第14条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 第15条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。 第16条 各部门应建立低值易耗品卡片，由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。 第17条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。 第18条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《报废单》进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。 第19条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。 第四章 存货盘点和核算 第20条 存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。 第21条 盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险企业赔款和残料价值后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。 第22条 财务管理部应于每财年末对比存货的账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。 第23条 及时办理竣工决算，正确核算完工产品成本，确保回款的及时性，随时掌握产成品状况。 第24条 出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台账或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。 第25条 对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。 第26条 预算内工程支出由主管财务的副总经理批准，预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。 第五章 附则 第27条 本制度由财务管理部负责制定并提出修改意见。 第28条 本制度经总经理签字后生效。 第29条 本制度的解释权归财务管理部。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 2 货币资金管理办法
受控状态 制度名称 货币资金管理办法 编 号 执行部门 第一章 总则 第1条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。 第2条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。 第二章 审批权限 第3条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第4条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。 第5条 总经理和财务总监有货币资金使用审批权。 第三章 现金管理 第6条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过××××元。 第7条 对每笔超过××××元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备． 第8条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 第9条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。 第10条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。 监督部门 考证部门 第11条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 第12条 对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。 第13条 除差旅费和必须以现金支付的××××元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 第14条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。 第15条 借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。 第四章 支票的领取及管理 第16条 支票领取 （1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。 （2）如签发支票的金额超过××××元，在填写《申领单》时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、《采购单》、《计划书》等）。 （3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。 （4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。 （6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 第17条 支票管理 （1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 （2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。 （3）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。 （4）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。 （5）按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真查对，及时入账。 （6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。 （7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。 （8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 第五章 其他规定 第18条 采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。 第19条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 3 项目融资管理制度
受控状态 制度名称 项目融资管理制度 编 号 执行部门 第一章 总则 第1条 为规范企业项目融资行为，降低资本成本，减少融资风险，提高融资效率，根据国家相关法律法规，并结合企业具体情况，制定本制度。 第2条 融资包括权益性融资和债务性融资 （1）权益性融资是指融资结束后增加了企业权益资本的融资，如追加资本金、增资扩股、发行股票。 （2）债务性融资是指融资结束后增加了企业负债的融资，如向银行或非银行金融机构借款、发行企业债券、融资租赁等。 第3条 融资方式 （1）投资资本筹资。 （2）发行股票筹资。 （3）发行债券筹资。 （4）长期借款、租赁融资。 （5）混合性资金筹集。 监督部门 考证部门 第4条 融资管理的原则 （1）风险适度原则。 （2）以低成本融资为导向原则。 （3）长远利益与当前利益兼顾原则。 第5条 本制度适用于集团企业和控股企业所属项目的融资管理。 第6条 权责划分 （1）财务管理部是实施项目融资管理的职能部门，其主要职责包括： ①完善集团企业融资管理制度； ②企业项目融资活动的策划、论证与监管； ③审核下属控股企业重要项目融资活动并提出意见； ④对集团企业及控股企业的项目融资活动进行动态的跟踪管理。 （2）项目开发部负责项目融资业务的执行和反馈。 （3）总经理负责所有项目融资活动的审批。 （4）董事会负责重要项目融资活动的审批。 （5）财务管理部审计人员负责对融资活动进行定期和不定期的审计。 第二章 项目融资计划管理 第7条 项目开发部负责制订年度项目融资计划，融资计划的内容包括融资方式、融资额度、融资原因等。 第8条 财务管理部对项目开发部拟订的项目融资计划进行财务审核，从风险控制的角度分析融资计划的可行性。 第9条 工程总监和财务总监对融资计划进行审核，提出修改意见，由项目开发部和财务管理部进行完善。 第10条 总经理对《项目融资方案》进行审批，并根据融资的重要程度决定是否交董事会审议。 第11条 董事会对重大项目融资活动进行审议，做出最终决策。 第12条 审批按权限划分 （1）总经理办公会对融资额度在××××万元以下的融资项目具有最终审批权。 （2）董事会对融资额度在××××万元以上的融资项目具有最终审批权。 第13条 融资活动审核和审批原则 （1）符合国家产业政策以及集团公司的长期发展规划。