本期发生额：4460 期末余额： 30 发生额： 4830
应收账款（总帐） 应收账款---常春公司（明细账） 应收账款---大地公司(明细账) 5000 5000 10810
发生额： 15810 期末： 10810 发生额：5000
期初： 10000 期初： 10000 5000 4000 4950 4000 4950 5000 6700 6700 发生额： 11650 期末： 17650 发生额：4000 10810 发生额： 27460
期末： 28460 发生额：9000
银行存款 原材料 主营业务成本 期初: 40000 期初： 5000 7500 4000 7500 8700 370 5000 20000 7900 14650 30000 15000 6600 21100 5300 8700 发生额： 23200 发生额：21100 生额:0 5000 期末： 7100 期末: 43620 5000 发生额: 58760
余额: 32910 发生额: 65850
应付账款（总帐） 应付账款---新华公司 发生额： 43620 发 应付账款---光
明公司
期初： 15000 8700 8700 期初： 15000 15000 8700 6600 15000 7900 8700 7900 发生额：8700 发生额：15300 期末： 6600 发生额：15000 发生额：7900 期末： 7900 6600 发生额： 23700 发生额：23200 期末： 14500
短期借款 应付票据 主营业务收入 期初： 22000 30000 5000 发生额：0 发生额： 30000 期末： 52000 发生额： 0 发生额：30000 期末： 30000 4950 10300 11700 10810 发生额： 0 发生额： 47220 期末： 47220
保洁洗染公司试算表 2007年6月30日 账户名称
期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 400 4460 4830 30 银行存款 40000 58760 65850 32910 应收账款 10000 27460 9000 28460 原材料 5000 23200 21100 7100 固定资产 107000 50000 0 157000 累计折旧 25400 0 0 25400 短期借款 22000 30000 52000 应付账款 15000 23700 23200 14500 应付票据 30000 30000 实收资本 70000 0 0 70000
本年利润 6400 0 0 6400 利润分配 23600 0 0 23600 主营业务收入 47220 47220 主营业务成本 43620 43620 合计 162400 162400 231200 231200 269120 269120
习题六：
1、 划线更正法——适用于凭证没有错误 2、 登记入账 3、 红字更正法
4、 划线更正法——适用于凭证没有错误 5、 划线更正法——适用于凭证没有错误
怡然公司结账前试算表 2007年3月31日 账户名称 借方 贷方 备注：计算过程 库存现金 1 020 1020=1200-180 银行存款 92 200 92200=84000+10000-1800 应收账款 59 300 59300=74000-16500-1800 原材料 37 200 固定资产 184 000 184000=148000+36000 应付账款 47 100 47100=63600-16500 实收资本 270 000 主营业务收入 151 000 151000=141000+10000 销售费用 94 380 94380=130200+180-36000 合计 468 100 468 100
习题七：
1、 红字更正法
红字凭证：借：原材料 8500 贷：应付账款 8500
蓝字凭证：借；固定资产 8 500
贷：应付账款 8 500 2、 红字更正法
红字凭证：借：销售费用 675 贷：库存现金 675
蓝字凭证：借；应收账款 675
贷：库存现金 675 3、 补充登记法
蓝字凭证：借；销售费用 783 贷：银行存款 783 4、 红字更正法
红字凭证：借：应付账款 900 贷：银行存款 900 5、 划线更正法
6、补充登记法
借：销售费用 9 贷：银行存款 9 7、红字更正法
红字凭证：借：短期借款 1500 贷：银行存款 1500
蓝字凭证：借；财务费用 150
贷：银行存款 150
家宝公司试算表 2009年9月30日 账户名称 借方 贷方 备注：计算过程 库存现金 1 185 银行存款 27 617 27 617=26 150-783+900+1500-150 应收账款 16 111 16 111=3 914+675+5 761+5 761 原材料 13 925 12 425=22 425-8 500 产成品 10 515 10 515 固定资产 636 925 636 925=628 425+8 500 短期借款 31 500 31 500=30 000+1 500 应付账款 19 270 19 270=18 370+900 实收资本 500 000 500 000 本年利润 12 345 12 345 留存利润 37 655 37 655 主营业务收入 121 625 121 625 销售费用 16 117 16 117=15850-675+783+150+9 合计 722 395 722 395
第六章 企业主要经济业务核算参考答案
习题一：
1．1月4日购入材料时：
借：材料采购－A材料 12,000 －B材料 20,000 －C材料 12,000
贷：银行存款 44,000
2．1月7日支付运杂费及材料验收入库 运杂费分配率=2600/1000+4000+8000=0.2 支付运杂费并进行分配时
①借：材料采购－A材料 200 －B材料 800 －C材料 1,600
贷：银行存款 2,600 材料验收入库时
②借：原材料－A材料 12,200 －B材料 20,800 －C材料 13,600
贷：材料采购－A材料 12,200 －B材料 20,800 －C材料 13,600
3.1月9日购入材料并验收入库时
①借：材料采购－B材料 5,000 贷：应付账款 4,200 银行存款 800 ②借：原材料－B材料 5,000 贷：材料采购－B材料 5,000
4．1月15日购入材料并验收入库时 ①借：材料采购－A材料 22,500 贷：应付账款 22,500 ②借：原材料－A材料 22500 贷：材料采购－A材料 22500
5．1月21日购入材料时
借：材料采购－A材料 13000 －B材料 12000
贷：应付账款 25000
6．1月25日支付运杂费，材料验收入库时 运杂费分配率=840/1000+2000=0.28 ①借：材料采购－A材料 280 －B材料 560
贷：银行存款 840 ②借：原材料－A材料 13280 －B材料 12560
贷：材料采购－A材料 13280 －B材料 12560
7．以银行存款偿还应付账款时
借：应付账款 51700 （见第3、4、5笔业务）
贷：银行存款 51700 （ 应付账款：4200+22500+25000 ）
材料采购总账 年 凭证 字号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 1 1 1