期初余额 8000 期初余额 240000
23） 4350 11） 22000 4350 22000
3650 262000
短期借款
期初余额 60000 额 31450
19） 150000 88670
124300
210000 59600
272570
183900
应付票据
期初余额 60000 额 200000 16） 60000
0 200000
本年利润
期初余额 40000 额 66000
A 421700 B 88180
应付帐款 期初余 6） 31450 2） 5） 12） 88670 13） 120120 实收资本 期初余 留存利润 期初余 B 250 B 1480 B 253020
342930 421700 期末余额118770
主营业务收入 销售费用
1） 75440 4） 92000 8） 134700 14）100770 17） 18790 A 421700 421700 88180
其他应收款
9） 500 18） 500
B 250
500 500
0
财务费用 本
16） 400 21） 1080
253020
1480 B 1480
附：结帐分录：
A 借：主营业务收入 421700
贷：本年利润 421700 B 借：本年利润 342930
贷：主营业务成本 253020
5） 1700 7） 2700 13） 820 18） 550 20） 69760 22） 8300 23） 4350
本期发生额 88180 B 管理费用 15） 250 250 主营业务成 23） 253020 253020 B 营业费用 88180 财务费用 1480 管理费用 250
明细帐：
应收账款—春花
期初余额 48000 8） 77700
77700 50000
期末余额 77700
应收账款—瑞安
14） 102000 102000
88670
102000
0
应付帐款—夏雨
余额 31450
6） 31450
59600
59600
3） 48000 48000 5）124300 13）59600 124300 124300 应收账款—大立 4） 92000 10） 50000 92000 42000 应付帐款—百合 2） 88670 12） 88670 88670 应付帐款—秋月 期初 31450
应付票据—夏雨
期初余额 60000 16） 60000
60000
0
注：有些总帐因发生额较简单，直接列出期末余额，请在做题时首先列示本期发生额，在结出期末余额。
请自行核对总帐与明细帐的对应关系。 两栏式期末余额试算表如下：
平湖商行试算表 2007年11月30日 账户名称 借方 贷方 库存现金 650 银行存款 116390 应收账款 221700 原材料 3650 库存商品 145730 固定资产 262000 短期借款 210000 应付账款 155350 实收资本 200000 本年利润 118770 留存利润 66000 合计 750120 750120
根据总帐余额可作资产负债表
根据主营业务收入，主应业务成本，营业费用，管理费用，财务费用本期发生额可作出收益表，请自己按照书上的格式尝试作出收益表和资产负债表。 习题五：
编制会计分录：
1、借:原材料 8700 贷：应付账款------新桥公司 8700 2、借：银行存款 4000 贷：应收账款------常春公司 4000 3、借：主营业务成本 7500 贷：银行存款 7500
4、借：银行存款 5000 贷：主营业务收入 5000 5、借：固定资产 50000 贷：银行存款 20000 应付票据 30000 6、借：银行存款 30000 贷：短期借款 30000 7、借：库存现金 4460 贷：主营业务收入 4460 借：银行存款 4460 贷：库存现金 4460 8、借：主营业务成本 370 贷：库存现金 370 9、借：应收账款----常春公司 4950 贷：主营业务收入 4950 10、借：应付账款------光明公司 15000 贷：银行存款 15000 11、借：原材料 7900 贷：应付账款------光明公司 7900 12、借：银行存款 5300 应收账款------大地公司 5000 贷：主营业务收入 10300 13、借：应付账款------新桥公司 8700 贷：银行存款 8700 14、借：原材料 6600 贷：应付账款------新桥公司 6600 15、借：银行存款 5000 应收账款------常春公司 6700 贷：主营业务收入 11700 16、借：主营业务成本 14650 贷：银行存款 14650 17、借：银行存款 5000 贷：应收账款------大地公司 5000 18、借：应收账款------大地公司 10810 贷：主营业务收入 10810 19、借：主营业务成本 21100
贷：库存商品 211000
库存现金 期初余额: 400 期初余额： 107000 4460 4460 本期发生额： 50000 期末余额： 157000 发生额： 0 370
固定资产 累计折旧 期初余额：25400 期末余额：25400