14.第26行“手续费及佣金收入”：填报纳税人承销、代理兑付等业务实现的手续费收入和发生的各项手续费、佣金等，包括：证券承销业务、证券经纪业务、客户资产管理业务、代理兑付证券、代理保管证券、证券委托管理资产手续费等收入。金额等于第27＋28＋29＋30＋31＋32行。
15.第33行“利息净收入”：填报纳税人从事证券业务取得的利息净收入。 16.第34行“其他业务收入”：填报纳税人取得的投资收益、汇兑收益等。
17.第35行“其他金融业务收入”：填报纳税人核算的除上述金融业务外取得的收入，包括业务收入和其他业务收入。金额等于36＋37行。
18.第38行“视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性资产交换，会计核算不作收入，按税收规定视同销售取得的收入。
19.第39行“非货币性资产交换”：执行《企业会计准则》的纳税人填报不具有商业实质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。
20.第40行“货物、财产、劳务视同销售收入”：执行《企业会计准则》的纳税人不填报。 21.第41行“其他视同销售收入”：填报税收规定的上述未列举的其他视同销售收入金额。 22.第42行“营业外收入”：填报在“营业外收入”会计科目核算的与其营业无直接关系的各项收入。金额等于第43＋44＋45＋46＋47＋48行。并据此填报主表第11行。
23.第43行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的、计入营业外收入中核算的固定资产盘盈数额。
24.第44行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。不包括纳税人在主营业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。
25.第45行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人在非货币性资产交易行为中，执行《企业会计准则第14号—收入》具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额计入营业外收入的。
26.第46行“出售无形资产收益”：填报纳税人因处置无形资产而取得的净收益。 27.第47行“罚款净收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。 28.第48行“其他”：填报纳税人在“营业外收入”会计科目核算的、上述未列举的营业外收入。
四、表内、表间关系 （一）表内关系
1.第1行＝第2＋19＋25＋35行。 2.第2行＝第3＋10＋18行。
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3.第3行＝第4至9行合计。 4.第10行＝第11至17行合计。 5.第19行＝第20＋24行。 6.第20行＝第21―22―23行。 7.第25行＝第26＋33＋34行。
8.第26行＝第27＋28＋29＋30＋31＋32行。 9.第35行＝第36＋37行。 10.第38行＝第39＋40＋41行。 11.第42行＝第43至48行合计。 （二）表间关系
1.第1行＝主表第1行。 2.第1＋38行＝附表八第4行。 3.第38行＝附表三第2行第3列。 4.第42行＝主表第11行。
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附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位
收入明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于执行《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及会计制度核算的收入，并据以填报主表第1行“营业收入”、第9行“投资收益”、第16行“不征税收入”。
三、有关项目填报说明
1.第1行“收入总额”：填报纳税人取得的所有收入的金额（包括不征税收入和免税收入）。 2.第2行“财政补助收入”：填报纳税人直接从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各类事业经费的金额，包括正常经费和专项资金。
3.第3行“上级补助收入”：填报纳税人通过主管部门从财政部门取得的非财政补助收入的金额。
4.第4行“拨入专款”：填报纳税人从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的专项资金的金额。
5.第5行“事业收入”：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入的金额。 6.第6行“经营收入”：填报纳税人开展除专业业务活动及其辅助活动以外取得的收入的金额。 7.第7行“附属单位缴款”：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入的金额。包括附属事业单位上缴的收入和附属的企业上缴的利润等。
8.第8行“投资收益”：填报纳税人取得的债权性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收入和投资转让净收入的金额。
9.第9行“其他收入”：填报纳税人取得的除本表第2至8行以外的收入的金额。如捐赠收入、固定资产出租、盘盈收入、处置固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产交易收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。
10.第10行“不征税收入总额”：金额等于本表第11＋12＋13＋14行。 本行等于主表第16行“不征税收入”和附表三第14行第4列。
11.第11行“财政拨款”：填报各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金的金额，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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12.第12行“行政事业性收费”：填报依照法律行政法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用的金额。
13.第13行“政府性基金”：填报纳税人依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金的金额。
14.第14行“其他”：填报纳税人取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金的金额。
15.第15行“应纳税收入总额”：金额等于本表第1－10行。
16.第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”：数额等于本表第15÷1行。“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”适用范围：准予扣除的全部支出项目金额采用分摊比例法的单位，用第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”计算应纳税收入应分摊的成本、费用和损失金额。计算公式：
应纳税收入总额应分摊的成本、费用和损失金额＝支出总额×第16行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重”。
四、表内、表间关系 （一）表内关系
1.第1行＝第2行至9行合计。 2.第10行＝第11至14行合计。 3.第15行＝第1－10行。 4.第16行＝第15÷1行。 （二）表间关系
1.第2＋3＋4＋5＋6＋7行＝主表第1行。 2.第8行＝主表第9行。 3. 第9行＝主表第11行。
4.第10行＝主表第16行＝附表三第14行第4列。
附表二（1）《成本费用明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。
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二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及会计制度核算的“主营业务成本”、“其它业务支出”和“营业外支出”，以及根据税收规定应在当期确认收入对应的“视同销售成本”。
三、有关项目填报说明
1.第1行“销售（营业）成本合计”：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务成本”、“其他业务支出”。第1行＝第2＋7＋12行。
2.第2至6行“主营业务成本”：纳税人根据不同行业的业务性质分别填报在会计核算中的主营业务成本。第2行＝第3＋4＋5＋6行。本表第3至6行的数据，分别与附表一（1）《收入明细表》的“主营业务收入”对应行次的数据配比。第2+7行填入主表第2行。
（1）第3行“销售货物成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本的金额。
（2）第4行“提供劳务成本”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人发生的主营业务成本的金额。
（3）第5行“让渡资产使用权成本”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）发生的使用费成本以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算发生的租金成本的金额。
（4）第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本的金额。
第3至6行的数据，分别与附表一（1）《收入明细表》的“主营业务收入”对应行次的数据配比。
3.第7至11行“其他业务支出”：按照会计核算中“其他业务支出”的具体业务性质分别填报。第7行＝第8＋9＋10＋11行。本表第8至11行的数据，分别与附表一（1）《收入明细表》的“其他业务收入”对应行次的数据配比。第11行“其他”项目，填报纳税人按照会计制度应在“其他业务支出”中核算的其他成本费用支出。
（1）第8行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等发生的支出的金额。
（2）第9行“代购代销费用”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品发生的支出的金额。 专业从事代理业务的纳税人发生的支出不在本行填列，作为主营业务成本填报。
（3）第10行“包装物出租成本”：填报纳税人出租、出借包装物发生的租金支出和逾期未退包装物发生的支出的金额。
（4）第11行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务成本的金额。
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