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4.督察长业务职责应当涵盖基金公司运作的所有业务环节。 5.公司应当保证督察长工作的独立性。
二、公司内部控制 （一）内部控制的概念
基金管理公司内部控制包括：内部控制机制、内部控制制度。
内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称。
公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律；二是部门各级主管的检查监督；三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。
公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。
（二）内部控制的目标和原则 1.基金内控的总体目标
2.基金管理公司内部控制的原则 （1）健全性原则； （2）有效性原则； （3）独立性原则； （4）相互制约原则； （5）成本效益原则。
3.基金管理公司制定内部控制制度的原则 （1）合法、合规性原则； （2）全面性原则； （3）审慎性原则； （4）适时性原则。
（三）内部控制的基本要求（一般了解）
1.部门设置要体现职责明确、相互制约的原则； 2.严格授权控制；
3.强化内部监察稽核控制；
4.建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度； 5.严格控制基金资产的财务风险； 6.建立完善的信息披露制度；
7.严格制定信息技术系统的管理制度； 8.建立科学严密的风险管理系统.
风险管理系统包括两方面内容：一是公司主要业务的风险评估和监测办法、重要部门风险指标考核体系以及业务人员的道德风险防范系统等；二是公司灵活有效的应急、应变措施和危机处理机制。通过严密有效的风险管理系统，对公司内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险。
（四）内部控制的主要内容 1.投资管理业务控制； 2.信息披露控制；
3.信息技术系统控制；
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4.会计系统控制； 5.风险管理控制； 6.监察稽核控制。
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第五章 基金托管人
大纲要求：
熟悉基金资产托管业务，熟悉基金托管人在基金运作中的作用，了解基金托管人的市场准入规定，掌握基金托管人的职责；了解基金托管业务流程。
了解基金托管人的机构设置与技术系统。了解基金财产保管的基本要求，熟悉基金资产账户的种类，掌握基金财产保管的内容。
了解基金在交易所市场、全国银行间市场和场外市场资金清算的基本流程。掌握基金会计复核的内容。
了解基金托管人对基金管理人监督的主要内容，了解对基金投资运作监管结果的处理方式。熟悉基金托管人内部控制的目标、原则、基本要素以及主要内容。 第一节 基金托管人概述 第二节 机构设置与技术系统 第三节 基金财产保管 第四节 基金资金清算 第五节 基金会计复核 第六节 基金投资运作监督 第七节 基金托管人内部控制
基金托管人的职责主要体现在基金资产保管、投资动运作监督、基金资金清算、以及会计复核等方面。
第一节 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管业务
基金托管人是根据法律法规的要求，在证券投资基金运作中承担资产保管、交易监督、信息披露、资金清算与会计核算等相应职责的当事人。 托管人的四项职责： 1.资产保管，即基金托管人应为基金资产设立独立的账户，保证基金的全部资产安全完整； 2.资金清算，即执行基金管理人的投资指令，办理基金名下的资金往来； 3.资产复核，即建立基金账册并进行会计核算，复核审查管理人计算的基金资产净值和份额净值； 4.监督基金管理人的行为是否符合基金合同的规定。 基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管规模与其托管费收入成正比。
二、基金托管人在基金运作中的作用
关键在于有利于保障基金资产的安全，保护基金持有人的利益。
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三点作用： （1）防止基金财产挪作它用，有效保障资产安全。
（2）通过基金托管人对基金管理人的投资运作进行监督，以及时发现基金管理人是否按照有关法规和基金合同约定的要求运作。 （3）通过托管人的会计复核和净值计算。
三、基金托管人的市场准入（共8条，需要重点掌握） 托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。 八项条件： （1）净资产和资本充足率符合有关规定； （2）设有专门的基金托管部门； （3）取得基金从业资格的专职人员达到法定人数； （4）有安全保管基金财产的条件； （5）有安全高效的清算、交割系统； （6）有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施； （7）有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度； （8）法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构、国务院银行业监督管理机构规定的其他条件。
四、基金托管人的职责（共11条） 十一项具体职责：
（1）安全保管基金财产；
（2）按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；
（3）对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立； （4）保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；
（5）按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜； （6）办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；
（7）对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；
（8）复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格； （9）按照规定召集基金份额持有人大会； （10）按照规定监督基金管理人的投资运作； （11）国务院证券监督管理机构规定的其他职责。
五、基金托管业务流程
四阶段：签署基金合同、基金募集、基金运作、基金终止。 第二节 机构设置与技术系统
一、基金托管人的机构设置
托管银行一般要设立专门的基金托管部或者资产托管部。 托管部一般包括四个部门： （1）主要负责证券投资基金托管业务的市场开拓、研究，客户关系维护的市场部门； 第33页
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（2）主要负责基金资金清算、核算的部门； （3）主要负责技术维护、系统开发的部门； （4）主要负责交易监控、风险管理的部门。
二、基金托管业务的技术系统
目前各托管银行的基金托管业务技术系统四个主要特征。 1.主要托管业务活动通过技术系统完成； 2.系统配置完整、独立运作； 3.系统管理严格； 4.系统安全运作。
第三节 基金财产保管
一、基金财产保管的基本要求 1.保证基金资产的安全
基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。 2.依法处分基金财产 3.严守基金商业秘密
4.对基金财产的损失承担赔偿责任
二、基金资产账户的种类及管理
基金资产依其形态的不同，存放在不同资产账户中。 （1）基金银行账户
货币市场基金和债券基金投资银行存款，属于投资类账户。 （2）结算备付金账户 （3）证券账户
基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。 交易所账户分为：上海交易所账户、深圳交易所账户。
三、基金财产保管的内容 1.保管基金印章；
2.基金资产账户管理； 3.重要文件保管； 4.核对基金资产。 第四节 基金资金清算
基金的资金清算依据交易场所的不同分为交易所资金清算、全国银行间市场交易资金清算和场
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外资金清算。
一、交易所交易资金清算 清算流程：（4 步） （1）接收交易数据。 （2）制作清算指令。 （3）执行清算指令。 （4）确认清算结果。
二、全国银行间债券市场交易资金清算 托管人采取双人复核的方式办理债券结算。
三、场外资金清算 第五节 基金会计复核
一、基金账务的复核 二、基金头寸的复核 三、基金资产净值的复核 四、基金财务报表的复核 五、基金费用与收益分配复核 六、业绩表现数据的复核
第六节 基金投资运作监督
一、基金托管人对基金管理人监督的依据
二、基金托管人对基金管理人监督的主要内容 （一）对基金投资范围的监督； （二）对基金投融资比例的监督； （三）对基金投资禁止行为进行监督；
（四）对参与银行间同业拆借市场交易的监督； （五）对基金管理人选择存款银行进行监督。 三、监督与处理方式 四种方式：
（一）电话提示； （二）书面警示； （三）书面报告； （四）定期报告。
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