4.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：啤酒、黄酒采用定额税率。 【该题针对“计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10057636】
5.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：税法规定，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料 、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
【该题针对“计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10057637】
6.
【正确答案】：AC
【答案解析】：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，酒精是不需要再交纳消费税的。 【该题针对“纳税义务人及征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10057638】 7.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：选项A错误是因为该企业因为受托方没有代收代缴消费税而必须补缴消费税。选项B正确因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再销售时，不必再缴纳消费税了。选项C正确是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税。选项D正确是委托加工收回的白酒不交税，生产的其他酒交税。 【该题针对“委托加工”知识点进行考核】
【答疑编号10057639】 8.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：以已税酒精连续生产低档白酒不得扣除外购已纳消费税。 【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
【答疑编号10057640】
9.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天，委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货的当天，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。 【该题针对“征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10057641】
10.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。 【该题针对“征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10057642】
三、计算题
1.
【正确答案】：（1）进口化妆品应缴纳的关税
＝（1380000＋20000）×（1＋0.3％）×20％＝280840（元） （2）进口化妆品应缴纳的消费税
＝[（1380000＋20000）×（1＋0.3％）＋280840]÷（1－30％）×30％ ＝722160（元）
（3）A企业应代收代缴的消费税 ＝（80000＋55000）÷（1－30％）×30％ ＝57857.14（元）
（4）A企业应代收代缴的城建税和教育费附加 ＝57857.14×（5％＋3％） ＝4628.57（元）
（5）舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不缴纳消费税。 当月应缴纳的消费税： ＝（1500000÷3＋215000×58＋1000×58＋130×100）×30％－722160×45％ ＝3587328（元）
【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核】
【答疑编号10057643】
四、综合题
1.
【正确答案】：（1）应缴纳的关税＝（30＋5）×10％×10000＝35000（元） （2）应缴纳的增值税＝（35＋3.5）×17％×10000＝65450（元）
（3）“以物易物”销售实木地板应缴纳的消费税＝65×5％＝3.25（万元）＝32500（元）
（4）应纳增值税＝21.84÷（1＋4％）×4％×50％×10000＝4200（元） （5）应纳消费税＝0 （6）代收代缴消费税
＝（1180000×87％＋50000×93％＋180000＋20000）÷（1－5％）×5％＝67005.26（元）
（7）代收代缴维护建设税和教育费附加
＝67005.26×（5％＋3％）＝5360.42（元）
（8）本期销项税合计＝45000×280×17％＋（111700＋53400）÷（1＋17％）×17％＋840000×17％＋（46.5＋12）÷（1＋17％）×17％ ＝2308797.89（元） 本期进项税合计
＝65450＋500000×17％＋14000×7％＋1180000×13％＋（50000＋20000）×7％＋（180000＋20000）×17％ ＝343730（元） 本期应纳增值税
＝2308797.89－343730＋4200 ＝1969267.89（元）
（9）本期应缴纳的消费税：
应纳消费税＝[45000×280＋（111700＋53400）÷（1＋17％）＋840000]×5％＋32500
＝711555.56（元）
【该题针对“应纳税额计算”知识点进行考核】
【答疑编号10057644】
第四章 营业税法（答案分离版）
一、单项选择题
1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。 A.从事汽车修配业的个人
B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事修理业务的个体户
D.将不动产无偿赠送他人的单位
2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（ ）。 A.光租和干租业务按服务业征营业税
B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税
C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税 D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税
3.营业税的税率形式是（ ）。 A.单一比例税率 B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率
4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（ ）。
A.运输公司运营售票收入按5%
B.转让无形资产按3%
C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5% D.电信设备及电路的出租业务按5%
5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ ）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额
7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（ ）万元。
A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25
8.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（ ）万元。 A.4.1 B.3.5 C.2.5 D.2.15
9.纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（ ） A.商业企业向供货方收取的进场费、广告费、 B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C.邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务 D.以不动产投资入股后，将股权转让业务
10.下列各项中，关于营业税表述正确的是（ ）。
A.跨省工程，其建筑业营业税税款的缴纳地点为该工程劳务发生地 B.对拍卖行向委托方收取的手续费应征收增值税
C.纳税人自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天
D.自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
二、多项选择题
1.纳税人提供建筑业，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人的有（ ）。
A.纳税人从事跨地区建筑业工程劳务
B.纳税人从事本地区建筑业工程总承包、分包方式劳务 C.纳税人实行建筑业工程总承包方式劳务
D.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记
2.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。 A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C.境内出口信用保险公司为某外贸公司办理的出口信用保险 D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
3.下列关于营业税的有关说法中正确的有（ ）。
A.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税
B.“打捞”业务应按照“交通运输业”征收营业税
C.举办讲演、报告会收入应该按照“娱乐业”征收营业税
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税
4.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。