职位名称 直接上级 会计员 财务主管 1．学历、专业知识 所属部门 直接下级 财务管理部 大学本科及以上，财务管理、会计、投资、金融、经济法、税法、财务电算化等相关专任职资格 业知识，持有助理会计师职称 2．工作经验 一年以上房地产或银行融资管理经验 职责概要 协助财务主管做好会计核算和内部财务管理报告工作 1．根据国家有关财务法规和企业财务制度规定，按月、季度编制种类会计报表 2．设置总帐和明细分类帐户，按适用的会计核算方式及时记帐 3．定期核算各部门、各项目部的收支帐目，及时向部门领导汇报相关情况 4．依据相关制度规定，审核会计单据，保证日常核算准确无误 5．定期检查、审核银行、库存现金和资产帐目，做到帐帐相符、帐实相符 6．根据国家税法规定和企业相关规定，按月进行纳税申报，办理相关税务手续，定期进行岗位职责 统计，编制相关报表 7．根据国家有关政策和房地产企业财务管理制度，对企业各项业务进行成本核算，按期编制成本报表 8．根据财务报表，协助财务经理做好本企业的财务分析工作 9．根据部门领导的安排，协助行政管理部做好固定资产的卡片管理、核算和盘点工作，及时编制种类固定资产帐目 相关说明 编制人数 编制日期 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 7 出纳员职位说明书
文件编号： 职位名称 直接上级 出纳员 财务主管 所属部门 直接下级 财务管理部 1．学历、专业知识 大学专科及以上，具有会计学、统计学、会计电算化等相关专业知识，具有初级会计师任职资格 职称 2．工作经验 一年以上出纳工作经验，有房地产企业从业经验者优先 职责概要 根据相关财务管理制度，负责票据审核工作，做好企业收付款和报销业务 1．根据银行结算制度和房地产企业财务制度的规定，审核各类原始凭证 2．准确、及时地完成现金收付及报销工作，并开具或索取相关的票据 3．按规定及时登记现金日记账和银行日记账，每日进行现金账款盘存，做好日清月结工作，并填写《出纳日报表》 4．根据企业日常经营需要，按规定提取、送存和保管现金，及时完成现金和银行存款的清岗位职责 查工作，保证账账相符、账实相符 5．根据会计师制作的员工工资发放明细表，按期发放员工工资，及时汇总、编制记账凭证 6．按规定使用空白支票等重要财务票据和印鉴，并设登记簿进行登记，办理登记手续 7．保存、管理每月会计原始凭证资料，做好会计凭证的档案管理工作 8．完成领导临时交办的其他工作 相关说明 编制人数 编制日期 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期 8 审计员职位说明书
文件编号： 职位名称 直接上级 审计员 审计主管 1．学历、专业知识 大学本科及以上，财务、审计、税务等相关专业知识，具有审计专业初级资格证书 任职资格 2．工作经验 一年以上审计工作经验，有会计师事务所审计经验者优先 所属部门 直接下级 财务管理部 职责概要 协助审计主管开展对企业经营及内控的审计工作 1．负责对企业、各项目部开展财务收支审计、企业内部专项审计和经济效益审计工作 2．对企业各部门预算的执行情况进行审计监督 3．协助审计主管拟订各项审计工作任务的专项审计报告 岗位职责 4．按照领导要求，对工程施工、项目管理、材料采购、招投标等工作进行审计 5．负责收集并整理最新的相关行业的财务、审计等政策法规 6．对审计过程中发现的问题提出整改、管理建议 7．完成领导临时交办的其他工作 相关说明 编制人数 编制日期 审核人员 审核日期 批准人员 批准日期
三 财务管理制度设计
1 企业存货管理制度
受控状态 制度名称 企业存货管理制度 编 号 执行部门 第一章 总则 第1条 目的 为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。 第2条 管理范围 包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。 第二章 工程物资的管理 第3条 工程物资的采购 （1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。 （2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。 监督部门 考证部门 （3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。 第4条 工程物资的入库 （1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。 （2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。 （3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制《工程物资短缺毁损清单》，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。 （4）工程物资经验收后，保管员应填制《收料单》，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。 （5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。 第5条 工程物资的领用 （1）工程物资的领用必须按《领料单》的要求严格填写，《领料单》如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。 （2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。 第6条 工程物资的库存管理 （1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。 （2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。 （3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。 第7条 工程物资的盘点清查制度 （1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报《工程物资变动表》、《支出清单》并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。 （2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制《库存物资盘点表》，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。 （3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。 （4）做好工程物资的索赔工作。 第8条 工程物资的稽核 （1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。 （2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。 （3）工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。 第三章 低值易耗品管理 第9条 根据企业的情况，规定××元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。 第10条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。 第11条 非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。 第12条 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作： （1）参与供应商的选择评价； （2）参与品种、型号、规格、价格的选择； （3）负责验收； （4）提出转移、报废处理意见及参与清理； （5）参与组织资产清查等。 第13条 非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。