产品设计数量 采购 仓管
预算费用 预算费用 资料（二）
1. 答：本题解答如下
2013年度乙材料的采购预算
项目预计产量（件）单位产品材料用量（m/件）生产需要量（m）加：期末结存量（m）预计需要量合计（m）减：期初结存量（m）预计材料采购量（m）材料计划单价（m/ Kg）预计采购金额（元）第一季度3000*1800045002250050017500*350000第二季度4000*2400050002900450024500*490000第三季度4000*240004000280050002300020460000第四季度3600621600500026600400022600*452000全年14600*87600500092600500087600*1752000班组成员 班组成员 物流管理部 设备维修部 营销部 人力资源部 财务管理 总裁办公室 预算费用 预算费用 预算费用 市场占率 预算费用 预算费用 预算费用
2013年度丙材料的采购预算
项目预计产量（件）单位产品材料用量（Kg/件）生产需要量（Kg）加：期末结存量（Kg）预计需要量合计（Kg）减：期初结存量（Kg）预计材料采购量（Kg）材料计划单价（元/ Kg）预计采购金额（元）第一季度3000*30000280032800200030800*308000第二季度4000*4000027004270028003990010399000第三季度40001040000290042900270040200*402000第四季度36001036000300039000290036100*361000全年14600*14600030001490002000147000*1470000
2. 答：本题解答如下 （金额以元表示）
上年应付 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 第一季度 182000 394800 576800 第二季度 263200 533400 796600 第三季度 355600 517200 872800 第四季度 344800 487800 832600 325200 325200 由上表可得，第一季度至第四季度预计采购现金支出为576800元，796600元，872800元，832600元，第四季度末预计应付账款325200元。 3. 答：本题解答如下
乙材料：
成本差异：（16000*25）-（20*2800*6）=64000 价格差异：16000*（25-20）=80000 用量差异：（16000-2800*20*6）=-16000 丙材料：
成本差异：（30400*9）-（10*2800*10）=-6400 价格差异：30400*（9-10）=-30400 用量差异：30400-2800*10*6=-24000 4. 答：本题解答如下
① 由上述计算结果可知，甲产品消耗材料中乙材料成本差异为64000，超支，价
格差异为80000，超支，用量差异为-16000，节约；丙材料成本差异为-6400节约了，价格差异为-30400，用量差异为-24000都是节约了。总体上，丙材料三种差异都是节约，乙材料成本差异和价格差异超支。
② 乙材料价格差异超支可能是由于供应商价格上升而是价格上涨，导致成本大幅
上升。乙材料，丙材料的用量差异都为负，可能是因为生产车间改进了生产工艺，对材料及废料在改造充分利用，操作技术改进从而节省了材料。 ③ 通过上述分析，SUNJX有限公司可以通过对乙材料的价格进行控制，选择材料
价格较低的厂家，进行经济批量订货，及时备货，就近购货从而降低运费等，在材料用量上，对废品废料进行加工再使用，加强工人精心用料，机器对材料
的适用性，材料质量低劣、规格不符也会造成浪费，改进操作技术，充分利用材料，使材料成本降低，便于有效管理成本。
5. 答：本题解答如下
（金额以元表示）
由题意可知，盈亏临界点销售量4000件，销售单价500元，单位成本300元，单位变动成本250元，则单位固定成本50元。 固定成本=4000*（500-250）=1000000， 销量=固定成本/单位固定成本=100/50=20000 利润=500*20000-300*20000-1000000=400000， 设销售单价为P，则有：
400000*（1+20%）=（P-250）*20000*（1+16%）-1000000 P=500
故，销售单价为500元。