4、应收账款：是指企业对外赊销产品、材料供应、劳务等而应收取的款项。 5、机会成本：是指资源放弃利用项目的收入是资源利用项目的机会成本。 6、应收账款机会成本：是指资金投入在应收帐款上所丧失的其他收入。 7、管理成本：是指企业对应收帐款进行管理而耗费的开支。 8、坏账成本：是指应收帐款因不能收回而发生的损失。
9、信用政策：是指企业为对应收帐款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。
10、信用期限：是指企业允许客户从购货到支付货款的时间限定。
11、收账政策：是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付帐款时企业所采取的收帐策略与措施。
12、存货：是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而筹备的物资，包括原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。存货在流动资产中占20% - 60%的比重。 二、简答题： 1、营运资金的特点：营运资金的特点主要表现在流动资产和流动负债的特点上。 流动资产的特点：（1）投资回收期短（2）流动性强（3）具有并存性（4）具有波动性。流动负债的特点：（1）速度快（2）弹性大（3）成本低（4）风险大。 2、现金持有的动机有：（1）交易动机（2）预防动机（3）投机动机 3、企业现金成本的内容有（1）持有成本（2）转换成本（3）短缺成本 4、应收账款的作用（1）扩大销售量（2）减少存货 5、应收账款的成本有：（1）机会成本（2）管理成本（3）坏账成本 6、存货的作用（功能）有：（1）防止停工待料（2）适应市场变化（3）降低进货成本（4）维持均衡生产
三、单项选择题：
1、D 2、B 3、B 4、D 5、B 6、C 7、D 8、A 9、B 四、多项选择题：
1、ABC 2、ABC 3、CDE 4、CDE 五、判断题：
1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、× 10、× 11、√ 12、× 13、× 14、× 15、× 六、计算题： 1、
最佳现金持有量的计算：根据资料计算各方案的相关总成本 A方案总成本 = 3000 + 15000×10% + 8500 = 13000（元） B方案总成本 = 3000 + 25000×10% + 4000 = 9500（元） C方案总成本 = 3000 + 35000×10% + 3500 = 10000（元） D方案总成本 = 3000 + 45000×10% + 0 = 7500（元）
计算结果表明，D方案的总成本最低，因此现金持有量应该为45000（元）为好。
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2、
3、
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第七章 收益分配管理
一、名词解释：1、收入 2、利润 二、简答题：
1、简述企业收益分配的基本原则
2、简述企业收益分配（股利分配）的程序 三、单项选择题：
1、利润分配中应遵循的关键原则是（ ）
A、依法分配原则 B、兼顾各方利益原则 C、分配与积累并重原则 D、投资与收益对等原则
2、领取股利的权利与股票相互分离的日期是（ ）
A、股利宣告日 B、股权登记日 C、除息日 D、股利支付日
四、多项选择题：
1、下列各项中属于广义有价证券的是（ ）
A、股票 B、银行本票 C、提货单 D、购物券 E、债券 2、证券投资与实际投资相比的特点包括（ ）
A、流动性强 B、价值不稳定 C、交易成本低 D、交易过程复杂、手续多 E、限制条件多
3、证券投资的系统风险包括（ ）
A、流动性风险 B、利息率风险 C、再投资风险 D、购买力风险 E、经营风险 4、证券投资收益包括（ ）
A、证券交易的现价 B、证券交易的原价 C、证券交易现价与原价的差 D、定期的股利或利息 E、不定期的股利或利息
5、提高主营业务净利率的途径主要包括（ ）
A、扩大主营业务收入 B、减少主营业务收入 C、降低成本费用 D、提高成本费用 E、缩小业务范围
五、判断题：
1、企业分配管理的目标是合理确定利润的分留比例及分配形式，以提高企业 的总价值（ ）
2、收入是企业利润的主要源泉（ ）
3、股份有限责任公司利润分配的顺序是：提取法定公积金、提取法定公益金、提取任意公积金、弥补以前年度亏损、向投资者分配利润或股利（ ）
4、法定公积金按照本年度实现净利润的10%提取，法定公积金达到注册资本的50%时，不可再提取（ ）
5、只要企业有足够的现金就可以支付现金股利（ ）
6、股票分割可能会增加股东的现金股利，使股东感到满意（ ） 7、出于稳定收入考虑，股东最不赞成固定股利支付政策（ ）
六、计算题：（收入和利润管理）
1、某企业生产能力是2000件，目前正常销售为1600件，单价10元，单位变动成本6元，固定成本2400元/年，单位产品成本7.5元。现有一客户要求订货400件，出价7元件。
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要求：
（1）是否接受这项订货？
（2）如果要求订货600件，因无法扩大生产能力，需压缩正常销售200件，此外追加订货出口运费200元由本企业负担。是否接受这项订货？
2、某企业生产一种产品，销售单价为5元，单位变动成本为3元，固定成本总额为10000元，预计计划期可销售8000件。要求计算（1）单位边际贡献 （2）边际贡献率 （3）保本点销售量 （4）安全边际率 （5）保本作业率 （6）预计可实现利润
第七章参考答案
一、名词解释：
1、收入，是指企业在销售商品、提供劳务及转让资产使用权等活动中所形成的经济利益的总流入。
2、利润，是指企业在一定时期内的经营成果，收入减去成本的差额。 二、简答题：
1、企业收益分配的基本原则有：（1）、依法分配原则（2）重视各方面利益的原则
