生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；（4）有证据表明该项投资实质上已经不能再带来经济利益的其他情形。
[2.3坏账准备]：本项目反映填报机构通过按季分析各项应收款项（不含贷款应收利息、拆放同业应收利息）的可收回性，并预计可能产生的坏账损失，应当计提的准备。坏账准备的计提范围为存放同业款项、拆借（拆出）资金、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项。填报机构可参照《贷款风险分类指导原则》对计提坏账准备的资产进行风险分类，并根据风险分类结果参照贷款专项准备计提比例确定坏账准备的计提比例。填报机构在确定坏账准备的计提比例时，应当根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。
[2.4抵债资产减值准备]：本项目反映填报机构在期末对抵债资产逐项进行检查，按市场公允价值进行估值，如果抵债资产实质上已经发生了减值，计提的减值准备。
[2.5固定资产减值准备]：本项目反映填报机构期末对固定资产逐项进行检查评估，如果由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，固定资产实质上已经发生了减值，应当计提的固定资产减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备：（1）长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；（2）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；（3）其他实质上已经不能再给填报机构带来经济利益的固定资产。已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。
[2.6在建工程减值准备]：本项目反映填报机构定期对在建工程逐项进行检查评估，预计发生减值时，如长期停建并且预计在3年内不会重新开工的在建工程，应当计提的资产减值准备。
[2.7无形资产减值准备]：本项目反映填报机构定期对无形资产逐项进行检查评估，当存在下列一项或若干项情况时，应当计提的无形资产减值准备：（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为金融企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；（2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。
当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益：（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，且已不能为金融企业带来经济利益；（2）该无形资产不再受法律的保护，且不能为金融企业带来经济利益。
[A年初余额]：本栏反映某项准备金年初结转上年末余额。
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[B当年新提取]：本栏反映当年累计提取的该项减值准备，提取的各类减值准备金计入当期损益。填报机构因资产总量减少或者资产质量好转造成当年应计提准备金减少的，反映在本栏中。对于因上述因素造成当年新提取为负数的，允许本栏以负数形式填报。
[C冲销]：本栏反映当年各项资产损失得到确认时，使用准备金冲销资产的累计发生额，以正数填报。
[D卖出资产]：本栏反映当年卖出已计提减值准备的资产后，应当同时减少已计提的准备金额，以正数填报。
[E转回]：是指当已经确认并冲销的损失以后由于各种原因又有收回而相应调整准备金的累计发生额。准备金转回金额以正数填报。
[F其他变化]：是指准备金余额由于汇率、年报审计造成的年初准备金差异等因素变动产生的其他变化。其他变化引起准备金增加以正数填报，引起准备金减少以负数填报。
[G期末余额]：本栏反映某项准备金报告期期末余额。 第四部分：核对关系 （1）表内核对关系。 [1]=[1.1]+[1.2]＋[1.3]
[2]=[2.1]+[2.2]+[2.3]+[2.4]+[2.5]+[2.6]+[2.7] [3]=[1]+[2]
[G]=[A]+[B]-[C]-[D]+[E]+[F] （2）表间核对关系。
本表中的“[A年初余额]”和“[G期末余额]”应分别与该机构年初和期末资产负债表中有关准备金项目余额相等，即：
G03_[3.G]=G01_[24.C] G03_[1.G]=G01_[24.1C] G03_[2.1G]=G01_[24.2C] G03_[2.2G]=G01_[24.3C] ??
