贷：银行存款 28 000 2、借：银行存款 100 000
贷：短期借款 100 000 3、借：银行存款 200 000 贷：实收资本 200 000 4、借：固定资产 370 000 贷：应付账款 370 000 5、借：应付账款 58 000 贷：银行存款 58 000 6、借：库存现金 96 750 贷：银行存款 96 750
借：管理费用 96 750
贷：库存现金 96 750 7、借：原材料 66 700 贷：银行存款 66 700
（注：现购与赊购相对，并非只用库存现金） 8、借：银行存款 294 560
贷：主营业务收入 294 560 9、借：管理费用 89 600 贷：银行存款 89 600 10、借：管理费用 72 300 贷：原材料 72 300 习题4
1、 借：财务费用 26 600
贷：银行存款 26 600 2、 借：固定资产 54 800
贷：应付账款 54 800 3、 借：银行存款 54 000 贷：应收账款 54 000 4、 借：原材料 47 000 贷：银行存款 47 000 5、 借：银行存款 350 000 贷：主营业务收入 350 000
6、 借：主营业务成本（或管理费用） 10 780 贷：银行存款 10 780 7、 借：主营业务成本（或管理费用） 75 800 贷：银行存款 75 800
8、 借：主营业务成本（或管理费用） 128 900（170 750+47 000-88 850） 贷：原材料 128 900
库存现金 银行存款
期初余额 890 期初余额 45600 ①26600 ③ 54000 ④47000
⑤ 350000 ⑥ 10780 ⑦ 75800
期末余额 890 本期发生额 404000 本期发生额 160180 期末余额 289420
应收账款 固定资产
期初余额 86900 期初余额 397000 ③54000 ② 54800
本期发生额 0 本期发生额54000 本期发生额 54800 本期发生额 0 期末余额 32900
应付账款 期初余额 21140 ② 54800
本期发生额 0 本期发生额54800 期末余额 75940
主营业务成本 ⑥ 10780 ⑦ 75800 ⑧ 128900
本期发生额215480
财务费用 ──────————————— ⑴26600 ________________________________
本期发生额26600
本年利润 期初余额 42000
期末余额 451800 原材料
期初余额 170750
④ 47000 ⑧128900 本期发生额 47000 本期发生额128900 期末余额 88850 主营业务收入
⑤ 350000 本期发生额350000 短期借款
期初余额 280 000 本期发生额 0 本期发生额 0 期末余额 280 000 交易性金融资产
期初余额 60000
期末余额 60000
期末余额 42000
留存利润
118000
118000
帐户本期发生额对照表 2007年9月 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 890 0 0 890 银行存款 45,600 404,000 160,180 289,420 交易性金融资产 60,000 0 0 60,000 应收账款 86,900 0 54,000 32,900 原材料 170,750 47,000 128,900 88,850 固定资产 397,000 54,800 0 451,800 短期借款 280,000 0 0 280,000 应付账款 21,140 54,800 75,940 实收资本 300,000 0 0 300,000 留存利润 118,000 0 0 118,000 管理费用（主营业务成本） 215,480 0 215,480 财务费用 26,600 0 26,600 主营业务收入 0 350,000 350,000 本年利润 42,000 42,000 合计 761,140 761,140 747,880 747,880 1,165,940 1,165,940
利润表
2007年9月 单位：元 主营业务收入 主营业务收入 350,000 管理费用 材料费 128,900 工资 10,780 房屋租金 49,300 其他杂项 26,500 215,480 财务费用 26,600 242,080 本期利润 107,920
资产负债表
2007年9月30日 单位：元 资产 负债及所有者权益 库存现金 890 短期借款 280,000 银行存款 289,420 应付账款 75,940 交易性金融资产 60,000 负债合计 355,940 应收账款 32,900 原材料 88,850 实收资本 300,000 固定资产 451,800 留存利润 118,000 本年利润 149,920 所有者权益合计 567,920 合计 923,860 合计 923,860
注意：其中资产负债表中的本年利润是指本年利润的期初余额再加上本期的利润（即收入与费用之差）。利润增加了所有者权益，列示在资产负债表中，而收入和费用则列示在利润表中。 习题5
1、收到国家投入资本75000元，款项存入开户银行。 2、赊购原材料27000元。
3、收到客户还来所欠货款15000元，存入银行。 4、从银行提取库存现金50000元，备发工资。 5、用库存现金支付职工工资50000元。
6、销售商品取得收入190000元，其中收到银行存款128000元，余款尚未收回。 7、用库存现金支付杂费180元。
8、用银行存款支付本月水电费97820元。
9、用银行存款偿还所欠购货单位款项24800元。
10、购机器设备一台，价值55000元，用银行存款支付15000，余款未付。
帐户本期发生额对照表 2009年1月 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 500 50,000 50,180 320 银行存款 12,000 218,000 187,620 42,380 应收账款 27,000 62,000 15,000 74,000 原材料 53,000 27,000 80,000 固定资产 106,000 55,000 161,000 应付账款 18,500 24,800 67,000 60,700 实收资本 180,000 75,000 255,000 主营业务收入 190,000 190,000 主营业务成本 148,000 148,000 合计 198,500 198,500 584,800 584,800 505,700 505,700
习题6 参照习题1
1． 4350（库存现金贷方发生额）
2． 银行存款借方发生额14910；期末余额10140
3． 应收账款期初余额借方16660；本期借方发生额1740 4． 原材料本期贷方发生额2620 5． 固定资产期初余额借方5400 6． 短期借款期初余额贷方2000 7． 应付帐款本期贷方发生额2700 8． 应付票据期初余额贷方5000
帐户本期发生额对照表 2008年2月 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 950 4,360 4,350 960 银行存款 2,690 14,910 7,460 10,140 应收账款 16,660 1,740 18,400 0 原材料 5,000 1,720 2,620 4,100 固定资产 5,400 5,000 0 10,400 短期借款 2,000 2,000 0 0 应付账款 3,700 4,400 2,700 2,000 应付票据 5,000 4,000 2,600 3,600 实收资本 20,000 0 0 20,000 合计 30,700 30,700 38,130 38,130 25,600 25,600
习题7
1、收到清风公司投入资本100000元，款项存入银行。
2、销售商品6000元，收到银行存款1000元，余款尚未收到。 3、用银行存款支付本月房屋租金或其他费用项目3000元。
4、购入价值80000元机器一台，用银行存款支付30000元，余款未付。 习题一
第四章 会计凭证 习题参考答案