（3）分配与积累同时重视原则（4）投资与收益对等原则（5）盈亏自负原则 2、企业收益分配（股利分配）的程序有： （1）弥补以前年度亏损
（2）提取法定公积金。净利润中扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，法定公积金积累达到公司注册资本的50%时，不可再提取。作为公司发展基金。 （3）提取法定公益金。按当年净利润的5%提取。用于集体福利。
（4）提取任意公积金。按照公司章程或董事会决议提取和使用。目的：控制投资者利润水平，保证投资者各年利益的平衡。
（5）向投资者分配股利。净利润中扣除上述项目后，再加上以前年度的未分配利润，向普通股分配利润。 三、单项选择题： 1、D 2、C 四、多项选择题：
1、ABCE 2、ABC 3、BCD 4、CD 5、AC 五、判断题：
1、√ 2、√ 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、× 六、计算题： 1、
（1）边际贡献 = 400×7 - 400×6 = 400（元） 可以接受这项订货。
（2）边际贡献 = 600×7 - 600×6 -【200×（10 – 6）+200】= - 400（元） 不可以接受这项订货。
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2、
（1）单位边际贡献 = 5 – 3 = 2（元） （2）边际贡献率 = （5 – 3）/5 = 40%
（3）保本点销售量 = 10000/（5 – 3）5000（个） （4）安全边际率 = （8000 – 5000）/8000 = 37.5% （5）保本作业率 = 1 – 37.5% = 62.5%
（6）预计可实现利润 = （5 – 3）×8000 – 10000 = 6000（元）
第八章 财务分析
一、名词解释：1、财务分析 2、流动比率 3、速动比率 4、资产负债率 5、总资产周转率 6、总资产报酬率 二、简答题：
1、简述财务分析的内容 2、简述企业分析的方法 三、单项选择题：
1、下列各项中属于效率比率的是（ ）
A、资产负债率 B、速动比率 C、成本利润率 D、流动资产占总资产的比率 2、目前企业的流动比率为120%，假设此时企业赊购一批材料，则企业的流动比率将会（ ）
A、提高 B、降低 C、不变 D、不能确定 3、不影响净资产收益率的指标包括（ ）
A、总资产周转率 B、主营业务净利率 C、资产负债率 D、流动比率 4、企业大量增加速动资产可能导致的结果是（ ）
A、减少资金的机会成本 B、增加资金的机会成本 C、增加财务风险 D、提高流动资产的效益率
5、下列各项中不属于企业发展能力分析指标的是（ ）
A、资本积累率 B、资本保值增值率 C、总资产增长率 D、三年资本平均增长率
6、评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是（ ）
A、已获利息倍数 B、速动比率 C、流动比率 D、现金流动负债比率 7、企业不能生存而终止的内在原因是（ ）
A、长期亏损 B、不能偿还到期债务 C、决策者决策失误 D、开发新产品失败 8、企业财务管理的所有决策中最重要的决策活动是（ ） A、筹资决策 B、投资决策 C、营运资金决策 D、股利分配决策
四、多项选择题：
1、使用比率分析法应注意的问题包括（ ）
A、对比项目的相关性 B、对比口径的一致性 C、衡量标准的科学性 D、计算结果的假定性 E、对比期限的不一致性
2、在计算速动资产时需要流动资产中减掉（ ）
A、存货 B、应付帐款 C、待摊费用 D、待处理流动资产损失 E、坏帐损失 3、应收帐款周转率高说明（ ）
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A、收帐迅速 B、短期偿债能力强 C、收帐费用增加 D、坏帐损失减少 E、无应收帐款
五、判断题：
1、收入是企业利润的主要源泉（ ）
2、企业经营者必须高度关心其资本的保值和增值状况（ ） 3、流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款来偿债（ ） 4、现金流动负债比率等于比流动负债（ ）
5、固定资产周转率 = 主营业务收入净额 / 平均固定资产总值（ ）
6、速动比率较流动比率更能反映流动负债偿还的安全性，如果速动比率较低，则企业的流动负债到期绝对不能偿还（ ）
第八章参考答案
一、名词解释：
1、财务分析，是指以企业财务报告反映的财务指标为依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价，反映经营成果、财务状况及发展趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
2、流动比率是指流动资产与流动负债的比值。流动比率 = 流动资产÷流动负债
3、速动比率是指是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。 速动比率=(流动资产 - 存货)÷流动负债
4、资产负债率是指负债总额与资产总额的比率。资产负债率 = (负债总额÷资产总额)×100％
5、总资产周转率是指企业主营业务收入净额与资产总额的比率。
6、总资产报酬率是指企业在一定时期内获得的报酬总额与企业平均资产总额的对比。
二、简答题：
1、财务分析的内容有：（1）企业的偿债能力分析（2）企业的营运能力分析（3）企业的盈利能力分析（4）企业的发展能力分析
2、企业分析的方法主要有（1）趋势分析法（2）比率分析法（3）因素分析法
三、单项选择题：
1、C 2、B 3、D 4、B 5、B 6、D 7、A 8、B 四、多项选择题：
1、ABC 2、ACD 3、ABD 五、判断题：
1、√ 2、× 3、× 4、× 5、× 6、×
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