华宝公司收料汇总表
2××8年3月31日 材料来源 材料类别 外购 投资者 投 入 合计 凭证 张数
原料及主要材料
A材料 51,000 105,000 156,000 略 B材料 66,200 66,200 略 辅助材料 2,000 2,000 略 燃料 105,000 105,000 略 合 计 119,200 210,000 329,200 略
会计分录：
月末根据收料汇总表编制如下会计分录： 1）借：原材料 —B材料 24,200
—辅助材料 2,000 贷：银行存款 26,200 2) 借：原材料—A材料 156,000
—B材料 42,000 —燃料 105,000 贷：应付账款—春江公司 93,000 实收资本—东港公司 210, 000
华宝公司发料汇总表
2××8年3月31日 材料类别 材料用途 A材料 B材料 辅助 材料 燃料 合计 凭证张数 甲产品
乙产品 48,925 31,415 21,600 37,800 600 2,100
2,100 73,225 71,315 略 合计 80,340 59,400 600 4,200 144,540 注：甲产品耗用A材料计算过程： 3.10 领用450千克 3.19 领用500千克
共计领用950千克×51.5=48,925元 乙产品耗用A材料计算过程：
（付款凭证） （转账凭证） 3.10 领用210千克 3.19 领用400千克
共计领用610千克×51.5=31,415元 甲产品耗用B材料计算过程(略)
5）借：生产成本—甲产品 73,225
—乙产品 71,315 （转账凭证） 贷：原材料—A材料 80,340 —B材料 59,400 —辅助材料 600 —燃料 4200
习题二：
1、借：固定资产 85,000 贷：应付账款 85,000 2、借：原材料 4,600 贷：银行存款 4,600 3、借：库存现金 1,600 贷：主营业务收入 1,600 4、借：应收账款 23 000 贷：主营业务收入 23 000 5、借：应收票据 23 000 贷：应收账款 23 000 6、借：库存现金 1 200 贷：主营业务收入 1 200 7、借：应付账款 25 000 贷：银行存款 25 000 8、借：主营业务成本 4 000 贷：银行存款 4 000 9、借：库存现金 1 000 贷：主营业务收入 1 000 10、借：银行存款 30 000 贷：短期借款 30 000 11、借：主营业务成本 5 000 贷：银行存款 5 000 12、借：原材料 4 150 贷：银行存款 4 150 13、借：库存现金 1 500 贷：主营业务收入 1 500 14、借：主营业务成本 9 800 贷：银行存款 9 800
15、借：主营业务成本 6 070（4 600+4 150-2 680） 贷：原材料 6070
习题三：
1、借：交易性金融资产 5 000 贷：银行存款 5 000 2、借：主营业务成本 1 250 贷：银行存款 1 250 3、借：银行存款 17 000 贷：主营业务收入 17 000 4、借：固定资产 56 000 贷：银行存款 6 000 应付票据 50 000
5、借：应收账款 25 000 贷：主营业务收入 25 000 6、借：营业费用 1 200 贷：银行存款 1 200 7、借：库存商品 17 500 贷：应付账款 17 500 8、借：库存现金 1 000 贷：银行存款 1 000 9、借：银行存款 8 400 贷：主营业务收入 8 400 （或：借：库存现金 8 400 贷：主营业务收入 8 400 借：银行存款 8 400
贷：库存现金 8 400） 10、借：银行存款 100 000 库存商品 30 000 贷：实收资本 130 000 11、借：银行存款 25 000 贷：应收账款 25 000 12、借：其他应收款—王经理 1 000 贷：现金 1 000 13、借：主营业务成本 16 470 贷：银行存款 16 470
（或：借：应付职工薪酬 16 470
贷：银行存款（或库存现金） 16 470） 14、借：应收账款 21 100 贷：主营业务收入 21 100
习题四：
（由于此为商业企业，购进和发出商品使用“库存商品”帐户） 1．借：银行存款 60 000 库存商品 30 000 固定资产 210 000 贷：实收资本—大同公司 300 000
2．借：主营业务成本 1 000 贷：银行存款 1 000 3．借：应收帐款 14 000 贷：主营业务收入 14 000 4．借：库存商品 15 000 贷：银行存款 15 000 5．借：银行存款 12 000 贷：主营业务收入 12 000 6．借：库存商品 40 000 贷：应付票据 40 000 7．借：银行存款 11 500 贷：主营业务收入 11 500
8．借：主营业务成本 31 000 贷：银行存款 31 000 9．借：银行存款 15 000 应收账款 22 500 贷：主营业务收入 37 500 10．借：主营业务成本 480 贷：银行存款 480 11．借：银行存款 14 000
贷：应收账款 14 000
习题五：
1、借：固定资产 27 000 贷：应付账款 27 000
2、借：主营业务成本 1 250 贷：银行存款 1 250
3、借：银行存款 700 贷：预收账款 700
4、借：原材料 16 700 贷：银行存款 16 700
5、借：主营业务成本 110 贷：库存现金 110
6、借：应付账款 27 000 贷：银行存款 27 000
7、借：银行存款 25 000 贷：预收账款 25 000
8、借：预收账款 10 000 银行存款 84 000 贷：主营业务收入 94 000
9、借：库存现金 500 贷：银行存款 500
10、借：原材料 25 800 （银付1） （银收1） （银付2） （现付1） （银付3） （银收2） （银收3） 转 4）（注意：只填银行付款凭证） （银付
贷：应付账款 25 800
11、借：银行存款 1 400 （银收4 转） 预收账款 700 贷：主营业务收入 2 100
12、借：主营业务成本 130 （现付2） 贷：库存现金 130
13、借：原材料 27 900 （银付5） 转 贷：应付票据 20 000 银行存款 7 900
14、借：主营业务成本 890 （银付6） 贷：银行存款 890
15、借：银行存款 2 500 （银收5） 贷：预收账款 2 500
16、借：库存现金 21 670 （银付7）（同9） 贷：银行存款 21 670
借：主营业务成本（或应付职工薪酬） 21 670 （现付3） 贷：库存现金 21 670 17、借：主营业务成本 56 500 贷：原材料 56 500 无标注的均为转帐凭证
第五章 账簿 习题参考答案P122
习题一：
*1 借：原材料 42 500 或：借：材料采购 42 500 贷：应付帐款 42 500 贷：应付帐款 42 500 借：原材料 42 500
贷：材料采购 42 500 注：以下材料采购均可通过“材料采购”帐户，为简单起见，以下只作一笔分录 2 借：应交税费 3 500 贷：银行存款 3 500 3 借：生产成本 12 600 贷：原材料 12 600 4 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 5 借：银行存款 36 000 贷：主营业务收入 36 000 *7借： 应收账款 60 900 贷：主营业务收入 59 800 银行存款 1 100 8 借：生产成本 22 100 贷：原材料 22 100 9 借：原材料 51 200