G03_[2.7G]=G01_[24.8C]
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G04《利润表》填报说明
第一部分：引言
《利润表》是反映填报机构一定期间内经营成果的监管会计报表。该填报说明应与财政部发布的有关金融企业会计制度一并阅读。 第二部分：一般说明
1．报表名称：利润表 2．报表编码：银监统0005号
3．填报机构：各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人银行、外国银行分行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、邮政储蓄机构和货币经纪公司。
4．报送频度：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。没有附属公司的填报机构按照法人汇总数据（含境外分行）口径填报，没有境外分支机构的填报机构按照境内分支机构汇总数据口径填报。
5．报送方式：以电子文件形式报送银监会。 6．数据单位：万元
7．四舍五入要求：金额保留两位小数。
8．填报币种：本表要求以本外币合计人民币填报。银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。 第三部分：具体说明
（一）本表A栏“年初至报告期末数”，反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
（二）本表各项目的内容和填列方法。
[1.利息净收入]：反映填报机构经营存贷款、资金往来等业务取得的利息净收入。本项目应根据“利息收入”项目金额减去“利息支出”项目金额后的净额填列。
[1.1利息收入]：反映填报机构发放贷款、存出款项等业务的利息收入。本项目应根据“金融机构往来利息收入”、“贷款利息收入”、“其他利息收入”科目的发生额分析填列。
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[1.1.1金融机构往来利息收入]：反映填报机构与其他金融机构（包括联行、中央银行、同业）之间发生资金往来业务所取得的利息收入，包括存放中央银行款项利息收入、存放境内同业款项利息收入、存放境外同业款项利息收入、拆放同业款项利息收入、买入金融机构返售资产利息收入、转贴现利息收入等。填报机构在填报境内汇总数据口径的《利润表》时，本项目还应包括“存放系统内款项利息收入”（只含存放境外分行和附属公司款项的利息收入）。填报合并报表数据口径的《利润表》时，则不包含系统内往来收入。
[1.1.2贷款利息收入]：反映填报机构发放各类贷款所取得的利息收入，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。填报机构发放的贷款，应按期计提利息并确认收入。发放贷款到期（含展期，下同）90天后尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算。
[1.1.2其他利息收入]：反映填报机构除“金融机构往来利息收入”、“贷款利息收入”、“债券投资利息收入”外所取得的其他利息收入。
[1.2利息支出]：反映填报机构在办理存款、借款等业务中发生的利息支出。金融企业与其他金融机构发生存贷资金往来的利息支出，也在本项目反映。本项目应根据“金融机构往来利息支出”、“存款利息支出”、“其他利息支出”科目的发生额分析填列。
[1.2.1金融机构往来利息支出]：反映填报机构与其他金融机构（包括联行、中央银行、同业）之间发生资金往来业务所发生的支出，包括向中央银行借款利息支出、银行同业存款利息支出、非银行同业存款利息支出、境外同业存款利息支出、同业拆入款项利息支出以及再贴现、转贴现利息支出等。填报机构在填报境内汇总数据口径的《利润表》时，本项目还应包括“系统内存款利息支出”（只含境外分行和附属公司存款的利息支出）。填报合并报表数据口径的《利润表》时，则不包含系统内往来支出。
[1.2.2存款利息支出]：反映填报机构吸收的各种存款按规定计付的利息支出。填报机构与金融机构之间发生拆借、存款等业务以及再贴现、转贴现资金的利息支出，在“金融机构往来支利息支出”科目中核算，不在本科目核算。
[1.2.3其他利息支出]：反映填报机构除“金融机构往来利息支出”、“存款利息支出”外所发生的其他利息支出。
[2.手续费净收入]：反映填报机构办理各项业务取得的手续费净收入。本项目应根据[2.1手续费收入]项目金额减去[2.2手续费支出]项目金额后的净额填列。
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[2.1手续费收入]：反映填报机构办理各项业务收取的手续费，如结算手续费、业务代办手续费等。本项目应根据“手续费收入”科目的发生额分析填列。
[2.2手续费支出]：反映填报机构委托其他单位代办业务而支付的手续费。本项目应根据“手续费支出”科目的发生额分析填列，工资性支出和费用性支出的内容不得在“手续费支出”科目列支。
[3.其他业务收入]：反映填报机构除利息净收入、手续费净收入、投资收益以外取得的其他业务收入，主要是指填报机构除存款、贷款、投资和代理业务以及金融机构往来之外的其他业务的营业收入，包括金融衍生工具类业务收入、汇兑收入、租赁收入、补贴收入、追偿款收入、无形资产出租收入等，金融衍生产品交易产生的期权费收入应计入本项目，而不应计入投资收益。不属于营业范围的收入，通过“营业外收入”科目核算。
[4.营业支出]：反映填报机构在经营业务过程中发生的各项业务经营及管理费用、缴纳的营业税金及附加、其他营业支出等支出总额。本项目根据[4.1业务及管理费]、[4.2营业税金及附加]、[4.3其他营业支出]项目汇总计算填列。
[4.1业务及管理费]：反映填报机构业务经营和管理过程中所发生的各项费用。本项目应根据“业务及管理费”科目的发生额分析填列，并专项填列“工资薪金支出”。“业务及管理费”科目核算填报机构在业务经营和管理过程中所发生的各项费用支出，包括固定资产折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、研究开发费、钞币运送费、安全防卫费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、公杂费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、审计费、研究开发费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、广告费、上交管理费、物业管理费等。
[4.1.1其中：工资薪金支出]：反映填报机构根据规定的工资标准等资料计算职工工资（包括正式工和临时工），计入成本费用中的工资薪金。填报机构以奖金、津贴、实物等形式发放的各种工资性质的补贴，也应计入本项目。
[4.2营业税金及附加]：反映填报机构按规定缴纳应由营业收入负担的各种税金，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
[4.3其他营业支出]：反映填报机构除利息支出、手续费支出、业务及管理费、营业税金及附加以及提取准备金等之外的其他营业支出，如出租无形资产所发生的支出等。不属于
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