析：
35．下列哪些是我们行政事业单位控制环境的特点？
A 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事后监管，因此单位日常监督力度较弱
B 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境
C 在对职位胜任能力的重视方面，行政事业单位领导对财务职位胜任能力重视明显不足，不利于单位控制环境建设
D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境
你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：
三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36．尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：
37．控制活动一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。行政事业单位应结合自身的特点，本着合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则和制衡性原则、适应性原则等来进行内部控制设计。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：
38．内部控制的建立与完善是单位内部管理制度建设的重要内容。记录和保存内部控制设计和建立的资料，有利于内部控制的实施，也有利于未来对内部控制进一步的完善。
你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：
39．为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：
40．一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。 你的答案是： 是 正确答案是：是
答案分析：法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外，一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次 41．资金管理未经适当审批或者超越权限审批，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失。（ ）
你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 42．行政事业单位维修申请由财务部门复核后，在维修计划内并且维修金额在规定范围内的，资产管理部门直接安排维修。（ ）
你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：
43．内部控制结果评价是对内部控制环境、风险识别与评估、控制措施、信息与沟通、内部监督等体系要素的评价。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 44．行政事业单位内部控制的经济性是指单位设计内部控制制度要讲究成本效益原则。（ ）
你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 45．从某种意义上讲，组织内部控制的成效取决于人员素质的高低，因此人员素质控制是内部控制的重要因素（）。 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：
46．风险转移的主要措施包括业务分包、保险、出售、开脱责任合同及合同中的转移责任条款（）。
你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 47．自上而下的信息传递主要表现为基层员工向上一级管理层反映信息的过程（）。
你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：
48．目前，我国内部控制法规的一个重要特点就是政出多门。（） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：
49．公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。（）
你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析：
50．组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。（）
你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析：
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行政事业单位内部控制（试卷一）
姓名:林志超 总分:100 得分:89 开始时间：2011-11-4 19:43:07 用时：36分钟
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1．下面关于预算控制说法正确的是（ ）。 A 预算越细越好
B 预算目标就是单位整体目标 C 预算是对发展趋势的控制
D 预算调整就起不到控制的作用
你的答案是：A 正确答案是：C 答案分析：
2．下列说法不正确的是（ ）。
A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定
C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制 D 内部控制评价包括过程评价和结果评价
你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析：
3．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由（ ）指定专人代其办理有关现金业务
A 单位主要领导 B 分管领导 C 财务负责人 D 出纳本人
你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 4．下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是（ ）。 A 财政部门 B 主管部门 C 单位负责人 D 总会计师
你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析：
5．通常讲的“COSO报告”是指（ ）。
A 内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》
B 美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》 C 《内部控制———整体框架》 D 《公司治理指引》