得和使用办公设施的间接费用和政府服务的税金。
最后，银行的收入报告显示，银行的净利润毕竟成本是所有收入的总和中扣除，其中一些将被再投资于业务未来的增长，其中一部分将流向股东分红。
简单题如何提高盈利能力？ （1）合理的投资结构 （2）扩大中间业务 （3）提供平均收益率 （4）改善资产结构 （5）避免税收 （6）不良贷款
（7）减少非存贷款比例 （8）改善管理
第二节财务分析法
1 Set Objectives设立目标
2 Identify IssuesConcerned问题细化6 Suggestion onManagement管理建议3 Investigation收集数据5 DiscoverExisting problems发现存在问题4 Choose analyticalmethodology选择方法
经营者目标 （1）更快成长 （2）减少风险
（3）商业银行价值最大化 （4）股东权益最大化
Indicators’s Analysis on Performance Evaluation绩效评估指标的分析
Profitability Evaluation
ROE （股权回报率）它接近股东已经收到来自投资银行的资本的净收益
Net income after taxes/Total equity capital
ROA （资产回报率）
银行已经将资产转化为净收益盈利能力和管理效率的指标Net Income after taxes /Total assets
Operating-income Ratio （经营收入比率）
Ratio of Interest to Operating-income（利息收入占营业收入的比率）
营业收入比为总经营收入除以总资产
这种盈利措施可以分为两个重要组成部分，资产的平均利息收益率和资产的平均利息收益率。Total operating income/Total assets
= Interest income/Total assets+ Non-interest income/total assets
Interest/operating-income
银行收入主要来源于贷款和存款利息之间的差额净息差反映了提供贷款的融资能力
(Interest income –Interest expense)/Total assetsTotal Interest Income/Total Earning Assets-Total Interest Expense/ Total Interest bearing Liabilities
报酬差价反映银行在借贷资金的中介功能的有效性，以及在银行市场的竞争强度。
如果这些因素保持不变，随着竞争的加剧，银行的利差将会下降，迫使管理层试图寻找其他方法来弥补利润的侵蚀。
Operating efficiency ratio ＝Total operating expenses/Total operating revenues
Employee productivity ratio=Net operating
income/Number of full-time-equivalent employees
Efficiency Measure
The Net Interest Margin （净利息收益率）
Earnings Spread (报酬差价）
Operating Efficiency Ratio （经营效率比率）
Return on Assets表示银行已投资的资产的返回。 Equity Multiplier表示银行采用的财务杠杆程度 反应了
1． 一个企业对股东回报与roa即企业运行效率有关
2． 一个企业对股东回报与银行的资产如何融资，是更多的债务还是更多的所有者权益。这
说明银行是否能够在市场经济中争夺私人资本 启示
1.小心管理资产组合以满足盈利能力和流动性需求 2.谨慎控制银行的风险敞口
NPM=(pre-tax net income)/Net profit margintotal revenues成本管理（成本控制）及服务定价策略的有效性
它受利率影响,就是资产利息收益率和资金利息成本及开销。 负担反映了非利息费用和利息收入之间的差额。
AU投资组合管理政策（特别是银行资产的组合和收益） 资产利用率是资产收益率，反映了银行资产的收益生成。
EM表示银行采用的财务杠杆程度
第三节风险种类
资本风险指的是资产市值低于市场价值的负债的潜在下降，表明经济净资产是零或更少