纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。 【该题针对“税务检查权和执法权”知识点进行考核】
【答疑编号10051773】 9.
【正确答案】：D
【答案解析】：地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】
【答疑编号10051775】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：工商行政机关没有税收征收权。 【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
【答疑编号10051777】
2.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。
【该题针对“税法地位和其他法律的关系”知识点进行考核】
【答疑编号10051778】 3.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10051779】
4.
【正确答案】：AB
【答案解析】：按照税法征收对象的不同，对流转额课税的税法和对所得额课税的税法，还有对财产、行为征税的税法、对自然资源课税的税法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法。 【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
【答疑编号10051780】
5.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章；《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；《税务代理试行办法》是税收部门规章。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【答疑编号10051781】 6.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权，故选项C不正确。
【该题针对“税收立法权的划分”知识点进行考核】
【答疑编号10051782】 7.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C，所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。 【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】
【答疑编号10051783】
8.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，部分企业的企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 【该题针对“税收执法权的划分”知识点进行考核】
【答疑编号10051784】 9.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：税务行政复议机关中负责税收法制工作的机构具体办理行政复议事项，包括办理行政复议案件的赔偿事项。
【该题针对“税收执法权的划分”知识点进行考核】
【答疑编号10051785】
10.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。
【该题针对“税收执法权的划分”知识点进行考核】
【答疑编号10051786】
第二章 增值税法（答案分离版）
一、单项选择题
1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（ ）。 A.广告代理公司的广告费收入 B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店零售化妆品收入
2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（ ）。 A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策 B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策 D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税
3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
4.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（ ）。 A.农场销售鲜奶
B.音像店销售某位歌星的唱片
C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D.国营瓜果销售公司批发水果
5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（ ）。
A.材料在运输途中合理损耗的部分 B.因管理不善腐烂变质的原材料部分 C.购进免税项目用货物的运输费用 D.某生产企业购入的小汽车
6.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（ ）元。 A.5500
B.4500 C.5660.52 D.6612.52
7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.32
B.0.33 C.0.34 D.0.35
8.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（ ）。 A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水
9.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。 A.14.73 B.12.47
C.10.20 D.17.86
10.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（ ）。 A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税
11.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。 A.援外出口货物
B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的
12.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。
A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7
13.下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。 A.进口货物，应向报关地海关申报纳税
B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
二、多项选择题
1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入